WordPress

Виды предпринимательской деятельности по патенту

Виды предпринимательской деятельности по патенту - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Виды предпринимательской деятельности по патенту", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Патент виды деятельности

Патент на деятельность

Для использования патентной системы налогообложения необходимо что бы ваш вид деятельности был предусмотрен законами субъекта РФ в котором вы ведете свой бизнес. Узнать предусмотрен ли патент для вашего вида деятельности, можно на официальном сайте ФНС, выбрав свой регион и систему налогообложения ПСН, в конце будет подраздел особенности регионального законодательства. А также на официальных ресурсах своего региона. Ниже приведен список «патент виды деятельности», в отношении которых возможно применение ПСН. Однако не забывайте уточнить конкретный вид для своего региона.

Для бесплатной подготовки документов и регистрации ИП, рекомендуем этот надежный сервис Регистрация ИП бесплатно.

Патент виды деятельности, полный перечень

Подробнее о патенте смотрите по ссылке: Патентная система налогообложения.

Подготовит отчётность, посчитает налоги, поможет с выставлением счетов и других документов. Вместе с Контур Эльба вы справитесь с бухгалтерией и любой рутиной в несколько кликов. Уже более 600 000 предпринимателей используют этот сервис.

Скачать Классификатор видов предпринимательской деятельности (КВПДП),
в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

http://otbiznes.ru/patent-vidy-dejatelnosti/

Патентная система налогообложения: кто может применять и кому выгоден патент

Или проще говоря, патент или ПСН. В Налоговом кодексе Российской Федерации данной системе выделена целая глава – глава 26.5.

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги исключительно физическим лицам. ПСН можно совмещать с другими режимами налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД. В этом случае, предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Если предприниматель осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, то он не может воспользоваться правом на применение ПСН.

Также предприниматель не сможет воспользоваться патентной системой налогообложения, если средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности за год составила 15 человек.

Выдается патент не на все виды деятельности. Список видов деятельности поименован в пункте 2 статье 346.43 НК РФ:

· ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

[1]

· ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

· парикмахерские и косметические услуги;

· химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

· изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

· ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

· услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

· техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

· оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

· оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

· ремонт жилья и других построек;

· услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

· услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

· услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

· услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

· услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

· сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

· изготовление изделий народных художественных промыслов;

· прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

· производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

· ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

· чеканка и гравировка ювелирных изделий;

· монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

· услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

· услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

· проведение занятий по физической культуре и спорту;

· услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

· услуги платных туалетов;

· услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

· оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

· оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

· услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

· услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

· услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

· ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

· занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

· осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

· услуги по прокату;

· услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

· розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

· розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

· услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

· услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

· оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

· производство кожи и изделий из кожи;

· сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

· сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

· производство молочной продукции;

· производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

· производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

· товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

· лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

· деятельность по письменному и устному переводу;

· деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

· сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

· резка, обработка и отделка камня для памятников;

· оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

· ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Этот список периодически пополняется нашими законодателями.

Если у вас несколько видов деятельности, подпадающие под ПСН, то нужно для каждого вида деятельности приобретать патент. Это связано с тем, что на каждый вид деятельности предполагается свой уровень доходов и сумма налога в итоге будет отличаться. Далее вы это увидите сами.

Патентную систему налогообложения выгодно применять индивидуальным предпринимателям без сотрудников. Сумма налога по патентной системе налогообложения зависит от вида деятельности и от количества сотрудников. С каждым новым сотрудником налог по патенту увеличивается и предпринимателю становится не выгодно сидеть на этой системе.

Выданный патент действует на всей территории субъекта РФ. Но бывают случаи, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. Этот вопрос предварительно следует уточнить в налоговой инспекции.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Что может послужить отказом в выдаче налоговым органом патента:

· вид предпринимательской деятельности, указанный в заявлении, не содержится в перечне видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения;

· указан не верный срок действия патента (срок действия от одного до двенадцати месяцев в пределах текущего календарного года);

· нарушены условия перехода на патентную систему налогообложения

· наличие долга по налогу по патентной системе налогообложения.

Индивидуальный предприниматель, находящийся на патентной системе налогообложения, обязан вести учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

По ПСН налоговые декларации не предусмотрены, то есть сдавать отчетность в налоговую инспекцию по патенту не нужно.

Применение патентной системы налогообложения освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты следующих налогов (при условии, что доходы получены по деятельности по патенту): налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого в деятельности по патенту), НДС (кроме случаев операций ввоза товаров на территорию Российской Федерации и при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ ).

Ставка налога 6 %.

Налог исчисляется следующим образом:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6%

Порядок оплаты патента:

· если патент выдан на срок менее 6 месяцев, то налог оплачивается полной суммы не позднее срока окончания действия патента

· если патент выдан на срок свыше от 6 до 12 месяцев, то налог оплачивается двумя частями:

1) в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала

2) в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

На сайте налоговой доступен сервис «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента «, где вы сможете рассчитать налог по патенту и отследить как будет меняться налог в зависимости от выбранного срока действия патента, вида деятельности, субъекта РФ и численности работников индивидуального предпринимателя.

В случае если индивидуальный предприниматель просрочит сроки уплаты налога, налоговый орган направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Если публикация была для вас полезна, ставьте «Нравится» и делитесь с друзьями и коллегами в соцсетях. Чтобы не пропустить новые публикации по налогам и учету, а также ответы на вопросы подписчиков, подписывайтесь на мой канал.

Если у Вас остались вопросы по этой теме, вы можете задать их мне, заполнив заявку на бесплатную консультацию, — время ответа 3-5 дней.

http://zen.yandex.ru/media/id/5b126066ac513d00aa9e481c/5b154841efa27700a9eb3eb4

Как получить патент на предпринимательскую деятельность

Как получить патент на предпринимательскую деятельность:

  1. Выясните, входит ли вид деятельности, который вы осуществляете, в перечень разрешенных для ПСН.
  2. Подайте заявление в ФНС.
  3. Дождитесь постановки на учет — и можете работать.

Глава 26.5 НК РФпосвящена ПСН, в ней оговорены виды предпринимательской деятельности по патенту 2020 года, суть налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков и т. д.

Что такое патентная система налогообложения

Суть ПСН заключается в том, что предприниматель приобретает своеобразное разрешение на осуществление какого-либо бизнеса. Это разрешение и называется патентом. Патентное налогообложение для ИП автоматически освобождает предпринимателя от уплаты:

  1. Налога на доходы физических лиц.
  2. Налога на имущество физических лиц.
  3. НДС.

Иными словами, предприниматель уплачивает налоги авансом, вне зависимости от того, была ли получена соответствующая прибыль.

Кто вправе применять ПСН

Законом оговорены ограничения на применение ПСН. Во-первых, средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Численность учитывается по всем ОКВЭД, в которых работает ИП.

Во-вторых, сумма годовой выручки не должна превышать 60 000 000 рублей. Если предприниматель совмещает разные системы налогообложения, выручка суммируется.

В-третьих, ПСН не применяется в рамках договоров товарищества и доверительного управления.

При каких ОКВЭД применяют ПСН

Один из самых насущных вопросов предпринимателей — какой вид деятельности подпадает под патент. Статья 346.43 НК РФсодержит перечень из 63 типов занятости. Среди них следующие виды деятельности на патенте в 2020 году:

  • ремонт и чистка одежды и обуви;
  • экскурсионные услуги;
  • ремонт мебели;
  • ремонт жилья и других построек;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
  • изготовление изделий народных и художественных промыслов и т. д.

Перечень того, на какие виды деятельности выдается патент, обширен и включает большинство услуг, встречающихся в повседневной жизни. В частности, индивидуальный предприниматель вправе даже получить патент на образовательную деятельность ИП (пункт 15 статьи 26.5 НК РФ). Учитывайте, что для ведения образовательной деятельности потребуется лицензия (за исключением случаев, когда ИП проводит обучение лично, без привлечения работников).

Как перейти на ПСН

Разрешение на применение ПСН оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Для этого ИП подает в налоговый орган соответствующее заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected] Сделать это необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. В течение пяти рабочих дней налоговый орган обязан выдать документ или уведомить ИП об отказе.

Форма разрешения на применение патентной системы налогообложения утверждена приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

После его получения в течение пяти рабочих дней осуществляется постановка предпринимателя на налоговый учет как участника ПСН. Датой постановки на учет является день начала действия документа.

Сколько и когда платить

Стоимость патента варьируется в зависимости от типа занятости, региона, где она осуществляется, количества наемных работников и периода действия. Прежде чем купить патент на предпринимательскую деятельность, самостоятельно рассчитайте его стоимость при помощи специальной формы на официальном сайте ФНС. Достаточно внести все необходимые данные в соответствующие поля и нажать кнопку «Рассчитать».

Виды предпринимательской деятельности по патенту - картинка 6

Расчеты можно произвести вручную по формуле:

За налоговую базу принимается сумма предполагаемого годового дохода ИП по конкретной отрасли бизнеса в конкретном регионе. Формула выглядит следующим образом:

Если разрешение выдано на срок до 6 месяцев, то его стоимость уплачивается в полном объеме. Если документ оформляется на срок от 6 до 12 месяцев, сумма разделяется на две части. Первый платеж составит 1/3, второй — 2/3.

Куда и какую отчетность подавать

Пользователи ПСН не должны подавать отчетность в налоговую службу, но они должны вести книгу учета доходов. Делать это разрешено в бумажном или электронном виде, но книга должна быть заверена подписью и печатью и храниться 4 года.

http://ppt.ru/art/ip/patent-na-predprinimatelskuyu-deyatelnost

Виды деятельности, попадающие под патентную систему в 2020 году: перечень

Правовое регулирование

Весь перечень патентных видов деятельности на 2020 год, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН (гл. 26.5 НК РФ), указан в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. В списке 2020 года по-прежнему 63 вида бизнеса. Однако с учетом изменений законодательства он применяется с некоторыми новыми оговорками.

Идентификационный код вида предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы, можно найти в Классификаторе (утв. приказом ФНС от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9 и постоянно обновляется).

Патентную систему налогообложения в 2020 году вправе выбрать только ИП (п. 2 ст. 346.44 НК РФ, письмо Минфина от 26.06.2018 № 03-11-12/44003). Организации и самозанятые граждане без статуса ИП применять ПСН не вправе.

Этот спецрежим разрешен в субъектах России, где его установили региональные власти (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). При этом ПСН можно применять только по определенным видам деятельности.

Виды предпринимательской деятельности по патенту - картинка 7

С 01.01.2020 вместо нескольких патентов можно оформлять один патент на схожие виды деятельности (новая редакция подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

С 01.01.2020 ограничена розничная торговля лекарствами, обувью, меховой одеждой. Поэтому с указанной даты нельзя применять ПСН.

Стоимость патента 2020

Цена патента рассчитывается по формуле:

Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты РФ могут устанавливать нулевую ставку для новых предпринимателей.

НК РФ предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (ст. 346.50 НК РФ). Для этого регионы могут принять законы, которые предоставляют 2-летние налоговые каникулы новичкам бизнеса.

http://buhguru.com/psn/patent-vidy-deyatelnosti-2019.html

Всё о патенте для ИП на 2020 год

В статье рассказываем, в чём преимущество применения ПСН предпринимателями и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году.

Патентной системой налогообложения (ПСН) называют особый, патентный налоговый режим. Патент – это документ, который даёт право осуществлять определённый вид деятельности от 1 до 12 месяцев, пользуясь при этом некоторыми льготами. О том, что это за льготы и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году – читайте в статье.

Патент для ИП в 2020 году: что он даёт?

В первую очередь, патентная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

[2]

НДФЛ – если доход был получен предпринимателем, осуществляющим вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН;

налога на имущество физических лиц – это справедливо для имущества, которое используется при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН;

Обратите внимание: ИП, применяющий ПСН, не всегда освобождается от уплаты НДС. Есть несколько исключений.

НДС обязателен к уплате:

если ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется ПСН;

при ввозе товаров на территорию РФ или другие территории, которые находятся под её юрисдикцией;

при выполнении операций, прописанных в статье 174.1 НК РФ.

Кто может применять патентный режим в 2020 году?

Согласно статье 346.43. НК РФ, применять патентный режим налогообложения могут ИП, средняя численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Это касается всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых используется патент.

К слову, это нововведение вступило в силу только 29 сентября 2019 года. Ранее ограничение в 15 наёмных работников действовало, в том числе, в отношении тех видов деятельности, к которым патент не применялся. Теперь в законодательных актах чётко прописано, какая предпринимательская деятельность попадает под ограничение.

Все виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться патентная система налогообложения, перечислены в том же законодательном акте – статье 346.43. НК РФ (пункт 2).

Обратите внимание: региональное налоговое законодательство может расширять этот список. Рекомендуем уточнить перечень допустимых для ПСН видов деятельности в вашей налоговой инспекции либо на официальных сайтах местных органов власти.

Что изменится с 2020 года?

С 1 января 2020 года для групп (подгрупп) или некоторых видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, может устанавливаться размер потенциально возможного годового дохода.

[3]

Ещё одно важное изменение: с 2020 года ИП на патентной системе налогообложения не может реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке. Это лекарства, одежда, обувь и изделия из натурального меха. Подробнее о маркировке и товарах, которые ей подлежат – в нашей статье «Маркировка шагает по стране».

Отчётность ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели часто выбирают патентную систему именно по той причине, что на ней нужно сдавать только минимальную отчётность. Это действительно так, но здесь имеет значение наличие либо отсутствие у ИП наёмных работников.

Предприниматель без наёмных работников не обязан подавать в налоговую декларацию по ПСН, а также отчитываться перед ПФР и ФСС.

Но свои обязанности у него всё же есть. Согласно ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ, индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учёта доходов и расходов. Её форма утверждена приложением № 3 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н. Предприниматель обязан хранить эту книгу в течение четырёх лет после начала применения патентной системы.

Соответственно, всё, что должен уплачивать ИП без работников, применяющий патентную систему налогообложения, это:

стоимость самого патента;

взносы за себя в Пенсионный фонд;

взносы на обязательное медицинское страхование – опять же, только за себя.

А вот объём отчётности для ИП на ПСН, у которого есть наёмные сотрудники, значительно больше. Структурируем отчётность по направлению сдачи:

ФНС – сведения о среднесписочной численности работников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ.

Но и здесь у предпринимателя на ПСН есть преимущество: он имеет право сдавать отчётность в бумажном виде. Как следствие, ему не нужно тратиться на приобретение дополнительного ПО.

Однако подавать отчётность в бумажном виде не всегда удобно. Если вы не хотите тратить время и силы на визиты в налоговую, подключите сервис для передачи электронной отчётности во все контролирующие органы – Новый Астрал Отчёт. В сервисе есть автозаполнение форм и подсказки, которые помогут избежать ошибок. Новый Астрал Отчёт – отчётность проще, чем кажется!

http://astral.ru/articles/ip/12856/

Классификатор КВПДП (видов предпринимательской деятельности для патента)

КВПДП — видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Выберите регион для просмотра кодов

Коды вида предпринимательской деятельности для патента содержатся в Классификаторе кодов, который представляет собой перечень всех возможных направлений деятельности, дающих индивидуальному предпринимателю право выбрать в качестве режима налогообложения патентную систему (ПСН).

Регламентация применения кодов

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/[email protected], о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

  • применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
  • работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Работа с Классификатором

Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:

  • от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
  • от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
  • От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.

Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.

Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:

  • авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
  • невозможность вычета страховых выплат.

Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.

Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.

В нем просто перечислены:

  • виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
  • коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.

Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:

  • первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
  • вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
  • третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.

Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:

  • код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
  • коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
  • порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.

Дифференцирование

Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.

С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.

Разумеется, проводится дифференциация не по личному желанию руководителя ФНС конкретного региона. Дифференциация должна быть обоснована положениями одного из существующих в РФ классификаторов:

  • услуг населению – ОКУН (Постановление Госстандарта РФ №163 от 28 июня 1993 года);
  • видов экономической деятельности – ОКВЭД (Постановление 454-ст Госстандарта РФ от 6 ноября 2011 года).

Проводится дифференцирование также по признаку размера предполагаемого дохода, который, в свою очередь, может рассчитываться исходя из:

  • средней численности штата ИП;
  • площади сдаваемых в аренду объектов недвижимости;
  • количества торговых точек площадью более 50 м 2 ;
  • количества нестационарных торговых точек и т.д.

Собственно, способы и основания дифференциации не так уж и важны при использовании Классификатора. Достаточно знать, что дифференцирование – это всего лишь адаптация видов деятельности, установленных в общероссийском масштабе, к масштабам конкретного субъекта Федерации.

В чисто прикладном смысле это значит, что заполняя заявление в полях, отведенных под цифры ZZ, вы указываете региональный номер вида деятельности.

Для большей внятности приведем небольшой пример и возьмем такой вид деятельности, как услуги по сдаче объектов жилой недвижимости в аренду в городе Химки Московской области.

В классификаторе кодов этот вид деятельности по аренде и видим, что аренда разбита на два вида – аренда жилых помещений имеет цифровое обозначение по схеме 195001, из которых:

  • 19 – это XX, то есть общероссийский код деятельности;
  • 50 – это YY, то есть цифровое обозначение Московской области;
  • 02 – это ZZ, то есть номер вида деятельности для Московской области.

Совместимость

Выбирая коды деятельности по патенту, следует учесть и возможность совмещения ПСН с иными видами налогообложения при условии ведения раздельного учета в соответствии с положениями ст.346.53 НК РФ.

Это еще один повод задуматься о выгодности патентной системы именно для вас. Следует внимательно просчитать общую налоговую нагрузку по патенту и по иным видам налогообложения. Вполне вероятно, что ПСН окажется налогово-невыгодной.

Территориальность и экстерриториальность действия патента

Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.

Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.

То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.

Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

http://assistentus.ru/kvpdp/

Литература

  1. Кучерена Анатолий Бал беззакония. Диагноз адвоката; Политбюро — М., 2015. — 352 c.
  2. Краев, Н. А. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный) / Н.А. Краев, А.Н. Борисов. — М.: Деловой двор, 2015. — 160 c.
  3. Понасюк А. М. Медиация и адвокат. Новое направление адвокатской практики; Инфотропик Медиа — М., 2012. — 370 c.
  4. Неуймин, Я. Г. Вопросы истории и методологии автоматизации промышленного производства / Я.Г. Неуймин. — М.: Главная астрономическая обсерватория АН СССР, 2014. — 160 c.
  5. Давыденко, Дмитрий Как избежать судебного разбирательства. Посредничество в бизнес-конфликтах / Дмитрий Давыденко. — М.: Секрет фирмы, 2014. — 168 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях