WordPress

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Усн 15 «доходы минус расходы» кбк", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

КБК для оплаты единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами

КБК для УСН «Доходы минус расходы» — это двадцатизначный шифр, указываемый при осуществлении платежей. КБК необходим для правильного разнесения суммы в бюджете. Это обязательный реквизит платежа, поэтому при заполнении платежных поручений нужно использовать актуальные значения.

В коде бюджетной классификации заключены данные о назначении перечисления, то есть о том, в счет исполнения какой финансовой обязанности перед государством необходимо отнести денежную сумму. Расскажем, как использовать КБК при упрощенке «Доходы минус расходы».

Налогоплательщики

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ , не все хозяйствующие субъекты могут применять упрощенную систему налогообложения. По требованиям ст. 346.12 , потенциальные плательщики УСН должны отвечать следующим условиям:

  • доходы предприятия за 9 месяцев — не выше 112 000 000 рублей;
  • численность штата — не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 000 000 рублей;
  • доля участия других организаций — не более 25 %.

Кроме того, в этой норме указаны виды деятельности, при занятии которыми организация не может применять упрощенку. Это ломбарды, банки, страховщики, МФО и т. д. Также плательщиками не могут стать организации с филиалами, иностранные компании и т. д.

Кроме того, даже при соблюдении всех условий нельзя перейти на УСН, не уведомив Налоговую службу: нужно подать уведомление в налоговую о переходе, и применяться новый режим может только с начала календарного года.

Объект обложения налогом и ставки

В качестве объекта расчета сборов плательщик может выбрать:

  • доходы;
  • доходы за вычетом расходов.

Выбор осуществляется самим субъектом на основании преимуществ каждого метода исчисления налога, правил определения доходов и расходов, ставок. В соответствии со ст. 346.20 НК РФ , устанавливаются следующие ставки:

Власти регионов вправе их снизить вплоть до установления ставки в размере 0 %. Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равняется 7 %, согласно Закону этого города федерального значения № 185-36 от 05.05.2009.

Переход на УСН освобождает от уплаты большей части сборов в пользу государства, поэтому данная система и именуется упрощенной. Такой порядок расчета финансовой повинности удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Таким образом, в данном случае региональным законом уменьшена только ставка УСН «Доходы минус расходы»; Санкт-Петербург в 2020 г. по-прежнему разрешает применять ставку 0 % индивидуальным предпринимателям — плательщикам упрощенки, если они отвечают установленным условиям (численность штата — до 15 человек, осуществление деятельности в сфере производства и оказания услуг), впервые зарегистрированным с 01.01.2016. Это правило действует вплоть до 2021 года и именуется на практике налоговыми каникулами.

Значения

Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 утверждены показатели кодов, которые, по сравнению с предыдущим годом, не поменялись. Сразу следует отметить, что для уплаты пени и штрафных санкций установлены отдельные значения. То есть КБК пени по УСН «Доходы минус расходы» 2020 года применяются отличные от тех, которые используются при перечислении основной суммы налога.

У всех предпринимателей, выбравших объект расчета «Доходы минус расходы», есть возможность уплачивать минимальный размер взносов в пользу государства. Минимальный сбор уплачивается в размере 1 % при выбранном объекте обложения в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке сбора оказывается меньше суммы исчисленного минимального налога, в соответствии со ст. 346.18 НК РФ . Для них действует единый КБК по УСН за 2020 год «Доходы минус расходы» — минимальный налог уплачивается по тем же реквизитам.

ПлатежОсновная суммаПениШтраф
Доходы с вычетом расходов182 1 05 01021 01 1000 110182 1 05 01021 01 2100 110182 1 05 01021 01 3000 110

Порядок заполнения платежного поручения

Для исполнения финансовых обязательств перед государством всеми плательщиками используется такой документ, как платежное поручение, также именуемое «платежка». В бланке этого документа для каждого значения предусмотрено свое поле. Коды бюджетной классификации указываются в поле «104». Разбивка кода на группы при оформлении не является обязательной. Больше внимания стоит уделить точности указываемой информации. Ошибка при заполнении платежки может обернуться для предприятия штрафными санкциями. Поэтому при обнаружении любой неточности стоит сразу же написать письмо в ФНС и попросить применить правильные, актуальные реквизиты.

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 3

Сроки оплаты

В соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики устанавливают сумму сбора самостоятельно. При этом оплата производится четыре раза в год, то есть применяются авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев, и в конечном итоге за год рассчитывается окончательная сумма сбора. Аванс необходимо посчитать и оплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть до 25 апреля, июля и октября). Итоговую сумму сбора нужно заплатить по верным КБК до 31 марта года, следующего за отчетным.

http://ppt.ru/art/kbk/usn-dohodi-rashodi

УСН 15 «доходы минус расходы»: КБК — 2019

usn_15_dohody_minus_rashody_kbk_-_2019.jpg

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 4

Похожие публикации

Налогоплательщики, применяющие УСН, вычисляют размер суммы, подлежащей внесению в бюджет, ежеквартально и по окончании года. Чтобы перечисленные денежные средства не попали в невыясненные платежи, а на недоимку не стали начисляться пени, необходимо безошибочно заполнить КБК в платежном документе. Разберемся в том, какие КБК для УСН «доходы минус расходы» на 2019 год утверждены Минфином, и как их нужно выбирать при расчетах.

Что необходимо знать при выборе КБК

Фактически КБК – это обозначение налога в цифровом выражении, его прописывают в поле «104» платежки. Для УСН с различными объектами налогообложения (6% или 15%) кодировка отличается. Также значения меняются, если «упрощенец» решит внести в бюджет:

налог, начисленный к уплате по итогам отчетного (налогового) периода, включая минимальный налог (1%);

Платеж с неверно указанным КБК заведомо попадет не по назначению. Позже можно вернуть платеж, но это невыгодно – за несвоевременность с плательщика взимаются пени. Лучше уточнить реквизиты платежа, подав в ИФНС заявление, в котором нужно указать на ошибку и отразить правильный КБК. К форме надо приложить копию исполненного банком ошибочного документа. Налоговики пересчитают пени, если ошибка допущена в КБК.

КБК УСН «доходы минус расходы» на 2019 год

Классификация, введенная для бюджетных доходов, утверждена Приказом Минфина № 132н 08.06.2018 (ред. от 06.03.2019). Найти действующие КБК можно с помощью официального > сайта ФНС > . Перечислим используемые в 2019 году КБК по УСН 15% из вышеназванного приказа.

КБК аванс УСН «доходы минус расходы» 2019

Для УСН 15% «доходы минус расходы» КБК 2019 года применяется код:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Его используют для авансов, исчисленных по результатам прошедших периодов: квартал, полугодие или 9 месяцев. Определяют их по данным КУДиР (книги доходов и расходов). Срок перечисления авансовых сумм — до 25 числа первого месяца следующего квартала включительно.

КБК налога УСН «доходы минус расходы» 2019

По окончании года «упрощенцы» определяют итоговую сумму, подлежащую перечислению. Крайние сроки оплаты для предприятий и физлиц разные:

для компаний – 31 марта;

для ИП – 30 апреля.

Перед уплатой сравниваются два показателя:

налог, исчисленный по установленной налоговой ставке с разницы между полученными в течение года доходами и учитываемыми расходами (ставка составляет 15 %, если региональным законом не утвержден пониженный размер ставки);

[1]

выручка, умноженная на 1% — это минимальный налог, рассчитываемый по окончании года.

Какая сумма оказывается по факту больше, ту и перечисляют в бюджет.

Для налога по УСН 15% и для минимального налога (1% от доходной части) утвержденный КБК в 2019 году не отличается от КБК для авансовых платежей:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Он действует как для юридических, так и для физических лиц. Поскольку КБК минимального платежа и налога не отличаются, все платежи автоматически зачислятся в нужную лицевую карточку, которую налоговые органы ведут по каждому плательщику.

Обратите внимание: если уплачивается минимальный налог за периоды, истекшие до 2016 года, нужно применять другой КБК:

182 1 05 01050 01 1000 110

КБК пени УСН «доходы минус расходы» 2019

За опоздание с оплатой налоговики потребуют уплатить пени. Плательщик вправе самостоятельно определить сумму санкции и добровольно заплатить ее на счет казначейства – например, перед подачей уточненной декларации, чтобы избежать штрафа. Размер пени для компаний и ИП до 30-го дня опоздания с платежом одинаков – 1/300 ставки рефинансирования (за каждый просроченный день). С 31-го дня организации считают пени по 1/150 ставки; для предпринимателей размер применяемой ставки не меняется (п. 4 ст. 75 НК РФ).

КБК для пени по УСН «доходы минус расходы»:

182 1 05 01021 01 2100 110.

За просрочку по пеням по выставленному требованию ИФНС дополнительные санкции не налагаются. Однако возможна блокировка расчетного счета в объеме неуплаченной суммы.

КБК для штрафа по УСН «доходы минус расходы» – 2019

Штрафные санкции ИФНС налагает за нарушения, связанные с начислением налога или его уплатой. Вносят штрафы по УСН 15% на КБК:

182 1 05 01021 01 3000 110.

За неисполнение законного требования ИФНС по уплате начисленных сумм (неважно, налога или финансовых санкций) налоговые инспекторы могут приостановить операции по расчетным счетам компании на объем неуплаченной суммы, а также могут обратиться к судебным приставам за взысканием начисленной суммы.

http://spmag.ru/articles/usn-15-dohody-minus-rashody-kbk-2019

КБК для ИП и организаций на УСН в 2020 году

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 6

Для уплаты налогов, пеней и штрафов ИП и организации указывают в платёжном поручении КБК. Расскажем, для чего они нужны, где найти правильный КБК для УСН и в какое поле платёжного поручения его вписать.

Что такое КБК и где его указывают

Код бюджетной классификации (КБК) — это 20-значный шифр, в котором цифры объединены в группы. Они содержат информацию о виде, получателе и целевом назначении платежа.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, должны правильно указывать КБК в платёжном поручении. От этого зависит, зачтет ли ФНС уплаченную сумму.

В платёжном поручении для КБК предусмотрено поле 104.

Есть ли разница между КБК для ИП и юридических лиц

КБК для ИП и юридических лиц на УСН едины.

Перечень кодов на 2020 год утвержден приказом Минфина РФ от 29.11.2019 года № 207н. КБК на УСН зависят от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

КБК для УСН 6% «Доходы» на 2020 год

182 1 05 01011 01 1000 110

Пени за несвоевременную уплату налога

182 1 05 01011 01 2100 110

Проценты по платежу

182 1 05 01011 01 2200 110

182 1 05 01011 01 3000 110

В 2020 году КБК для УСН со ставкой 6 %, различаются только в 14 и 15 разрядах. От этих цифр зависит вид платежа.

КБК для УСН 15% «Доходы минус расходы» на 2020 год

182 1 05 01021 01 1000 110

Пени за несвоевременную уплату налога

182 1 05 01021 01 2100 110

Проценты по платежу

182 1 05 01021 01 2200 110

182 1 05 01021 01 3000 110

КБК для УСН 15 % отличаются от УСН 6 % только десятой по счету цифрой. Вместо «1» тут «2».

КБК для авансовых платежей по УСН

Для уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году ИП и организации используют тот же КБК, что и для уплаты единого налога:

«Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110,

«Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Авансы по УСН организации и предприниматели уплачивают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Что будет, если неправильно указать КБК в платёжном поручении

Платёж может попасть не в тот бюджет или в категорию невыясненных поступлений. Это образует недоимку, тогда за каждый день просрочки на сумму налога начислят пени.

Если налоговая обнаружит ошибку, то сообщит об этом ИП или организации и попросит уточнить платёж. Для этого налогоплательщик подает заявление в ФНС с указанием правильного КБК.

В платёжном поручении от 01.10.2019 г. №12 на перечисление авансового платежа по

упрощённой системе налогообложения по объекту «Доходы» за 9 месяцев 2019 года

на сумму 125 000 рублей в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 05 01021 01 2200

Верными следует считать следующие цифры: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Просим внести соответствующие изменения на основании п. 7 ст. 45 Налогового

1. Копия платёжного поручения от 01.10.2019 г. №12

Генеральный директор ООО «Март» Иванов А. С.

Если ФНС принимает уточнение, пени обнуляют, если нет — налогоплательщик оформляет платёж еще раз, но уже с указанием правильного КБК.

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 7

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 8

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 9

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 10

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 11

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 12

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 13

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 14

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 15

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 16

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 17

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 18

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 19

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 20

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 21

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 22

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 23

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 24

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 25

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 26

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 27

  • Зарегистрируйтесь
  • Выберите раздел Бухгалтерия
  • Создайте заказ

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 28

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 28

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 28

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 7

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 8

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 9

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 10

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 11

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 12

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 13

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 14

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 15

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 16

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 17

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 18

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 19

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 20

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 21

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 22

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 23

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 24

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 25

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 26

Ваш город не Москва?

http://podelu.ru/article/kbk-dlya-ip-i-organizatsiy-na-usn-v-2020-godu/

КБК УСН 15 процентов

Все чаще происходит переход на упрощенную систему налогообложения среди организаций и индивидуальных предпринимателей, так как она не требует затрат большого количества сил для сдачи отчетности в налоговую службу.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Каждый отчетный период юридические лица должны отчислять в бюджет денежные средства, заполняя специальные документы, в которых в обязательном порядке прописывается код бюджетной классификации (КБК).

Что это такое и где указывается

Каждый квартал организация обязана вносить авансовые платежи, которые в конце года сформируют полную налоговую выплату.

Для того чтобы перевести денежные средства, необходимо правильно составить платежное поручение. К одним из главных нюансов относится заполнение поля № 104, называемое «Назначение платежа», в котором проставляется КБК.

Кодом бюджетной классификации называется определенный цифровой шифр, который необходим для правильного перечисления и распределения денежных средств в бюджете, в зависимости от рода деятельности плательщика.

КБК упрощенки 15 процентов

При работе с УСН «Доходы минус расходы», КБК имеет значение, которое подходит как для внесения авансовых платежей, так и для перечисления денежных средств за годовой период. Данный код относится к налогоплательщикам, которые работают со ставкой 15%.

Узнать свой КБК плательщики могут несколькими способами:

  • в налоговой инспекции;
  • в государственном казначействе;
  • ознакомившись с Приказом Министерства финансов № 65 Н;
  • многие программы, при формировании платежных ведомостей автоматически проставляют КБК, в зависимости от заданных параметров.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны ежеквартально переводить отчисления в бюджет. Те предприниматели, которые работают со ставкой 15%, в платежных поручениях проставляют КБК 18210501021011000110.

Для юридических лиц

Данные перевода платежа в налоговую службу для юридических лиц, сидящих на упрощенке, не отличаются от тех, с которыми работают индивидуальные предприниматели. В платежном поручении от ООО также, в поле № 104 проставляется КБК 18210501021011000110.

Для минимального налога

Минимальный налог выплачивается налогоплательщиками в том случае, если их расходы превысили доходы, полученные за период, то есть, предприятие оказалось в убытке. В таком случае ставка налогообложения снижается до 1%.

Можно сделать вывод, что для своевременной уплаты налогов в бюджет, не важно, авансовые это платежи или годовые, исходят они от ООО или ИП, а также независимо от процентной ставки, для данной операции предназначен один КБК.

Для совершения всех обязательных платежей, в том числе и налоговых отчислений, имеются установленные законодательством сроки, не позднее которых должен быть произведен расчет. При нарушении этих норм налогоплательщики обязаны выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки.

При начислении пеней, платеж налоговых отчислений должен совершаться следующим образом:

  • сумма основного налога будет уплачена по постоянному КБК 18210501021011000110, в том размере, который был изначально установлен исходя из выбранной системы налогообложения;
  • сумма начисленных, на каждый день просрочки, пеней отправляется также платежным поручением, но с указанием в строке № 104 кода бюджетной классификации 18210501021012100110.

Помимо начисления пеней, за такие нарушения, как несвоевременная сдача налоговой декларации или отсутствие авансового платежа, на налогоплательщика могут быть наложены штрафные санкции.

Причины начисления штрафов, а также их размеры могут быть разными, но перечисление денежных средств всегда происходит по одной схеме, через платежное поручение.

Код КБК, который необходимо указывать в строке 104 при оплате штрафов, будет иметь значение 18210501050013000110.

Что делать если указали неправильно

Заполнение платежных поручений специальной программой хорошо тем, что значительно снижается риск допустить ошибку при вводе кода КБК. Но при оформлении документов вручную, случаи неправильного внесения данных встречаются гораздо чаще.

Это грозит тем, что совершение авансового или годового платежа по налогам не будет засчитано, а значит, начнут начисляться штрафные санкции за несоблюдение сроков. Но часто, в случае если в платежном поручении неправильно внесен КБК, но реквизиты банка и номер счета верны, платеж по налогам все равно считается завершенным.

Для того знать, как действовать в случае неправильно указанного кода, за основу можно взять статью Налогового Кодекса РФ № 45 пунктом 7, она устанавливает порядок действий при наличии ошибок в заполненном платежном поручении, которые могут препятствовать перечислению налогового платежа.

В том случае, если при переводе налога, код бюджетной классификации был вписан неверно, сразу же, после обнаружения ошибки, необходимо написать заявление в налоговую службу, которая находится по месту регистрации юридического или физического лица.

Заявление составляется в свободной форме, в нем указывается:

  • наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
  • номер ИНН, ОГРН (ОГРНИП);
  • зарегистрированный и фактический адреса;
  • контакты для связи.

В самом содержании заявления необходимо четко описать произошедшую ситуацию, а также, в качестве подтверждения, приложить копию ошибочно заполненного платежного поручения.

  • лично сотрудникам налоговой службы;
  • отправить по почте заказным письмом или с курьером;
  • послать в электронном виде.

После получения заявления, ИФНС начнет процедуру его рассмотрения, после чего вынесет свое решение по сложившейся ситуации. Длиться это может до 5 рабочих дней, причем в этот срок пени за просрочку платежа также будут продолжать начисляться.

Срок рассмотрения необходим для того, чтобы налоговая инспекция могла запросить у банка все необходимые данные, касательные ошибочного платежа.

После принятия положительного решения денежные средства поступят по назначению, а начисленные налогоплательщику штрафы будут возвращены.

Отрицательное решение по заявлению чаще всего принимается в случае, если при уплате одного налога, был указан КБК совершенно другого налога.

Сроки уплаты

Для того чтобы систематизировать процесс уплаты налогов физических и юридических лиц, государством специально были установлены сроки сдачи отчетностей, несоблюдение которых влечет за собой меры наказания.

Для каждого режима налогообложения существуют свои сроки, для тех, кто перешел на упрощенную систему, установлено 4 основных периода:

первый кварталденежные средства переводятся не позже 25 апреля
полугодиедо 25 июля
9 месяцевоплата производится до 25 октября
годне позже, чем 31 марта следующего года для юридических лиц, и не позднее, чем 30 апреля для индивидуальных предпринимателей

Даты подобраны с учетом того, чтобы налогоплательщики имели возможность сформировывать отчетности уже после полного окончания периода. Также важно отметить, что на выполнение налоговых обязательств дается достаточное количество времени, что дает возможность справиться без просрочки.

Код бюджетной классификации играет значимую роль, так как именно он отвечает за правильное распределение денежных средств в бюджете. Указывать его нужно внимательно, так как допущенные ошибки могут повлечь за собой неприятные последствия.

[2]

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

[3]

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

http://juristampro.ru/kbk-usn-dohody-minus-rashody/

КБК минимальный налог при УСН в 2019 году

КБК – код бюджетной классификации, который заполняет налогоплательщик. Минимальный налог при УСН, по форме «доходы минус расходы» в 2019 году – это средства, которые налогоплательщик выплачивает в том случае, если его предпринимательство не приносит никаких доходов или даже просто находится в убытке.

КБК УСН «доходы» в 2019 году

Ежегодно Министерство финансов Российской Федерации устанавливает актуальное значение КБК. Работающие при УСН могут выбирать одну из двух существующих форм налогообложения – «доходы минус расходы» в 2019 году по-прежнему выплачивается 15%, и «доходы», с которых предприниматель-упрощенец платит 6%. КБК при УСН (доходы) – один и тот же для предприятий и организаций, но отличается, если плательщику нужно оплачивать штрафы и пени.

Собственно, налог оплачивается по 182 1 05 01011 01 1000 110. Минимальный налог – или сумма, которая должна быть выплачена государству при отсутствии прибыли или бездействии налогоплательщика, переводится по такому же коду бюджетной классификации, как и налог с доходов. В 2019 году минимальный налог при этой форме не выплачивается.

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 51Структура кода

Он обязателен только для второй формы упрощенки – «Доходы минус расходы» и составляет 1% от доходов и перечисляется организацией или индивидуальным предприятием по общему коду для уплаты налога. Аналогично обстоит дело и с кодами для уплаты штрафов и пени:

ПлатежКБК для формы «доходы»
Пени182 1 05 01011 01 2100 110
штраф182 1 05 01011 01 3000 110
Уплата налога182 1 05 01011 01 1000 110
Для предпринимателей и организацийИспользуются одинаковые коды

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

При форме налогообложения, обозначенной, как «доходы минус расходы» предприниматель производит более сложные расчеты, потому что он платит налог не со всей полученной прибыли, а только с той части, которая действительно заработана.

Чтобы определить ее значение, при УСН, за 2019 или предыдущий отчетный год, предприниматель или организация доказывают в налоговой инспекции с приложением финансовых документов правомочность понесенных расходов (их перечень имеется в Налоговом кодексе), и только после этого оплачивает сумму, которая отнесена к полученному доходу.

Для тех, кто выбрал форму «доходы минус расходы» в 2019 году КБК выглядят точно так же, как и при уплате минимального налога, потому что этот вид оплаты тоже относится к уплате налога, пусть и небольшого, и с неприбыльного или бездействующего начинания. Ранее для минимального налога существовали отдельные коды, но, начиная с 2016 года, соответствующим приказом коды были объединены КБК для авансового платежа, налога при УСН «доходы минус расходы» и минимального налога в этой форме в 2019 году выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110. Разница состоит в сумме, которая выплачивается.

Таблица КБК по УСН «доходы минус расходы»

ПлатежКБК для минимального налогаКБК для формы «доходы минус расходы»
Пени182 1 05 01021 01 2100 110182 1 05 01021 01 2100 110
штраф182 1 05 01021 01 3000 110182 1 05 01021 01 3000 110
Уплата налога182 1 05 01021 01 1000 110182 1 05 01021 01 1000 110

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2019 году

Минимальный налог в 2019 году имеет двойную трактовку. В некоторых источниках его выделяют, как отдельный вариант упрощенной системы налогообложения. В перечне УСН так и указывается – три вида – «доходы минус расходы», «доходы» и минимальный налог. На самом деле, минимальный налог – это часть условий, которые поставлены для 6% налогообложения. Они вступают в силу, если величина дохода составляет 1%. Именно его налогоплательщик и отдает государству.

До 2016 года для такого варианта был предусмотрен отдельный код бюджетной классификации, однако затем Министерство Финансов приняло Приказ №90н, и теперь платеж минимального налога осуществляется по КБК общего. Это рациональный шаг, который упрощает и перевод средств, и их получение.

Что же касается выделения МН, как отдельного вида упрощенки, то в Налоговом кодексе Российской Федерации недвусмысленно указано, что это – просто одна из форм, в которой выплачивается вариант «доходы минус расходы». Разница состоит в том, что обязательный платеж рассчитывается не из прибыли, как обычно, потому что ее при МН практически всегда нет. Положенный процент отчисляется от общей суммы средств, полученных организацией или индивидуальным предпринимателем.

Для ООО или ИП при этом не обязательно делать авансовые платежи, они рассчитываются сразу за весь период, за год, или за меньший срок, если речь идет о закрытии.

КБК для штрафов по упрощенке в 2019 году

Код бюджетной классификации зависит от формы, которая выбрана упрощенцем. Он отличается от общего ряда цифр, определенных для уплаты налога, и к этому следует относиться внимательно.

КБК по УСН «доходы минус расходы» для штрафа — 182 1 05 01021 01 3000 110.

КБК для формы «доходы», чтобы уплатить наложенный налоговой инспекцией штраф – 182 1 05 01011 01 3000 110. Такое начисление обычно производится раз в году и оставляет 20% от средств, которые были не выплачены при работе по упрощенке.

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 51КБК штрафы

КБК для пени по УСН

Коды варьируются в зависимости от уплаты 15% или 6%. КБК пени по УСН «доходы минус расходы» –182 1 05 01021 01 2100 110. КБК для уплаты начисляемой пени формы «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110. Начисление этой санкции начинается не только в случае неуплаты, но и в случае, если средства не внесены полностью.

Для того чтобы прекратить ежедневное начисление пени, которое начинается сразу после прохождения последней даты, установленной для платежей, нужно просто погасить имеющуюся задолженность.

В каком случае уплачивается минимальный налог при УСН

Это предусмотренная форма расчета для формы ДМР, которая вступает в действие, если баланс предприятия или предпринимателя оставляет желать лучшего. То есть, у него либо нет прибыли, либо она настолько минимальна, что нет смысла высчитывать ее по общей формуле. Минимальный налог выплачивается в размере 1% от всех полученных средств. При этом неважно, какая часть из них составила реальную прибыль.

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 51Условия уплаты минимального налога при УСН

В какие сроки необходимо оплатить

В данном случае не работает порядок непременного перечисления авансовых платежей поквартально. Предприниматель или организация только обязаны погасить итоговые начисления, а это происходит один раз в год. Если субъект предпринимательской деятельности ликвидируется, то оплата происходит за время, прошедшее с конца отчетного периода в прошлом году и до момента ликвидации.

Формула расчета

Вычисления производятся по формуле: минимальный налог равен налоговой базе, умноженной на 1 процент (МН= НБ х1%).

В качестве налоговой базы выступает общая сумма полученных денег, которая высчитывается по статье 346.15 Налогового кодекса РФ. Если имеет место совмещение с патентом, то МН выплачивается только по упрощенке.

Усн 15 «доходы минус расходы» кбк - картинка 51Расчет УСН

Пример расчета минимального налога на УСН

Необходимо высчитать сумму к уплате, исходя из обычных 15%, а затем такие же расчеты провести по формуле минимального налога. Если выйдет, что минимальная сумма больше, чем полученная со стандартных вычислений, оплачивается больший вариант, то есть МН.

http://pensiyaportal.ru/news/kbk-minimalnyy-nalog-pri-usn/

Литература

  1. Зайцев, А. И. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебных приставах» / А.И. Зайцев, М.В. Филимонова. — М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. — 128 c.
  2. Будяну В. А., Мытарев С. А., Сумская Е. Г. Правоведение за 24 часа; Феникс — Москва, 2009. — 288 c.
  3. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 1. Государство / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 752 c.
  4. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.
  5. Маранц, Ю. В. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебной системе Российской Федерации» / Ю.В. Маранц. — М.: Юстицинформ, 2014. — 120 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях