WordPress

Строка 070 в 6-ндфл

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Строка 070 в 6-ндфл", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Строка 070 в 6-НДФЛ: как заполнить без ошибок

Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ — строка 070, которая предназначена для отражения суммы подоходного налога, удержанного с физического лица в отчетном периоде. Разберемся, какие конкретно показатели должна содержать строка 070 6-НДФЛ, а какие там будут лишними.

Об исчисленных и удержанных с физических лиц налогах должны отчитываться все работодатели и иные налоговые агенты. Поэтому каждому предпринимателю надо знать: в расчете 6-НДФЛ строка 070 — как заполнить правильно.

Строка 070 6-НДФЛ: что туда входит

В 6-НДФЛ строка 070 — одна из последних в разделе 1 отчета. Как и остальные графы, она заполняется нарастающим итогом с начала года. Допустим, вам надо подготовить расчет за 2020 год (срок сдачи — не позднее 2 марта, понедельник). Рассмотрим, как заполняется строка 070 (6-НДФЛ): что туда входит нарастающим итогом? В поле записывают величину денежных средств, удержанную работодателем (налоговым агентом) в течение года (с января по декабрь). Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ — строка 070 за 4 квартал 2020 г. , например, — общая сумма удержанного с физического лица подоходного налога в текущем году.

Пример: строка 070 (6-НДФЛ) за 4 квартал 2020 нарастающим итогом. Образец актуален и для годовой отчетности за 2020 год, и для квартальной 2020 года.

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 2

Учтите: в общую сумму нельзя включать данные о фиксированных авансовых платежах. Они (при наличии) отражаются отдельно — в графе 050.

Какие бывают ошибки при заполнении поля 070

Нередко строка 070 6-НДФЛ для удержанного налога содержит показатели, которые не должны там быть. Обычно это происходит, если заработная плата начисляется и выплачивается в разные месяцы.

Если работники компании регулярно получают деньги в начале следующего месяца, допустим в 10-х числах, бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан в расчете указать, что выплатил заработную плату, отпускные и больничные в текущем месяце — в последний его день. Надо ли в таком случае в общую сумму удержанного налога включать данные о тех средствах, которые еще только будут сняты? ФНС России в Письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609 разъяснила, что делать этого не нужно. Ведь НДФЛ разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате.

Таким образом, если заработная плата за декабрь 2020 выдается в январе 2020 года, в поле 070 не должны попасть данные о налоге с декабрьской зарплаты. Отразить их следует в другой графе — 040 (сумма исчисленного НДФЛ). На это указала ФНС в Письме от 29.11.2016 № БС-4-11/[email protected]

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 3

Если все-таки в поле 070 попали сведения о средствах, которые якобы были удержаны с декабрьской зарплаты, компанию могут заподозрить в неуплате НДФЛ. После проверки инспекторы могут наказать за ошибки в отчете и(или) за несоблюдение обязанностей налогового агента, если нарушение действительно имело место. Однако учитывая, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, лишние показатели все равно должны будут появиться в отчете. Но уже в следующем — за первый квартал следующего года.

Как самостоятельно проверить, что поле 070 заполнено правильно

При подготовке отчета надо быть предельно внимательным. Все строки в разделе 1 в ней заполняются нарастающим итогом, то есть туда попадают данные за весь период с начала года. Одним из самых простых способов узнать, не допущена ли ошибка при заполнении графы 070, — заглянуть в аналогичные отчеты за первый, второй и третий кварталы. Цифры должны существенно (в разы) отличаться, если организация работала в обычном режиме.

В ИФНС по полю 070 проверяют корректность заполнения всей формы. В частности, сравнивается разница между данными, указанными в графах 070 и 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом). Если результат меньше, чем показатели из карточки расчетов с бюджетом, инспекторы могут заподозрить, что компания не перечислила подоходный налог в бюджет в полном объеме.

Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО: Мое дело, Контур, Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

http://ppt.ru/nalogi/ndfl/6-ndfl-forma-stroka-070

Строка 070 в 6-НДФЛ — как заполнить?

В расчете 6-НДФЛ следует проставлять значения удержанного НДФЛ в строке 070. Какую именно информацию нужно указать и на что обращать внимание? Проанализируем это более детально.

Для чего строка 070 в форме 6-НДФЛ?

Согласно Приказу № ММВ-7-11/[email protected], в строке 070 проставляется общая величина НДФЛ, удерживаемого из доходов, полученных физлицами. При этом суммовое значение по этой строке следует проставлять только нарастающим итогом, рассчитывая его с начала календарного года.

Для того чтобы понять, что именно отражать по строке 070, нужно, прежде всего, определиться с тем, что включает в себя понятие «удержанный НДФЛ». В соответствии с российским законодательством при выплате налоговым агентом дохода физлицу он должен удержать с этой выплаты НДФЛ. Соответственно, можно полагать, что удержанный налог представляет собой налог именно с выплаченного дохода.

Следует учитывать: при определении удержанного налога необходимо, чтобы сам доход был не только выплачен физическому лицу, но еще и получен.

К примеру, когда работодатель выплачивает персоналу аванс в счет будущей зарплаты, доход не считается полученным, а налог удержанным, поскольку получение дохода будет признано только по окончании месяца.

Соответственно, между строками 040 (исчисленный НДФЛ) и 070 (удержанный НДФЛ) может появиться разница. Как правило, она связана с тем, что налог с зарплаты за последний месяц квартального периода относится к доходу, который выплачивается уже в следующем месяце после отчетного периода. При этом сумма, указываемая по строке 040, будет больше, чем по строке 070.

Что отражать в строке 070 формы 6-НДФЛ

По строке 070 отражается суммированный итог всех НДФЛ, удержанных в момент выплаты доходов, с начала календарного года. При этом в строке 070 должны содержаться все суммы, которые отражаются по строке 140 любого расчета за конкретный календарный год. Связано это с тем, что по строке 140 из Раздела 2 указываются конкретные суммы НДФЛ, удержанные на определенную дату.

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 4

Все блоки информации подразделяются в Разделе 2 в соответствии с датами удержания налога, но относятся к конкретному отчетному периоду. Соответственно, все эти блоки в части удержания НДФЛ должны суммироваться по строке удержанного НДФЛ, а результат проставляться в строке 070.

Для определения величины показателя по строке 070 для каждого отчетного периода, надо:

  • для 1 кв. взять показатели по строкам 140 из Раздела 2 только из текущего расчета;
  • для 2 кв. взять показатели по строкам 140 из текущего отчета, а также из расчета за 1 квартал;
  • для 3 кв. взять суммы из строк 140 из текущего расчета, а также из расчетов за 1 и 2 квартал;
  • для годового расчета взять суммы по строкам из всех расчетов, сдаваемых за год.


http://blogkadrovika.ru/stroka-070-v-6-ndfl/

6-НДФЛ строка 070: как заполнить

Что означает в 6-НДФЛ строка 070 и как правильно определить значение этой графы – ответы можно найти в Приказе от 14.10.2015 г. под № ММВ-7-11/[email protected] авторства ФНС. Этим документом утвержден шаблон формы, приведен методический материал, помогающий налогоплательщикам заполнять Расчет по НДФЛ. В инструкции, разработанной налоговыми органами, содержится построчная расшифровка всех показателей, входящих в отчетный бланк по подоходному налогу.

Ключевые моменты при заполнении строки 070

Обязательным является заполнение строки 070 в 6-НДФЛ для всех налоговых агентов. Она находится в Разделе 1 документа, в котором приводятся обобщенные величины по всем показателям, интересующим контролирующие органы. Числовые значения должны вноситься без знака «минус», правильность составления формы проверяется при помощи контрольных соотношений. Стр. 070 в 6-НДФЛ предназначена для отражения накопленной за отчетный интервал времени суммы налога, который был удержан.

За каждый период в рамках одного календарного года величина НДФЛ и других показателей в Расчете должна показываться нарастающим итогом с 1 января налогового года. Налог в отчетной форме выступает в двух видах:

В методическом материале говорится, что строка 070 формы 6-НДФЛ обозначает только фактически произведенные удержания. К этой категории относятся налоги, которые были рассчитаны, по ним наступил срок уплаты. Срок фактического перечисления и удержания должен совпадать с датой выплаты налогооблагаемого дохода физическому лицу (подтверждение – ст. 226 п. 4 НК РФ). Стр. 070 формы 6-НДФЛ не может отражать суммы, по которым нет оснований признавать доход выплаченным.

Необоснованным действием будет включение в графу с удержанным налогом сумм НДФЛ, исчисленных при выдаче аванса по зарплате. Доход в этой ситуации будет признан выплаченным в конце текущего или начале следующего месяца вместе со всей величиной заработка (п. 2 ст. 223 НК РФ). Только после этого исчисленный НДФЛ переходит в группу удержанного налога. Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ – учитывать надо только те суммы, которые были фактически удержаны из выплаченных доходов.

Равенство начисленного и удержанного налога

При составлении Расчета по НДФЛ за любой период бухгалтером обращается внимание на соотношение по графе начисленного налогового обязательства и строке фактически удержанного налога – строка 040 и 070 в 6-НДФЛ. Равенство между ними – исключительный случай. Это возможно при условии, что начисление доходов и их выдача физическим лицам осуществляется всегда одним месяцем.

Обнаруженные расхождений между показателями по начислениям и удержаниям – вариант нормы. Причина в том, что зарплата считается начисленной (а вместе с ней и налог) по состоянию на последнее число месяца. Строка 070 в 6-НДФЛ за полугодие и любой другой интервал не будет отражать эти последние начисленные величины.

Исключением являются ситуации, когда оплата труда осуществляется работодателем в последний рабочий день в каждом текущем месяце (фактическая выдача происходит в периоде, за который причитаются доходы). В этом случае в 6-НДФЛ строка 070 равна строке 040.

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 6

ПРИМЕР: НДФЛ с декабрьской зарплаты 2018 года, выплаченной в январе 2019 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с июньской зарплаты, выплаченной в июле 2019 года, составил 118 206 рублей. Если общая сумма исчисленного налога за полугодие 2019 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 – сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206).

Операции по неденежным доходам

Физические лица материальные вознаграждения могут получать:

  • в денежных измерителях;
  • в натуральной форме.

Подоходный налог на стоимость выдаваемых неденежных ресурсов должен быть начислен. Перечисление средств в бюджет в момент вручения вознаграждения в натуральном виде невозможно.

Операция погашения налогового обязательства переносится на ближайшую дату выплаты денежных доходов. Когда осуществляется заполнение 6-НДФЛ за полугодие, строка 070 включает подоходный налог с неденежных источников дохода физлиц на дату фактического удержания из других ресурсов, подлежащих выдаче этому человеку. Для удержаний из заработка действует ограничение в 50% от начисленной суммы в денежном эквиваленте.

НДФЛ с декабрьской зарплаты 2018 года, выплаченной в январе 2019 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с июньской зарплаты, выплаченной в июле 2019 года, составил 118 206 рублей. Если общая сумма исчисленного налога за полугодие 2019 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 – сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/6-ndfl-stroka-070-kak-zapolnit.html

6-НДФЛ строка 070: 3 типичные ошибки в расчёте

В этой статье мы поговорим об ошибках в заполнении строки 070 формы 6-НДФЛ, с которой может столкнуться бухгалтер при начислении и выплате зарплаты, которая может привести к некорректному заполнению формы 6-НДФЛ.

А также она поможет предпринимателю и руководителю разобраться в отчете бухгалтера и проверить его работу, чтобы избежать неминуемых штрафов при некорректном заполнении и сдаче отчёта.

Пример заполнения рассмотрен на создании отчёта в 1С: Бухгалтерия.
Обращаем ваше внимание на то, что в 2020 году действует новая форма 6-НДФЛ, но на заполнении строки 070 это не отобразилось.

Вы или ваш бухгалтер подготовили отчёт по форме 6-НДФЛ. Обязательно проверьте суммы исчисленного и удержанного налога.

Общая сумма исчисленного налога отражается в строке 040 Раздела 1 и равна 327 003 рубля. Но при этом, сумма удержанного (уплаченного) налога, отраженная в статье 070 равна 278 417 рублей. Налог НДФЛ удержан и уплачен до конца расчетного месяца.
Изучив внимательно отчет, вы можете обнаружить закравшуюся ошибку. В данной ситуации сумма стоки 040 и строки 070 должны совпасть, почему они не совпали разберём ниже.

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 7

Рис. 1 (нажмите для увеличения)

Анализ выявил, что часть суммы из строки 070 встала в строку 080, в которую встает сумма налоговых удержаний, по которым не наступил момент уплаты. Что следует сделать вам в этом случае?

Ошибка 1: в разделе 1 сформированы, но не оплачены ведомости на выплату зарплаты

На нашем примере ведомость на выплату зарплаты сформирована, но не оплачена, то есть не созданы платежные поручения (списания с расчетного счета) или выдача наличных. Нажимаем кнопку «Оплатить ведомость». В строке отразится документ оплаты.

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 9

Рис. 2 (нажмите для увеличения)

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 10

Рис. 3 (нажмите для увеличения)

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 11

Рис. 4 (нажмите для увеличения)

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 12

Рис. 5 (нажмите для увеличения)

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 13

Рис. 6 (нажмите для увеличения)

Ошибка 2: в разделе 1 неверно указан налоговый орган и его реквизиты

На нашем примере в ведомости на выплату зарплаты неверно указан налоговый орган.
Все ведомости оплачены, но видим, что одна сумма налога осталась в строке 080, как неудержанная.

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 14

Рис. 7 (нажмите для увеличения)

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 15

Рис. 8 (нажмите для увеличения)

[1]

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 16

Рис. 9 (нажмите для увеличения)

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 17

Рис. 10 (нажмите для увеличения)

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 18

Рис. 11 (нажмите для увеличения)

Ошибка 3: в разделе 2 в расчёте отображаются суммы предыдущего периода

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 19

Рис. 12 (нажмите для увеличения)

Строка 070 в 6-ндфл - картинка 20

Рис. 13 (нажмите для увеличения)

Рекомендуемые курсы от Учебного центра по этой теме:

Приглашаем вас в наш Учебный центр, где мы научим вас, как работать с программой:

Остались вопросы? Приглашаем вас на индивидуальные консультации от специалистов Учебного центра и линии консультаций.

http://asp-1c.ru/podderzhka-1s/6-ndfl-stroka-070-3-tipichnye-oshibki-v-raschyete/

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их! Например, по этой ветке можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие.

Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ строка 070 «Сумма удержанного налога» входит в раздел 1. Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета.

Расшифровка содержания строки 070 дана в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Предписывается:

  • отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ;
  • определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.

Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате. Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда. Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче. В т. ч. это может происходить по частям, если выплата осуществляется частями.

Для расчета цифры, отражаемой в строке 070, потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку 140 раздела 2 нарастающим итогом с начала каждого отчетного периода. Т. е. для отчета:

  • за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
  • полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;
  • 9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
  • год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.

[3]

Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период. В подобной ситуации строки 020, 040 и 070 в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 данные, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде.

Подробнее о таких ситуациях читайте в публикациях:

Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета.

О принципах заполнения 6-НДФЛ читайте в материале «Отчет по форме 6-НДФЛ за год — пример заполнения».

О том как отразить в расчете 6-НДФЛ премии, подарки, отпускные и др. различные выплаты, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ за год сократили на месяц. Отчитаться за 2019 год нужно не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Подробности см. в материале «Сократили срок дачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070

Строка 070 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек (как это предусмотрено для строк 020, 025, 030, 130). Данное обстоятельство объясняется требованиями п. 6 ст. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50.

С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки 140 раздела 2. Т. е. там он уже будет показан в полных рублях. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях.

Подробнее о процедуре начисления НДФЛ читайте в статьях:

Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).

К примеру, отчет 6-НДФЛ за год в строке 040 содержит данные о зарплате, начисленной за декабрь. В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для декабрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — январе. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период.

Суммы налога, отраженные по строкам 070 и 040, могут совпасть, если, например:

  • заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;
  • в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло.

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ авансов по зарплате, читайте в материале «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ

Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки 070 в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка 080, предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ.

Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях:

  • Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода.
  • Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею (стоимостью, превышающей 4 000 руб.). При этом иные денежные доходы не выплачивались.
  • Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты. При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах (материальную выгоду), удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов.

Разъяснения налоговиков по заполнению строк 070 и 080 смотрите в публикациях:

Итоги

Строка 070 в отчете 6-НДФЛ находится в разделе 1 и используется для отражения общей суммы удержанного за отчетный период НДФЛ. Рассчитывают эту сумму путем суммирования значений, попавших за весь отчетный период в строки 140 раздела 2, с корректировкой ее для ситуаций, возникающих на границе периодов (когда выплата дохода и удержание налога попадают в 1 период, а срок уплаты НДФЛ – в другой). Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицу дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки 070 попадет в строку 080.

http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_zapolneniya_stroki_070_formy_6ndfl/

Заполнение строки 070 в 6 НДФЛ

В форме 6 НДФЛ строка 070 предназначена для отражения размера накопленного за рассматриваемый период налога, который был удержан с прибыли персонала (физлиц) компании (налогового агента). Но при занесении сведений есть ряд нюансов, которые необходимо учесть, во избежание неточностей или ошибок. Значение по строке 070 может быть равно показателю в поле 040, но в большинстве случаев, они расходятся. Данный факт зависит от времени получения денежного вознаграждения сотрудниками за выполнение трудовых обязанностей.

Что означает строка 070 в форме 6 НДФЛ

Согласно законодательству, строка 070 отчетности значит – «сумма удержанного НДФЛ». Она входит в I раздел, оформляется по правилам Пр. ФHC №MMB-7-11/[email protected] от 14.05.2015 г.

Функциональное предназначение данной графы, по нормативно-правовому акту:

  • зафиксировать размер удержанного HДФЛ с денежного вознаграждения физических лиц;
  • отразить уплаты в ФНС нарастающим итогом в рамках 12 месяцев.

С другой стороны, периоды исчисления и удержания HДФЛ невсегда совпадают, в связи с расхождением дат расчета и фактической выплаты зарплаты.

Чему равна строка 070 6 НДФЛ

Отчетность 6 HДФЛ обобщает удержания к уплате в бюджет по персоналу и это означает, что итоговый показатель поля 070 будет сборным.

Расчет значения происходит после заполнения предыдущих полей, которые включают в себя указание общего дохода всех сотрудников, количества человек, работающих на предприятии, ставки налога, предоставленных вычетов в суммарном выражении.

Если в компании работают иностранные граждане, въехавшие в РФ в безвизовом режиме и оплатившие патент на работу, то размер авансового платежа указывается в стр.050, а расчет удержанного подоходного налога осуществляется за вычетом этой суммы.

Какие суммы входят в строку 070 6 НДФЛ

Для расчета по НДФЛ, зафиксированного в строке 070 необходимо сложить все показатели графы 140 II раздела нарастающим итогом с января:

ПЕРИОД

ЗНАЧЕНИЕ

I кварталзначение за I кв.полугодиеза I кв. + 6 месяц.9 месяцевза 6 мес. + 9 мес.годза 9 мес. + 12 мес.

Но данные, которые выпадают на переход между кварталами, требуется скорректировать с учетом того, что расчет произведен в одно время, а фактические платежи, и, следовательно, удержание, перешли на следующий период.

Заполнение строки 070

Сведения вносятся в отчетность с учетом некоторых нюансов. Но принципы заполнения не должны противоречить законодательно установленным правилам.

Строка 070 отражает итоговые значения требуемых удержаний подоходного налога, поэтому, прежде чем внести данные в это поле, необходимо заполнить строки 010-060:

СТРОКА

ПОКАЗАТЕЛЬ

010применяемая налоговая ставка020денежное вознаграждение всего персонала нарастающим итогом с начала отчетного года030сумма предоставленных вычетов, по всем работникам, аналогично040начисленный НДФЛ в отношении прибыли сотрудников, с января050авансовый платеж за патент на работу для иностранных граждан, прежде всего стран СНГ и ближнего зарубежья060число сотрудников, трудоустроенных на момент составления отчетности, по которым заполняются предыдущие поля

Правила заполнения строки 070 в отчете 6 НДФЛ

Порядок заполнения стр.070:

  1. Размер госплатежа отражается по всему персоналу предприятия нарастающим итогом. Т.е. необходимо зафиксировать бюджетные отчисления за 12 месяцев года. Если выплаты произведены в январе, то исчисленный подоходный налог (стр.040) отражается в декабре, а удержанный по факту выплаты – в отчетности за 1 кв.
  2. В связи с тем, что в поле 070 фиксируется сумма по факту произведенных выплат, она может не совпадать с показателями, отраженными в стр. 040.
  3. В соответствии с HK РФ, ст.52, значение вносится в рублях, показатели менее 50 коп. не фиксируются.
  4. В общую сумму не включаются данные о постоянных авансовых платежах.
  5. Если физлицом получена прибыль в натуральном выражении, НДФЛ может быть удержан только из других видов вознаграждения в денежном эквиваленте. Следовательно, в данной графе не должна стоять запись в момент получения неденежной прибыли. Компенсация неудержанного ранее госплатежа в бюджет не должна превышать 50% от начисленной заработной платы.

От точности заполнения сведений по удержанному налогу зависит корректность предоставленной информации в ФНС по итогам деятельности юрлица и уплате средств в бюджет.

Правила определения даты удержания

Правильность заполнения зависит от верного отражения даты удержания налога с физлиц в бухотчетности 6 НДФЛ.

Следует различать понятия: начисление, удержание, перечисление налога. Зачастую сроки этих операций не совпадают, следовательно, и в отчетности показатели будут разные.

То есть время расчета фиксируется в стр. 040, а в стр. 070 вносятся сведения в соответствии с датой перечисления вознаграждения персоналу предприятия.

Совпадение возможно только в случае, если фактические выплаты производятся в тот же месяц, что и расчет, например в последний день.

Удержать исчисленную сумму HДФЛ до момента выдачи зарплаты невозможно. Следовательно, если значение полей совпадают, при условии, что фактическое получение денежных средств происходит в следующем месяце после начисления, значит дата удержания определена неверно.

Бывают ситуации, когда работодателю не удается удержать рассчитанный НДФЛ с сотрудника (работник находится в отпуске без содержания, но в то же время получает доход в виде экономии на процентах от полученного беспроцентного займа, произвести отчисления невозможно, т. к. работодатель не осуществляет выплаты). Если в течение года сумма в счет бюджетных отчислений не была удержан с работника, то в отчетности заполняется стр. 080.

Как отразить удержанный налог в строке 070 6 НДФЛ и 2 НДФЛ

Сумма удержанного налога с прибыли физлиц отражается в отчетности 6 НДФЛ и справке 2-НДФЛ. Но значения в этих документах за один и тот же период могут отличаться.

6 НДФЛ

· налог рассчитан в декабре 2018 г.,

· выплаты вознаграждения произведены в январе 2019 г.

не попадет сумма бюджетных отчислений с 12 месяца, т. к. она, по правилам, должна быть отражена в 1 кв. 2019 г.

2 НДФЛ

необходимо отразить невыплаченную прибыль в том месяце, когда она была исчислена

В этом случае, после оформления 6 НДФЛ налоговому агенту придется отчитаться в ФНС, предоставив соответствующие корректировки.

Образец заполнения строки 070 для разных случаев получения прибыли

  1. Пример заполнения раздела 1 строки 070 дляисчисленного и удержанного НДФЛ в разных годах:

С зарплаты сотрудников ООО «Зеленый дуб» за декабрь 2017 г. — 125 т.р. исчислен подоходный налог 31.12.2017 г. в размере 14,95 т.р, выплаты произведены 15.01.2018 г.

В форме 6 НДФЛ за год стр. 020 – сумма зарплаты за декабрь, 040 – начисленный налог с дохода за этот месяц, а во 2 разделе и в стр.070 операции по зарплате за 12 мес. и удержания не проводятся.

В отчете за 1 кв. 2018 г. наоборот, в 1 разделе в стр. 070 и 2 разделе стр. 140 указывается сумма удержания за декабрь – 14,95 т.р., а в стр. 130 – 125 т.р.

В данном случае строки 040 и 070 не совпадают.

  1. Заполнение стр. 070 для НДФЛ за полугодие начисленного и выплаченного в одном периоде:

[2]

С денежного вознаграждения персонала 270 т.р. за июнь 2019 г. исчислен подоходный налог 30.06.2019 г. — 35,1 т.р, выплаты произведены 30.06.2019 г.

В форме за полугодие стр. 020 – сумма денежного вознаграждения за июнь, 040 – начисленный платеж. В стр. 070 и во 2 разделе проводятся операции по зарплате за 6-й месяц отчетного периода и удержанию.

В этой ситуации значения в строках будут равными.

Ошибки при заполнении поля 070

При составлении отчетности, ошибки могут быть связаны с неправильным занесением сведений:

  1. Неточности при заполнении строки 070 бухотчетности 6 НДФЛ вызваны разницей момента начисления и произведенных выплат персоналу компании. Начисление отражается в месяце закрытия зарплаты, а сумма в счет отчислений в бюджет — в отчетности следующего периода, когда денежное вознаграждение непосредственно выплачивается.
  2. Каждый последующий период, удержания должны быть зафиксированы в форме нарастающим итогом с начала года. Неправильно указывать его непосредственно за текущий квартал.
  3. При перечислении аванса, НДФЛ нельзя считать удержанным в счет бюджета, т.к. выплатой зарплаты является последний день месяца, за фактически отработанное время. Т.е исчисление производится со всей суммы в момент непосредственной выплаты.
  4. Показатели внесены без округления до рублей, при наличии в значении 50 копеек.

Как проверить что поле 070 заполнено правильно

Существует несколько способов самоконтроля заполнения отчетности, например:

  1. Для проверки выполнения правила «нарастания», достаточно просмотреть значение строки 070 начиная с 1 кв. – суммы должны возрастать, т.е. не быть примерно равными.
  2. Если при сверке показателей в полях первого раздела 070 и 090 (сумма НДФЛ компенсированная физлицу), последнее значение превышает сумму удержания, то отчетность оформлена неверно.
  3. Разница значений в полях 040 и 070 равна размеру госплатежа с вознаграждения последнего месяца квартала.
  4. Просуммированное значение по строкам 140 должно соответствовать итоговому показателю в стр.070 (нарастающим итогом).

Заключение

Заполнение строки 070 в форме 6 НДФЛ имеет ряд особенностей. При оформлении следует различать понятия начисленный и удержанный налог с прибыли персонала. Показатели фиксируются в соответствующих полях, и если время начисления и произведенных платежей не совпадает, то эти суммы отражаются в отчетности разных периодов: начисление — в месяце, когда происходило закрытие зарплаты, а удержание – в следующем периоде, в момент перечисления средств работникам. Специалистам, заполняющим форму необходимо обратить на данный нюанс внимание во избежание ошибок.

http://nalogovyj-vychet.ru/6-ndfl-stroka-070/

Литература

  1. Наумов, С.Г. Доверенность: часто задаваемые вопросы, образцы документов; М.: Юрайт, 2011. — 169 c.
  2. Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
  3. Рыжаков А. П. Защитник в уголовном процессе; Экзамен — М., 2013. — 480 c.
  4. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.
  5. Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях