WordPress

Возврат поставщику проводки

Возврат поставщику проводки - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Возврат поставщику проводки", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Бухгалтерские проводки при возврате товара поставщику

ВНИМАНИЕ! В данной статье рассмотрен порядок налогообложения возврата до 01.01.2019. О действующих правилах уплаты НДС при возврате товаров читайте в этой статье.

Некомплект, брак, ассортимент: разбираемся с причинами возврата

Причины, по которым товар может от покупателя возвратиться к поставщику, перечисляются в договоре или предусмотрены законом.

[1]

Как учитывать требования законов в различных хозяйственных ситуациях, помогут разобраться материалы нашего сайта:

Возможные основания для возврата товара перечислены на рисунке ниже:

Возврат поставщику проводки - картинка 2

В следующих разделах расскажем, как влияет на порядок бухгалтерского учета вид возвращенного товара (качественный он или бракованный), а также факт отражения в учете покупателя подлежащего возврату товара.

Бракованный товар вернулся от покупателя: проводки у покупателя и продавца

Товар будет считаться бракованным, если в нем имеются недостатки (устранимые или неустранимые) по одному или нескольким показателям. Для бухучета не имеет значения, сколько характеристик товара не соответствуют требованиям качества. Но играет существенную роль момент обнаружения брака: до того как товар принят на учет или после этого. Посмотрим на примере, как отразить в бухучете продавца и покупателя возврат некачественного товара.

Мелкорозничная сеть «Ткани оптима» закупает у фабрики ООО «Большевичка» разнообразную ткань: от обычного ситца до суперсовременных портьерных материалов (органзы, блэкаута, флока и др.). Приемка тканей происходит по каждой партии полотна по всем характеристикам.

При приемке очередной партии тканей были выявлены рулоны с непрокрашенным рисунком и нарушенной структурой. Принимать такой товар не стали. Пока поставщик не забрал бракованную ткань, ООО «Ткани оптима» учитывало ее стоимость на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение», так как по закону обязано обеспечить сохранность товара (п. 1 ст. 514 ГК РФ).

Возврат поставщику проводки - картинка 3

После того как поставщик забрал бракованную партию, в своем учете покупатель сделал проводку:Возврат поставщику проводки - картинка 4

У продавца цепочка проводок при возврате от покупателя товара будет отражать исправление (сторнирование) записей, произведенных при отгрузке:

Возврат поставщику проводки - картинка 5

Если покупатель не обнаружил брак во время приемки, он отражает в учете поступление товара по обычной схеме:

http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/buhgalterskie-provodki-pri-vozvrate-tovara-postavshiku/

Возврат поставщику: проводки

Возврат поставщику проводки

Возврат поставщику проводки - картинка 6

Похожие публикации

В силу разных причин возникают ситуации, когда у покупателя возникает необходимость вернуть товар производителю или продавцу. Его может не устроить качество поставленного товара, наличие заведомого брака, расхождения в номенклатуре, неоформленные сопроводительные документы и другие нарушения условий договора. Рассмотрим бухгалтерское оформление таких операций в учете компаний, представляющих обе стороны — покупателя и продавца.

Возврат товара от покупателя: оформление

Если фирма-покупатель решила вернуть поставленные ТМЦ, то ей следует документально оформить возврат. Например, при обнаружении брака при приемке товара покупатель составляет акт об установлении расхождений, в котором перечисляет несоответствия. На основе акта оформляется претензионное письмо с изложением аргументов не позволяющих осуществить приемку ТМЦ и предложениями к поставщику, например, о замене ТМЦ или возврате уплаченных средств. Документы передаются продавцу.

Возврат товара: бухгалтерские проводки у продавца

Получив претензию, поставщик обязан принять меры – возвратить или заменить товар. Если оплата приобретателем произведена, то поставщик учитывает сумму претензии записью Д/т 62 К/т 76, фиксируя образование обязательства перед покупателем.

На эту сумму продавец может сделать замену товара, согласовав номенклатуру с покупателем. Если замена ТМЦ невозможна, то оформляются проводки на реализацию ТМЦ с корректировкой суммы методом СТОРНО:

Операции

Д/т

К/т

СТОРНО выручки на сумму возврата

СТОРНО себестоимости этих ТМЦ

Возврат средств приобретателю

Этими записями аннулируют или уменьшают сумму продажи, скорректировав и оформив возврат.

Если товар покупатель не оприходовал, но оплатил, то продавец счет 76 в таких случаях не открывает, оформляя возврат покупателю проводками:

Операции

Д/т

К/т

СТОРНО выручки на сумму возвращенных ТМЦ

Списание себестоимости СТОРНО

Возврат товара у покупателя: проводки

Если компания-приобретатель не успела осуществить приемку, оприходовав товар, то никаких бухгалтерских записей не фиксируется. Но для контроля поставки на время рассмотрения поставщиком претензии или вынужденного хранения ТМЦ, фирма-покупатель учитывает партию подобных товаров за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответхранение». По факту отправления партии в адрес продавца сч.002 кредитуется, а возврат полученных средств от поставщика оформляется проводкой Д/т 51 К/т 60.

Если фирмой полученные ТМЦ оприходованы и оплачены, то бухгалтер фиксирует претензионную сумму на счете 76 и оформляет возврат товара поставщику, проводки следующие:

Операции

Д/т

К/т

НДС на приобретенные ТМЦ

Отражена сумма претензии

Списан возврат ТМЦ

НДС на возвращаемый товар

Получена оплата от продавца

Бывает, что возврат ТМЦ (без претензий по качеству или ассортименту) становится результатом обоюдного соглашения контрагентов. Например, покупатель не продал поступившие ТМЦ, и заключил договор на возврат продавцу. Здесь речь может идти об обратной реализации, хотя контролирующими органами любой возврат может рассматриваться именно в таком ракурсе.

Приведем пример оформления возврата товара поставщику:

В марте компания-покупатель приобрела у фирмы-продавца 100 единиц товаров на 236 000 руб. с учетом НДС. В апреле между контрагентами заключено соглашение о возврате 50 единиц товара на 118 000 руб. с НДС. Бухгалтер оформил операции записями:

Операции

Д/т

К/т

Сумма

Учтен поступивший товар

Из стоимости ТМЦ выделен НДС

Принят к вычету НДС

Отражена выручка от возвращенных товаров

Начислен НДС с реализации ТМЦ

Списана стоимость возвращенных ТМЦ

Получена оплата за возвращенный товар

В примере фирма выступает в роли покупателя и продавца. Здесь указан другой способ оформления возврата, но использовать можно и метод СТОРНО. Оба они приемлемы.

Возврат товара поставщику: бухгалтерские проводки и особенности

При возврате ТМЦ фирме-продавцу следует учитывать размер стоимости возвращаемого товара. Если она существенна (по критериям УП компании), а возврат отгруженного в прошлом году товара осуществился уже в следующем, но до даты утверждения финансовой отчетности, то исправительные проводки датируются декабрем прошлого года. Если исправление проведено после даты утверждения отчетов, то проводят его в текущем году, применяя счет учета нераспределенной прибыли – 84 вместо счета 90. Например, сторнируют сумму выручки от реализации проводкой Д/т 62 К/т 84.

Отгрузка ТМЦ, несущественная по сумме, произошедшая в прошлом года и скор­ректированная в нынешнем:

  • фиксируется декабрем, если возврат осуществлен до утверждения отчетности;
  • текущей датой, если событие произошло после утверждения отчетности. В этом случае прошлогодние возвраты отражаются в составе прибылей прошлых периодов на счете 91.

http://spmag.ru/articles/vozvrat-postavshchiku-provodki

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0

Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов. Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ.

Это следующие случаи:

  • согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
  • нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
  • нарушены условия о количестве товара ( ст. 466 ГК РФ);
  • нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
  • передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
  • нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
  • нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).

Если же покупатель при возврате не предъявляет продавцу претензий (по качеству, годности и т.д.), согласно вышеназванных нарушений, то данный возврат нужносчитать обычной реализацией. И в этом случае покупателюнеобходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него товаров по форме ТОРГ-12.

В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров — он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.

В нашем случае будем считать, что все купленные у поставщика товары были приняты к учету на 41 счет на баланс предприятия.

1.Товар куплен – оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Возврат поставщику проводки - картинка 10

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Возврат поставщику проводки - картинка 11

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

Возврат поставщику проводки - картинка 12

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

Возврат поставщику проводки - картинка 13

Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.

Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.

Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

Рассмотрим сейчас этот вариант.

Возврат поставщику проводки - картинка 14

Возврат поставщику проводки - картинка 15

Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

[3]

Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.

Возврат поставщику проводки - картинка 16

В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

http://www.klerk.ru/soft/articles/321867/

Возврат товара поставщику: причины, проводки, примеры

В силу определенных обстоятельств, случаются ситуации, когда нужно вернуть товар поставщику. В зависимости от того был ли товар, который возвращают, оплачен или нет, приняты ли ТМЦ к учету, делают бухгалтерские проводки. Также стоит выделить моменты, связанные с возвратом качественных и некачественных товаров.

Возврат поставщику проводки - картинка 17

Случаи возврата товаров

Гражданским законодательством установлены случаи, когда товар может быть возвращен поставщику. При возврате товаров надлежащего качества: он оформляется в виде обратной продажи. Для этого делают проводку

Далее учитывают выручку от продажи: Дебет 90.01.1 Кредит 62.01.

Возврат товаров ненадлежащего качества

Когда возвращают товар ненадлежащего качества, либо поставка не соответствует условиям договора купли-продажи , нужно учитывать было ли принятие к учету.

Если товар получен, но еще не принят на учет и не оплачен поставщику (брак обнаружен в момент отгрузки/приемки), его учитывают по дебету забалансового счета 002.

Когда неудовлетворительное качество товаров обнаруживают после постановки на учет, поставщику предъявляется претензия, а возврат оформляется:

  • Дебет 76 Кредит 41.01 (41.02) – возврат товаров, приобретенных по покупной стоимости.
  • Дебет 76 Кредит 41.11 (41.12) – возврат товаров, по продажным ценам. За этой проводкой нужно сторнировать торговую наценку. Делают «красную» проводку: Дебет 76 Кредит 42.
  • Дебет 76 Кредит 19.03 – списание НДС по приобретенным товарам, которые возвращаются поставщику, еще не принятого к вычету.
  • Дебет 76 Кредит 68 НДС – восстановление ранее принятого к вычету НДС по товарам, которые возвращаются к поставщику.

К 76 счету открывают субсчета 76.02 и 76.22 по расчетам по претензиям в рублях и в иностранной валюте соответственно.

Пример

При приемке товаров было обнаружено, что партия, стоимостью 58 000 руб. бракованная. Товар не был оплачен.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
002Приемка товаров58 000Товарная накладная
002Возврат товаров поставщику58 000

От поставщика приняты товары в количестве 15 шт. по предоплате на сумму 59 800 руб. (НДС 9122). ТМЦ были оприходованы, получен вычет по НДС. В последствии выяснилось, что 3 единицы были бракованные.

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
60.0151Оплачены товары поставщику59 800Платежное поручение
4160.01Товары приняты на учет50 678Товарная накладная
19.0360.01Учтен НДС9122Товарная накладная
68 НДС19.03НДС принят к вычету9122Счет-фактура
76.0241.01Некачественные товары возвращены поставщику10 135,60Претензия поставщику, Товарная накладная
76.0268 НДСВосстановлен НДС1824,40Претензия поставщику, Товарная накладная
Регистрация счета-фактуры на возврат11960Счет-фактура
Акт сверки взаиморасчетов по претензии11960Акт сверки
5176.02Возврат денег за некачественный товар11960Выписка банка

Проводки по возврату поставщику в 1С 8.3 и 8.2

Данная операция оформляется в 1С одноименным документом — «Возврат товара поставщику», который в интерфейсе расположен на вкладке «Покупки и продажи». Документы выглядит следующим образом:

Возврат поставщику проводки - картинка 19

Для проведения в шапке необходимо указать какому поставщику, по какому договору и с какого склада будет возвращаться товар. В табличной части «Товары» необходимо указать номенклатурные позиции, их количество и цену возврата.

Также дополнительно необходимо указать счета учета — номенклатуры (в табличной части товаров) и расчетов.

http://saldovka.com/provodki/tovary/vozvrat-postavshhiku.html

Проводки по возврату товара поставщику

При передаче товара право собственности переходит от поставщика к покупателю. И у последнего есть право отказаться от товара и вернуть его поставщику. Далее рассмотрим какие проводки формируются для отражения данной операции в бухгалтерском учете.

Причинами возврата товара поставщику могут быть:

  • Разница фактического количества с данными накладной;
  • Несоответствие ассортимента;
  • Отсутствие необходимых сопроводительных документов;
  • Неправильная комплектация и упаковка, и т.д.

Брак обнаружен после приемки

Если возврат товара, его замена и получение исправленного счета-фактуры поставщика произошли в течение одного квартала, то покупатель может предъявить к вычету сумму НДС входящего в этом же периоде.

Для расчетов с поставщиками по претензиям в типовом плане счетов создан счет 76.2 «Расчеты по претензиям».

Пример

Покупатель ООО «Диез» получил от поставщика, фирмы «Фагот», товар на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1 800 руб). Товар был оплачен. После получения выяснилось, что товар ненадлежащего качества, поэтому вся партия полностью была возвращена поставщику.

Если дефект товара обнаружен сразу же, то при возврате компания не имеет права предъявить к вычету НДС по возвращенным товарам.

Проводки

Бухгалтер ООО «Диез» делает проводки по возврату постащику:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ
4160Товар оприходован10 000Накладная, ТОРГ-12
1960Входной НДС1 800СФ поставщика
6819НДС принят к вычету1 800Книга покупок
6051Оплата товара11 800Платежное поручение исходящее
76.241Списан товар негодный товар по претензии10 000Бухгалтерская справка, Акт о несоответствии, Претензионное письмо
76.268Восстановлен входной НДС1 800Книга продаж
002Подлежащий возврату товар принят на забалансовый счет10 000Бухгалтерская справка
002Товар возвращен поставщику10 000Бухгалтерская справка, Акт о несоответствии
51(41,19)76.2Возврат денег за товар, или товар заменен на качественный10 000Платежное поручение, накладная

Брак обнаружен в момент приемки

Пример

ООО «Бриз» прибрело у компании «Мидори» партию товара на сумму 90 000 руб. без НДС. В момент приемки было обнаружено, что товар бракованный.

В случае, когда несоответствие обнаруживается в момент приемки, покупатель не вносит изменения в акт поставщика, а составляет встречный акт по форме ТОРГ-2:

Возврат поставщику проводки - картинка 20

С 2013 года обязательность применения именно утвержденных унифицированных форм отменена законодательно, то есть акт о несоответствии может быть составлен в любой форме, утвержденной организацией.

Проводки по возврату товара в момент приемки

ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документы
002Подлежащий возврату товар оприходован на забалансе90 000Бухгалтерская справка
002Товар возвращен поставщику90 000

Учет НДС при возврате товаров

В ситуациях, когда товар приходится возвращать поставщику уже после того, как он был оплачен, вопрос учета НДС является спорным и неоднозначным. По законодательству поставщик обязан предоставить СФ на товар не позже 5 дней после отгрузки.

То есть фактически, если в партии товара обнаружено частичное несоответствие после внесенных в ТОРГ-12 исправлений, то продавец может предоставить СФ с откорректированными данными. Здесь вычет НДС возможен уже в момент совершения хозяйственной операции, то есть в момент получения СФ.

Зачастую покупатель не может отказаться от некондиционного товара сразу, например, если поставщик из другого региона и товар доставляется посредником — транспортной компанией.

По мнению Минфина операция возврата товара поставщику называется обратной реализацией. То есть, покупателю необходимо выставить и зарегистрировать в книге продаж СФ на возвращаемый товар.

Вопрос принятия к вычету НДС у покупателя имеет несколько трактовок. Как часто бывает, Минфин и ФНС имеют различные мнения. Например, при поступлении товара в одном периоде, а исправительного СФ — в другом, Минфин полагает, что вычет можно принять в момент поступления первичного СФ. Налоговики же уверены, что момент вычета должен наступить не ранее поступления уже исправленного СФ.

Несмотря на разночтения и судебные решения в пользу налогоплательщиков, во избежание проблем лучше руководствоваться мнением налоговой службы.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

http://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-vozvratu-tovara-postavshhiku.html

Возврат товаров поставщику в 1С: Бухгалтерии

С 2019 года процедура возврата товаров существенно упростилась. Согласно нововведениям, покупатель больше не оформляет данную операцию как обратную реализацию и не выставляет счет-фактуру. Все, что необходимо сделать покупателю — это оформить накладную или акт возврата с отметкой «Возврат товаров». Таким образом оформляется возврат как бракованного, так и качественного товара, не зависимо от даты его приобретения.

В соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]), продавец при получении возвращаемого товара, выставляет корректировочный счет-фактуру, который покупателю следует отразить в книге продаж. То есть восстановление ранее принятого к вычету НДС по возвращенному товару производится на основании корректировочного счет-фактуры, полученного от продавца.

Разберем на практическом примере в 1С: Бухгалтерии предприятия оформление возврата поставщику товаров, купленных и принятых на учет в 2019 году.

Данная операция найдет отражение в документе «Возврат товаров поставщику».

В строке «Документ поступления» необходимо выбрать документ, которым было отражено поступление товаров, подлежащих возврату.

Особое внимание необходимо уделить ставке НДС. С 2019 года ставка НДС равна 20%. Но если товар был куплен до 2019 года, то ставку НДС в документе «Возврат товаров поставщику» указываем равной 18%, то есть ставка НДС при возврате товаров будет такой же, как при покупке.

В нашем примере покупка товаров была осуществлена в 2019 году, значит, ставка НДС при возврате товаров будет равна 20%.

В печатной форме товарной накладной (форма ТОРГ-12) строка «Основание» требует особого внимания покупателя. Здесь, помимо отметки «Возврат товаров», необходимо вручную прописать реквизиты договора поставки, товарных накладных и иных документов, имеющих прямое отношение к данной хозяйственной операции.

При получении корректировочного счета-фактуры от поставщика покупатель регистрирует его в том же документе «Возврат товаров поставщику», которым оформлялся возврат товаров и возвратная товарная накладная.

Обращаем внимание, что документ формирует проводки с использованием счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Возврат товара поставщику отражается в книге продаж с кодом вида операции 18.

В декларации по НДС возврат поставщику отражается по строке 080 Раздела 3.

Автор статьи: Марина Аленина

Возврат поставщику проводки - картинка 21

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/vozvrat-tovarov-postavshchiku-v-1s-bukhgalterii

Возврат поставщику: проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

Самим ГК РФ установлено право покупателей вернуть приобретенные вещи, если что-то не устраивает. Для проводок в таких ситуациях используют правило двойной записи.

О случаях возврата товара

Ситуации, когда товар можно вернуть поставщику, обозначены четко в Гражданском Законодательстве. Причин у такого решения может быть довольно много. Включая:

Возврат поставщику проводки - картинка 22

Возврат при наличии брака

  • Расхождения между тем количеством, что указано в договоре, и фактическим параметром
  • Упаковки нет вообще, либо нарушена целостность
  • Что-то не соответствует номенклатуре, которая прописана в договоре
  • Отсутствие полной комплектации
  • Нарушения в оформлении документации, либо полное отсутствие необходимых бумаг
  • Качество на низком уровне

Возврат можно осуществлять, даже если присутствует лишь одна из причин, указанных выше. Процедура осуществляется в том же налоговом периоде, что и отгрузка. Для поставщика бухгалтерские записи будут выглядеть так:

  1. Возврат денег за товар в пользу покупателей обозначается как Дт 62 Кт 51.
  2. Себестоимость возвращенного товара отражается с помощью так называемой сторнирующей записи, Дт 90.
  3. Еще одной сторнирующей записью пользуются для отражения общей стоимости возвращенного товара. Обозначение выглядит как Дт 62 Кт 90.

Процедуру необходимо осуществить в следующем отчетном году после того, как был закрыт отчетный период:

  • Дт 91 Кт 62. Это использование группы прочих расходов для отображения товара, который был отгружен и реализован в прошлом году.
  • Обязательно отражение для восстановленной себестоимости отгруженного товара. Она пишется как Дт 41 Кт 91.
  • Для продавцов важно вовремя принять к вычету налог на добавленную стоимость в связи с товаром, который был реализован раньше. Данное действие записывается следующим образом: Дт 68 Кт 91.
  • Перед покупателем возникает определенный вид задолженности в связи с возвращенным товаром. Ее отображение: Дт 62 Кт 76.
  • Наконец, сам факт того, что денежные средства были возвращены: Дт 76 Кт 51.

Главное сначала зафиксировать все проводки. Потом автоматизированное программное обеспечение поможет с составлением самих документов.

Как использовать программу 1С

В этом случае необходимо придерживаться несколько другого алгоритма действий:

Возврат поставщику проводки - картинка 23

Оформление возврата в программе

  1. Сначала нам надо войти в меню по продажам. И выбрать пункт, посвященный возврату товара.
  2. Затем специалист выбирает реализацию, которая требует сторнирования. Потребуется строка «Документ отгрузки». Формы заполняются в автоматическом режиме, после нажатия кнопки, отвечающей за заполнение. Если есть желание или необходимость, проводится ручная корректировка для количественной информации.
  3. Потом следует проверить, насколько правильно все заполнено. Для этого пользуемся кнопкой «Результаты проведения документа».
  4. На вкладке НДС создается отдельная счет-фактура.

Если товар не соответствует требованиям, заявленным поставщиком

Возврат поставщику проводки - картинка 24

Например, товар не соответствует требованиям по причинам, которые прямо указаны в Гражданском Кодексе РФ. В таких ситуациях договоры легко признать недействительными. Это полностью исключает возможность дальнейшей реализации. Такой шаг становится законным основанием для того, чтобы у компании-заказчика не проводился учет тех или иных товаров.

Тогда достаточно внести записи на счет 002 до того, как операция или ее отсутствие принимаются к учету.

[2]

Но иногда недочеты выявляются только на стадии приемки товара. Либо во время разгрузки, непосредственной реализации. В счет-фактуру, которую представляется вместе с товаром, поставщик вносит изменения самостоятельно. Факт возврата суммы надо зафиксировать в книге покупок.

Благодаря таким записям поставщики сохраняют за собой возможность вернуть НДС на ту сумму средств, в которые обошлась возвращенная покупка.

41, 19 и 68 – цифры, которые чаще всего используются при совершении подобных операций. Для бухгалтерии первыми шагами должны стать корректировки операций по перерасчету оприходования. При этом отдельно выделяют исправительную проводку.

После этого сторнируют пришедшую сумму НДС. Для самой счет-фактуры обязательна регистрация в книге продаж. Главное, чтобы она осуществлялась на момент налогового периода, в котором прошел возврат.

Если возвращают качественный товар

Например, такие ситуации возникают, если отсутствует спрос на партию. Или когда срок годности истекает до того, как пройдет реализация в полном объеме. В таких ситуациях товар возвращают поставщику только после того, как двум сторонам удалось договориться друг с другом. Возможность аннулирования договора исключена полностью.

Партия проводится как приобретение, имеющее надлежащее качество. Поставки прекращаются на основании статьи 408 в ГК РФ.

Возврат в автоматическом режиме переносится на покупки, для которых осуществляется обратная реализация.

Что нужно для документального оформления самого факта возврата

Возврат поставщику проводки - картинка 25

Составление акта на возврат

В договоре на покупку или продажу товара можно заранее прописать, как регулируются операции, связанные с возвратом. И какими документами надо оформлять данное действие. Например, можно написать, что основанием для возврата становится только претензия, направленная другой стороне любым доступным способом. Договор можно использовать для решения любых вопросов, связанных с начислением неустоек, расходами по возврату и так далее.

Покупатель со своей стороны должен оформить при возврате следующие документы:

  • претензия
  • акт о том, что были обнаружены недостатки

Для оформления используется письменная форма, свободная. Ранее Госкомстат утвердил стандартные документы, которыми также можно воспользоваться. Это касается, в частности, специальных форм ТОРГ2 и ТОРГ3.

В случае применения произвольной формы указываются обязательные реквизиты, чей полный перечень содержится в законодательстве.

Что касается самого акта, то его должны подписать представители каждой из сторон. Можно составить документ в одностороннем порядке. Но, только в том случае, если сам поставщик соглашается. Либо отсутствует долгое время. На основании данного акта потом предъявляются претензии с исками. На претензии свою подпись ставят покупатели.

Что касается продавцов, то для них становится обязательным оформление:

  • счет-фактуры с исправлениями, которая передается покупателю
  • корректировочной счет-фактуры, выставляемой покупателю
  • принятия на учет товара, который уже был оформлен

О дополнительных правилах

Корректировочные счет-фактуры становятся обязательными, когда возвращают товар. Такие счета выдаются, если меняется стоимость:

  • имущественных прав, которые были переданы
  • отгруженных товаров. Или услуг, работ, которые так уже переданы

Накладная на отгрузку оформляется со стороны покупателя.

Действия для продавцов в розничной торговле

Необходимо выполнить несколько действий, если возврат товара осуществляется в тот же день. То есть, до того, как по кассе снимают Z-отчет:

  1. У клиента забирают кассовый чек. На нем должен поставить свою подпись заведующий.
  2. Далее составляют акт по возврату денег. Для его оформления используется форма КМ-3.
  3. Выписывается накладная на возвращенный товар.
  4. Возвращается необходимая денежная сумма.

Для составления накладной можно пользоваться формой ТОРГ13. В операционную кассу предъявляют чек с подписью от заведующего. После этого покупатель может рассчитывать на получение своих денег.

Этот же чек необходимо приложить к акту о выявленных недостатках. После чего документ отдается сотрудникам бухгалтерии. Графа 15 журнала кассира-операциониста используется для отображения сумм, выплаченных покупателям по возвращенным товарам. Сумма выручки за данный день как раз уменьшается на соответствующую сумму.

Несколько другой список документов оформляется, если возврат идет не в тот же день, что и покупка:

  1. Покупатель должен составить заявление, к которому прикладываются чеки, товарный или кассовый.
  2. На возвращенный товар выписывают накладную, в количестве двух экземпляров. Один используют в качестве приложения к товарному отчету. А второй передают покупателю. Именно на основании данного документа выдают сумму, потраченную на приобретение товара.
  3. Покупателю выдаются деньги. После чего приступают к оформлению приходно-расходного ордера.
  4. Вносятся соответствующие исправления в бухгалтерский учет.

Процедура возврата товара в случае наличия претензий и других причин регламентируется в любом договоре, который заключают между собой продавец и покупатель.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

http://pravodeneg.net/buhuchet/uchet/vozvrat-postavshhiku-provodki.html

Литература

  1. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
  2. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.
  3. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. — Москва: Мир, 2002. — 528 c.
  4. Андрианов Н. В. Гражданское общество как среда институционализации адвокатуры; Либроком — М., 2011. — 304 c.
  5. Василенко, А. И. Теория государства и права / А.И. Василенко, М.В. Максимов, Н.М. Чистяков. — М.: Книжный мир, 2007. — 384 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях