WordPress

Торговый сбор ставки (таблица)

Торговый сбор ставки (таблица) - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Торговый сбор ставки (таблица)", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Как правильно рассчитать торговый сбор — пример

Как рассчитать торговый сбор? Это вопрос, актуальный для большинства предпринимателей Москвы (а в скором времени, возможно, и других российских городов), которые ведут бизнес в сфере продаж. Рассмотрим, каким образом решается данная задача и на какие нюансы следует обратить особое внимание.

Общие сведения о торговом сборе

Торговый сбор (ТС) — относительно новый платеж в бюджет, установленный НК РФ в ноябре 2014 года для коммерческих фирм, осуществляющих продажи товаров в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Однако взиматься он может только при условии принятия законодательными собраниями перечисленных городов НПА, которые вводят его в действие. На данный момент лишь столичные власти разработали и утвердили соответствующие нормативные источники.

Расчет торгового сбора юрлица и ИП, являющиеся его плательщиками, в общем случае должны осуществлять самостоятельно. Дело в том, что при постановке на учет в ФНС в качестве плательщика сбора они должны передавать налоговикам уведомление по форме ТС-1, в котором указываются:

  • ставка сбора в рублях, установленная для конкретного типа торгового объекта;
  • ставка сбора в рублях, установленная для 1 кв. м площади используемого торгового объекта;
  • исчисленный ТС за квартал;
  • сведения о льготах по ТС;
  • фактическая величина торгового сбора к уплате за квартал.

При этом первые 2 показателя — взаимоисключающие. Особенности их применения мы рассмотрим далее в статье.

Если перечисленные сведения не будут предоставлены, то налоговики, обнаружив факт осуществления фирмой торговой деятельности, самостоятельно начислят ТС исходя из имеющихся данных об объектах ведения торговли. Однако эти цифры, скорее всего, будут весьма неожиданными для владельца фирмы или ИП.

Сумму, указываемую в налоговом уведомлении об уплате торгового сбора, необходимо внести в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Если ТС не уплатить, то ФНС, как и в случае с другими налогами, потребует это сделать, а также может начислить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы сбора и пени в порядке ст. 75 НК РФ. При умышленном уклонении фирмы от внесения соответствующего платежа в казну штраф составит 40%.

Таким образом, в интересах предпринимателя заблаговременно предоставить в ФНС расчеты по торговому сбору, направив форму ТС-1.

Какие показатели используются при расчете торгового сбора?

Как мы уже выяснили, в форме ТС-1 необходимо указать исчисленный фактический торговый сбор за квартал. Таким образом, все показатели, используемые для его расчета, определяются в корреляции с кварталом (ст. 414 НК РФ).

Основные показатели, влияющие на величину ТС, — это ставка по торговому сбору и физическая характеристика торгового объекта. ТС определяется как произведение данных показателей.

Физическая характеристика торгового объекта может быть представлена площадью территории продаж (торгового зала) либо фактическим наличием соответствующего объекта в составе торговой инфраструктуры. Ставка сбора — денежная величина в рублях, устанавливаемая НПА городов, в которых законодатель разрешает вводить ТС. При этом она не может превышать максимального значения, которое определяется исходя из критериев, установленных в пп. 1–4 ст. 415 НК РФ.

Выше мы отметили, что заполнение первых 2 полей формы ТС осуществляется по взаимоисключающему принципу. Специфика здесь в следующем:

  • если физическая характеристика используемого объекта — площадь территории, то в форме ТС-2 указывается ставка, установленная для 1 кв. м площади соответствующего объекта;
  • если физическая характеристика — фактическое наличие объекта в составе инфраструктуры, то в форме ТС-2 указывается ставка, установленная для соответствующего типа объекта.

Где взять данные для расчета торгового сбора (ставки и физические характеристики)

Напомним, что Москва — единственный город в России, в котором по состоянию на начало 2016 года введен торговый сбор. Поэтому на практике его расчеты пока осуществляют только столичные предприниматели. Основным регламентирующим источником для них выступает закон города Москвы «О торговом сборе» от 17.07.2014 № 62.

Физические характеристики и ставки по ТС для Москвы определены в положениях ст. 2 закона № 62. Те и другие показатели определяются, прежде всего, исходя из географии расположения торговых объектов. Столичные власти определили 3 основные тарифные зоны ведения торговли:

  • зона 1 — центральные районы (расположенные в ЦАО Москвы);
  • зона 2 — районы, расположенные преимущественно за МКАД (включая Новую Москву);
  • зона 3 — районы, расположенные преимущественно в пределах МКАД, но не входящие в ЦАО.

Для зоны 1 определены ставки в размере:

  • 81 000 руб. по физической характеристике в виде объекта — для фирм, ведущих стационарную торговлю без залов (кроме продаж на АЗС), а также нестационарную торговлю (кроме продаж в разносном и развозном формате);
  • 60 000 руб. по физической характеристике в виде объекта — для фирм, ведущих стационарную торговлю с залами площадью не более 50 кв. м;
  • 40 500 руб. по физической характеристике в виде объекта — для фирм, осуществляющих торговлю в развозном и разносном форматах;
  • 1 200 руб. по физической характеристике в виде площади — для фирм, которые ведут стационарную торговлю с залами площадью, превышающей 50 кв. м (при этом 51-й квадратный метр и последующие тарифицируются по ставке 50 руб.);
  • 50 руб. по физической характеристике в виде площади — для территорий розничных рынков.

Для зоны 2 установлены ставки (в соответствии с вышеприведенными характеристиками для зоны 1) в размере: 28 350 руб., 21 000 руб., 40 500 руб., 420 руб., 50 руб. Для зоны 3 — 40 500 руб., 30 000 руб., 40 500 руб., 600 руб. и 50 руб.

Какие льготы предусмотрены для торгового сбора?

Столичные законодатели предусмотрели также ряд льгот для некоторых сегментов деятельности торговых организаций. Данные льготы, зафиксированные в ст. 3 закона № 62, выражаются в возможности не платить ТС. Установлены они для:

  • компаний, использующих для торговли вендинговые аппараты;
  • фирм, осуществляющих торговлю на ярмарках;
  • фирм, которые осуществляют продажи, размещая торговые объекты на территории рынков.

Алгоритм расчета торгового сбора

Торговый сбор рассчитывается ежеквартально. При этом его размер будет одинаковым во всех кварталах (если законодатель, конечно, не изменит ставки и их привязку к физическим характеристикам торговых объектов).

Рассмотрим пример расчета ТС.

Пример:

У московского предпринимателя есть 3 торговых объекта:

  • палатка, расположенная на розничном рынке «Славянский мир»;
  • магазин «Конфетти» с залом площадью 30 кв. м, расположенный в Тверском районе;
  • магазин «Рассвет» с залом площадью 70кв.м, расположенный в Южном Бутово.

Первая задача предпринимателя — определить размер исчисленного ТС.

Для этого он смотрит, к какой из зон, определенных законом № 62, относится каждый из его торговых объектов. Получается, что магазин «Конфетти» располагается в зоне 1, «Рассвет» и палатка — в зоне 2.

Далее он умножает ставки, утвержденные законом № 62, на физические характеристики торговых объектов.

Палатка — это стационарный торговый объект без залов (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для него в зоне 2 определена ставка 28 350 руб. Это будет исчисленный ТС для палатки.

Магазин «Конфетти» — это стационарный объект с залами (подп. 3 п. 3 ст. 346.43 НК РФ) площадью до 50 кв. м. Для него в зоне 1 определена ставка 60 000 руб. Это будет исчисленный ТС для магазина в центре Москвы.

Магазин «Рассвет» — это также стационарный объект с залами, но площадью больше 50 кв. м. Часть его площади, а именно 50 кв. м, исходя из тарификации в зоне 2, умножается на ставку 420 руб., а оставшиеся 20 кв. м — на 50 руб. Исчисленный ТС для магазина в Южном Бутово — сумма 21 000 и 1000 руб., то есть 22 000 руб.

Следующая задача — определить льготы для торговых объектов.

Исходя из положений ст. 3 закона № 62, льгота применима только в отношении палатки. Таким образом, наш ИП вправе не уплачивать исчисленный по ней сбор.

Итого он должен заплатить в бюджет Москвы торговый сбор в размере 60 000 руб. за магазин «Конфетти» и 22 000 руб. за магазин «Рассвет».

Несмотря на относительную простоту исчисления ТС, есть ряд нюансов, связанных с определением корректной величины одной из ключевых для некоторых торговых объектов физической характеристики — площади зала. Изучим их.

Нюансы определения площади зала на торговом объекте

Итак, торговый сбор может исчисляться исходя из 2 типов физических характеристик торговых объектов — площади торговой территории (либо зала) и фактического наличия объекта. Во втором случае соответствующий объект выступает весьма простым компонентом формулы — в виде коэффициента, равного 1. Однако если речь идет об определении торговой площади, здесь уже возможны нюансы, связанные с ее корректным выделением из общей площади магазина.

В соответствии с подп. 5 п. 3. ст. 346.43 НК РФ к площади торгового зала следует относить:

  • участки объекта, используемые для размещения оборудования, используемого для выкладки товаров, осуществления расчетов с покупателями;
  • участки, на которых расположены контрольно-кассовые узлы;
  • участки, на которых работает персонал торгового объекта;
  • проходы для посетителей.

Подсобные, бытовые, а также используемые для приема, подготовки и хранения товаров помещения, административные офисы — те участки территории торгового объекта, на которых не осуществляется обслуживание посетителей, не включаются в площадь торгового зала.

Конкретные цифры, отражающие его площадь, могут быть определены на основе сведений из инвентаризационных документов, свидетельств о праве собственности, техпаспорта, выписки из Росреестра, контрактов на аренду и т. д.

Итоги

Для исчисления размера торгового сбора нужно знать:

  • категорию торгового объекта (то есть является ли он стационарным, нестационарным, объектом разносной или развозной торговли либо частью розничного рынка);
  • физическую характеристику торгового объекта, которая используется при исчислении ТС (определяется исходя из категории соответствующего объекта);
  • ставку, установленную законом о ТС для соответствующего объекта.

Кроме того, не забудьте проверить, нет ли в законодательстве о ТС каких-либо льгот для используемой в вашем бизнесе торговой инфраструктуры.

Узнать больше о торговом сборе вы можете в статьях:

http://nalog-nalog.ru/torgovyj_sbor/kak_pravilno_rasschitat_torgovyj_sbor_primer/

С 1 июля в Москве изменились ставки торгового сбора в отношении объектов стационарной торговой сети с торговыми залами

С 1 июля 2019 года понизились ставки торгового сбора в отношении объектов стационарной торговой сети с торговыми залами (Закон города Москвы от 26 декабря 2018 года № 36).

Изменения касаются дифференциации ставок торгового сбора в зависимости от площади торгового зала объектов стационарной торговли.

Торговый сбор

Торговый сбор — это местный платеж, который устанавливается в отношении организаций и ИП, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества.

Торговым сбором облагается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговой деятельности хотя бы раз в течение квартала.

Торговая деятельность — это торговля:

  • Через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся АЗС).
  • Через объекты нестационарной торговой сети.
  • Через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
  • Осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

Объект осуществления торговли — это здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых осуществляется торговля.

Ставки торгового сбора устанавливаются в рублях за квартал в расчете на (1) объект осуществления торговли или на (2) его площадь.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей не являются плательщиками торгового сбора.

Ставка в отношении торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами до 50 кв. м., расположенные в:

  • В ЦАО: 54 000 руб. за объект осуществления торговли.
  • В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО, а также в районах Молжаниновский САО, Северный СВАО, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО, Некрасовка ЮВАО, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО, Митино и Куркино СЗАО: 18 900 руб. за объект осуществления торговли.
  • В районах, входящих в Северный (кроме р. Молжаниновский), Северо-Восточный (кроме р. Северный), Восточный (кроме р. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (кроме р. Некрасовка), Южный, Юго-Западный (кроме Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (кроме Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (кроме Митино и Куркино) АО: 27 000 руб. за объект осуществления торговли.

Ставка в отношении торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами свыше 50 кв. м. до 150 кв. м., расположенные в:

  • В ЦАО: 1 080 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., и 60 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м.
  • В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО, а также в районах Молжаниновский САО, Северный СВАО, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО, Некрасовка ЮВАО, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО, Митино и Куркино СЗАО: 378 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м.
  • В районах, входящих в Северный (кроме р. Молжаниновский), Северо-Восточный (кроме р. Северный), Восточный (кроме р. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (кроме р. Некрасовка), Южный, Юго-Западный (кроме Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (кроме Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (кроме Митино и Куркино) АО: 540 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., и 55 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, сумму уплаченного торгового сбора учитывают в составе расходов.

Ставка в отношении торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами свыше 150 кв. м. до 300 кв. м., расположенные в:

  • В ЦАО: 1 080 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 60 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м. (включительно) и 70 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м.
  • В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО, а также в районах Молжаниновский САО, Северный СВАО, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО, Некрасовка ЮВАО, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО, Митино и Куркино СЗАО: 378 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 50 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м. (включительно) и 60 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м.
  • В районах, входящих в Северный (кроме р. Молжаниновский), Северо-Восточный (кроме р. Северный), Восточный (кроме р. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (кроме р. Некрасовка), Южный, Юго-Западный (кроме Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (кроме Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (кроме Митино и Куркино) АО: 540 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 55 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м.(включительно) и 65 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м.

Ставка в отношении торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами свыше 300 кв. м., расположенные в:

  • В ЦАО: 1 080 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 60 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м. (включительно), 70 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м. до 300 кв. м. (включительно) и 75 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 300 кв. м.
  • В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО, а также в районах Молжаниновский САО, Северный СВАО, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО, Некрасовка ЮВАО, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО, Митино и Куркино СЗАО: 378 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 50 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м. (включительно), 60 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м. до 300 кв. м. (включительно) и 75 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 300 кв. м.
  • В районах, входящих в Северный (кроме р. Молжаниновский), Северо-Восточный (кроме р. Северный), Восточный (кроме р. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (кроме р. Некрасовка), Южный, Юго-Западный (кроме Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (кроме Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (кроме Митино и Куркино) АО: 540 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 55 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м. (включительно), 65 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м. до 300 кв. м. (включительно) и 75 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 300 кв. м.

Льготы по торговому сбору

Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговли:

http://vc.ru/legal/73519-s-1-iyulya-v-moskve-izmenilis-stavki-torgovogo-sbora-v-otnoshenii-obektov-stacionarnoy-torgovoy-seti-s-torgovymi-zalami

Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор

Кто платит торговый сбор в Москве

Сегодня платят этот налог московские фирмы и предприниматели, которые торгуют:

  • в стационарных павильонах, магазинах, залах;
  • на рынках;
  • через передвижные точки торговли (нестационарная сеть);
  • развозным и разносным способом.
  • Каков срок уплаты торгового сбора

    Местный налог бизнесмены платят за квартал — успеть нужно до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Оформить платёжку и перечислить сумму в 2016-2017 нужно до:

    • 25 октября 2016 (за текущий 3 квартал 2016);
    • 25 января 2017 (за 4 квартал 2016);
    • 25 апреля 2017 (за 1 квартал);
    • 25 июля (за 2 квартал 2017);
    • 25 октября (3 квартал);
    • 25 января 2018 (4 квартал 2017).
    • На выходные и праздники даты не выпадают, поэтому переносов сроков нет.

      Нужно ли отчитываться по торговому сбору

      Плательщики местного налога встают на учёт по месту ведения торговли. Для этого подают уведомление по форме ТС-1 в ИФНС — форма утверждена приказом ФНС N ММВ-7-14/[email protected] от 22.06.2015.

      Далее плательщик регулярно перечисляет сумму сбора с налоговую инспекцию. Для этого заполняется платёжное поручение, типовая форма которого приведена в Положении Банка России N 383-П от 19.06.2012 (Приложение 2 форма 0401060). Больше ничего не требуется — ежеквартальных и годовых отчётов по местному налогу не предусмотрено. Единственное, при изменениях показателей — например, при увеличении площади зала для торговли, открытии или закрытии точки, нужно еще раз заполнить уведомление с указанием новых данных.

      Как определить размер торгового сбора

      Сумма зависит от:

      • местоположения объекта торговли;
      • площади зала (если объект стационарный).
      • Самую большую сумму налога платят торговцы, работающие в Центральном округе Москвы. Величина сбора для фирм и предпринимателей, которые торгуют в центре столицы, в 2-2,5 раза выше, чем для торгующих в других частях города. Ставка выражается в рублях за один объект в квартал, либо в рублях за один квадратный метр (если помещение стационарное и больше 50 кв.м.). Для удобства приведём ставки в виде таблицы.

        Ставки торгового сбора в Москве

        Показатель (за что взимается сбор)

        Величина ставки в рублях за квартал

        [2]

        Через стационарную торговую сеть без торговых залов (кроме АЗС) и нестационарную сеть (кроме разносной торговли в розницу). По районам:

        1) Центрального административного округа Москвы

        2) Зеленоградского, Троицкого, Новомосковского административных округов (АО); плюс в Молжаниновском р-не Северного АО; Северном р-не Северо-восточного АО; Восточном, Косино-Ухтомском районах и р-не Новокосино Восточного АО Москвы; р-не Некрасовка Юго-Восточного АО; р-нах Северное и Южное Бутово Юго-западного округа; р-нах Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного округа; р-нах Митино и Куркино Северо-Западного АО Москвы

        3) Северного, Северо-Восточного, Восточного, Юго-Восточного, Южного, Юго-Западного, Западного, Северо-западного АО города (за исключением тех районов, которые перечислены в подпункте 2 — см. выше)

        Разносная и развозная торговля в розницу

        Через стационарные торговые объекты площадью залов до 50 кв. м. по районам:

        1) Центрального АО Москвы

        2) Зеленоградского, Троицкого, Новомосковского АО; плюс в Молжаниновском р-не Северного АО; Северном р-не Северо-восточного округа; Восточном, Косино-Ухтомском районах и р-не Новокосино Восточного округа Москвы; р-не Некрасовка Юго-Восточного округа; районах Северное и Южное Бутово Юго-западного округа; р-нах Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного округа; р-нах Митино и Куркино Северо-Западного АО Москвы

        3) Северного, Северо-Восточного, Восточного, Юго-Восточного, Южного, Юго-Западного, Западного, Северо-западного АО города (за исключением тех районов, которые перечислены в подпункте 2 — см. выше)

        Через стационарные торговые объекты площадью залов свыше 50 кв.м. по районам:

        1) Центрального АО Москвы

        1 200 руб. за каждый из 50 кв. метров торгового зала + 50 руб. за каждый кв. метр (даже неполный) свыше 50.

        2) Зеленоградского, Троицкого, Новомосковского АО; плюс в Молжаниновском р-не Северного АО; Северном р-не Северо-восточного округа; Восточном, Косино-Ухтомском районах и р-не Новокосино Восточного АО Москвы; р-не Некрасовка Юго-Восточного округа; р-нах Северное и Южное Бутово Юго-западного округа; р-нах Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного округа; районах Митино и Куркино Северо-Западного АО Москвы

        420 руб. за каждый из 50 кв. метров торгового зала + 50 руб. за каждый кв. метр (даже неполный) свыше 50.

        3) Северного, Северо-Восточного, Восточного, Юго-Восточного, Южного, Юго-Западного, Западного, Северо-западного АО города (за исключением тех районов, которые перечислены в подпункте 2 — см. выше)

        600 руб. за каждый из 50 кв. метров торгового зала + 50 руб. за каждый кв. метр (даже неполный) свыше 50.

        Через организованные розничные рынки

        Пример расчёта торгового сбора

        Чтобы рассчитать ежеквартальную сумму торгового сбора, нужно:

        • определить, сколько объектов торговли у предпринимателя или фирмы, и в каких районах Москвы они находятся;
        • какого типа эти объекты — стационарные с торговыми залами; стационарные без торговых залов, нестационарные, рынки, или торговля вразнос;
        • посчитать площадь стационарных залов, и исходя из этого получить сумму сбора к уплате.
        • Приведём пример того, как рассчитать величину торгового сбора. ООО «Москоу-Сити» владеет несколькими торговыми помещениями: магазин 62 кв.м. в Южном Бутово, магазин 45 кв.м. в центре Москвы и небольшой магазинчик 34 кв. м. в Северном округе столицы. Также ООО «Москоу-Сити» расположило в Центральном округе и Южном Бутово по одной нестационарной торговой точке. Всего у фирмы 5 объектов. Рассчитаем торговый сбор за квартал:

          • магазин в Южном Бутово больше 50 кв.м., значит сбор за этот объект составит 420 рублей за каждый из 50 кв.м. + 50 рублей за остальные 12 кв. метров: (420*50) + (50*12) = 21 600 рублей;
          • за магазин в Центральном округе города величиной 45 кв.м. сбор составит 60 000 рублей, так как объект меньше 50 кв.м. площадью;
          • за магазин в Северном районе в 34 кв.м. ООО «Москоу-Сити» заплатит 30 000 рублей сбора;
          • нестационарная точка торговли в Южном Бутово — 28 350 рублей;
          • нестационарная точка в Центральном округе — 81 000 рублей.
          • Итого ООО «Москоу-Сити» заплатит за квартал: 21 600 + 60 000 + 30 000 + 28 350 + 81 000 = 220 950 рублей.
            http://ppt.ru/news/137147

            Торговый сбор в Московской области в 2020 (ставки, таблица, кто платит)

            Торговый сбор ставки (таблица) - картинка 5

            Торговый сбор (далее по тексту, сокращенно – ТС) – это местный ежеквартальный платеж, который устанавливается для ИП и юрлиц, осуществляющих торговую деятельность и использующих при этом объекты имущества (движимого либо недвижимого). Отсюда следует, объектами обложения могут быть торговые точки, помещения, сооружения. Например, выставочный зал, где демонстрируют товар, простая торговая палатка.

            Вместе с тем, например, интернет-магазин либо стандартная точка общепита данным сбором не облагаются. Далее, купля-продажа недвижимости вообще не причисляется к торговой деятельности. Чтобы прояснить ситуацию по своему вопросу, уточнить, нужно ли платить ТС за свой объект, можно письменно, устно, через онлайн форму обратиться в свою ИФНС.

            На сегодня платить данный сбор должны только те ИП и юрлица, которые занимаются бизнесом в пределах Москвы. Именно столичным законом в отношении их установлен торговый сбор. Кардинальных изменений и новых законов к 2020 г. по этой части не вводилось, посему на территории Московской области платить его никому не нужно.

            В общем случае на законодательном уровне вопрос об уплате торгового сбора по-прежнему регулируют:

            1. Гл. 33 НК РФ (все про ТС).
            2. Правовые акты соответствующих органов муниципальных властей (федеральных городов). Для Москвы, к примеру, таковым является Закон г. Москвы № 62 от 17.12.2014 «О торг. сборе».

            Таким образом, если на территории конкретного муниципального образования введен ТС, то он обязателен к уплате до тех пор, пока его не отменят. Данный сбор касается, прежде всего, городов федерального значения. Посему далее рассматриваются вопросы, связанные с ТС, на примере Москвы.

            Важно! Освобождаются от уплаты сбора ИП на патенте, а также плательщики, которые применяют ЕСХН. Основание: ст. 411 НК РФ.

            В итоге получается, что платить ТС должны только те обязанные лица, которые работают на ОСНО либо УСН. Что касается ЕНВД, то в Москве данный режим не применяется. К тому же, как предполагается, с 2021 г. его полностью упразднят. Соответственно, по ЕНВД вопрос отпадает сам собой.

            Как встать на учет в ИФНС в качестве плательщика сбора

            Порядок постановки потенциальных плательщиков определяет ст. 416 НК РФ. Для этого ИП (юрлицу) надлежит автономно подать уведомление надлежащего образца (формат ТС-1, КНД 1110050) в ИФНС на протяжении 5 дн. после возникновения объекта обложения ТС.

            Заполненную форму следует представлять по месту осуществления деятельности либо регистрации (при развозной торговле и в т. п. случаях). ИФНС не более, чем за 5 раб. дн. выдает заявителю свидетельство, которое подтверждает постановку на учет.

            [3]

            Для снятия с учета плательщику надлежит представить ИФНС заполненную форму ТС-2 (по КНД 1110051). Все указанные формы документов одинаково предназначены как для ИП, так и юрлиц. Бланки в PDF, правила и образцы заполнения можно найти на сайте ФНС РФ (nalog.ru).

            Форма названых документов введена Приказом ФНС России № ММВ-7-14/[email protected] от 22.06.2015. Следует иметь в виду, что если плательщик будет уклоняться от подачи уведомления и не встанет на учет, то постановка будет производиться принудительным порядком. При этом он потеряет некоторые привилегии, предусмотренные по снижению суммы сбора к уплате за счет понесенных трат.

            Кроме этого к нарушителям могут применяться нормы ст. 116 НК РФ, согласно которой за деятельность без постановки на учет предусмотрен штраф в сумме 10 % от полученной от нее прибыли, но не меньше 40 тыс. руб.

            Между тем, как разъясняет ФНС РФ (письмо № СД-4-3/[email protected] от 0.11.2015), ИП и юрлица, у которых есть торговые объекты, которыми они не пользуются, не должны подавать уведомление по форме ТС-1 до момента их использования.

            Государственный советник РФ 3 класса Д. С. Сатин.

            Ставки торгового сбора в 2020 году по Москве

            Калькуляция ТС ведется плательщиком отдельно по каждому облагаемому объекту с применением ставок. Стандартно, чтобы скалькулировать сумму сбора к уплате, нужно помножить ставку на физический показатель объекта.

            Ставки устанавливают правовые акты муниципальных образований (федеральных городов) с учетом требований, выдвигаемых ст. 415 НК РФ. Это конкретные суммы в российских рублях за квартал, которые определяются применительно к самому объекту либо к его площади.

            Ставки для ИП и юрлиц, которые ведут деятельность в Москве, устанавливает Закон № 62. Они сгруппированы по таблицам следующим образом.

            N п/пВид торг. деятельностиФиз. показательСтавка ТС

            (руб. за кв.)

            Так, к примеру, ставка ТС за объект стационарной торговли без залов, расположенный в центре Москвы, составляет на сегодня 81 тыс. руб. Это одна из самых высоких цифр.

            В качестве примера малых размеров ставок можно взять объекты стационарной торговли уже с торговыми залами площадью до 50 кв. м. в Новомосковском адм. округе. Для них установлена величина ставки 21 тыс. руб.

            Закон Москвы № 62 помимо прочего определяет льготирование по торговому сбору. Так, например, освобождается от данных платежей ярмарочная торговля (специализированная, «выходная», региональная). Не нужно платить ТС при осуществлении разносной торговли в зданиях бюджетных учреждений. К числу льготников относят также бюджетников, федеральную почтовую связь. Подтвердить право на получение льготы можно имеющимися документами, например, письменным договором о предоставлении места для торговли либо карточкой продавца.

            Торговый сбор ставки (таблица) - картинка 6★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

            Некоторые нюансы уплаты торгового сбора в Москве

            Плательщик, который вставал на учет добровольно, калькулирует и уплачивает ТС самостоятельно. Если постановка осуществлялась принудительно, то соответствующее требование об уплате с уже скалькулированной суммой высылает ему ИФНС.

            Если на протяжении квартала происходят изменения (увеличилась площадь облагаемых объектов либо их число и т. п.), то об этом надлежит известить ИФНС. Делается это при помощи формы ТС-1, где указываются все изменения, новые характеристики каждого объекта. При уплате необходимо учесть следующие особенности.

            Крайний срок уплаты ТС в 2020 г.Характеристики объекта поменялись в сторону увеличенияХарактеристики объекта поменялись в сторону уменьшения
            1 кв.: 25.04.2020;

            4 кв.: 27.01.2020

            Сумма ТС увеличивается с квартала, в котором произошли эти изменения

            Сумма ТС снижается в новом, следующем квартале

            При перечислении платежа указывать нужно реквизиты той ИФНС, куда плательщик подавал уведомление ТС-1. КБК для платежа (включая недоимку, пересчеты, задолженности): 182 1 05 05010 02 1000 110.

            [1]

            Распространенные ошибки при уплате торгового сбора

            Ошибка 1. Следует правильно понимать объект, который облагается торговым сбором. Полученная прибыль (выручка) данным сбором не облагается. При этом ассортимент продукции, ее количество, объемы, а также частота продаж также не влияют на его сумму к уплате.

            Ошибка 2. ТС надлежит исчислять и оплачивать поквартально в полном размере, даже если торговля за конкретный период велась только единожды. Численность торговых объектов также не влияет на уплату сбора. Если у плательщика только один торговый объект, по сбор все равно взимается.

            Пример 1. Размер ТС для магазина в Москве

            Московский предприниматель – владелец магазина «Василек», расположенного в Центральном адм. округе (в Тверском р-не). Площадь торгового зала данного объекта составляет 30 кв. м. Необходимо скалькулировать для него сумму торгового сбора к уплате.

            Магазин – это здание (либо его часть), которое специально оборудовано для целей продажи товаров и оказания услуг. Оснащение магазина предполагает наличие подсобных, торговых и иных требуемых помещений, в том числе для приема, хранения, подготовки продукции для продажи. Об этом свидетельствует пп. 3 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

            Следовательно, магазин «Василек» – объект стационарной торговли с залом площадью до 50 кв. м. Соответственно, для него размер ставки до 01.07.2020 будет равен 60 000 руб. (согласно Закону г. Москвы № 62). Это одна из самых высоких ставок по Москве, т. к. речь идет о Центральном адм. округе. Данная сумма и есть торговый сбор, который следует заплатить столичному предпринимателю.

            Если бы площадь магазина «Василек» была больше 50 кв. м., то расчет сбора производился бы по квадратным метрам.

            Ответы на часто задаваемые вопросы

            Вопрос №1: Торговля во втором квартале 2020 г. не велась. Нужно ли оплачивать за это время ТС?

            Нет, не нужно. Если в каком-то квартале торговля вообще не велась, то плательщик освобождается от уплаты ТС за него.

            Вопрос №2: Нужно ли платить сбор за товарный склад, расположенный в Москве?

            Законом г. Москвы № 62 не предусмотрены ставки для подобных объектов. Посему, несмотря на то, что в ст. 413 НК РФ данный объект упоминается, за него на территории Москвы ТС оплачивать не нужно.

            http://online-buhuchet.ru/torgovyj-sbor-v-moskovskoj-oblasti/

            Литература

            1. Радько, Т. Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / Т.Н. Радько. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 608 c.
            2. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
            3. Хаймович, М. И. Правоведение. Основы правовых знаний / М.И. Хаймович. — М.: РИОР, Инфра-М, 2013. — 304 c.
            4. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.
            5. Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.

            Добавить комментарий

            Мы в соцсетях

            Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях