WordPress

Сроки уплаты авансовых платежей по усн

Сроки уплаты авансовых платежей по усн - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Сроки уплаты авансовых платежей по усн", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Что такое авансовые платежи на УСН?

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было,

то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

  • не позднее 25-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 25-го июля за полугодие;
  • не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня
в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля
для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат,
то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит
за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того,
какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются
    в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%,
есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников.
Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Рассчитывайте и уплачивайте авансовые платежи правильно !

Спасибо за прочтение! Пишите в комментариях все вопросы которые вас интересуют

Подписывайтесь на наш канал и будьте юридически грамотными!
наш youtube-канал
Перейти на сайт компании

http://zen.yandex.ru/media/id/5d0b36a2f56fb600afe247a3/5d492faab96cfd00adc56e39

Авансовые платежи по УСН в 2020 году

Сроки уплаты авансовых платежей по усн - картинка 2

Упрощенная система налогообложения является одним из наиболее экономически выгодных режимов налогообложения, доступных для применения, как физическими (ИП), так и юридическими лицами. Главный плюс данной системы заключается в замене «триады» налогов общего режима (ОСНО) одним – единым. Авансовые платежи по УСН уплачиваются по итогам каждого отчетного периода, налог – по итогам года.

Что такое авансовые платежи УСНО

В течение года предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее УСНО, упрощенка), должны сделать 4 платежа:

  • 3 авансовых, по итогам каждого отчетного периода.
  • Налог, рассчитанный по итогам года, с учетом ранее уплаченных авансов.

Отчетным периодом по УСНО считается 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговым периодом – календарный год.

Авансовый платеж — это сумма, рассчитанная по каждому отчетному периоду нарастающим итогом с начала года, уплачиваемая в бюджет ежеквартально.

Сроки уплаты

Аванс по упрощенке необходимо уплатить не позднее 25 дней, с окончания отчетного периода.

Таблица № 1. Даты уплаты авансов на УСНО

Отчетный периодСрок уплаты
1 кварталдо 25.04
полугодиедо 25.07
9 месяцевдо 25.10

По итогам года необходимо уплатить налог:

  • ИП – до 30 апреля года, следующего за отчетным
  • Компании – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Если срок уплаты аванса или налога приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Уменьшение авансов на сумму взносов

Авансы на упрощенке могут быть уменьшены на уплаченные страховые взносы за себя и своих сотрудников. В фиксированные взносы, включаются также перечисления в размере 1% при превышении дохода свыше 300 000 руб.

УСНО – 6%

ИП и компании, применяющие УСНО 6%, могут уменьшить авансовые платежи на уплаченные в данном квартале страховые взносы, как за себя, так и за своих работников.

Если упрощенец не имеет наемных сотрудников, он может уменьшить, подлежащий уплате аванс, на всю сумму страховых взносов, вплоть до нуля.

Прибыль ИП Морозова за 1 квартал 2017 года составила 88 000 р. В этом же квартале предприниматель уплатил взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование в размере 5 500 р. Наемных работников он не имеет

Сумма аванса к уплате в бюджет с учетом взносов составит 0 р., так как страховые взносы, превышают сумму, исчисленную к уплате:

(118 000 х 6%) – 5 500 р.

Если упрощенец имеет работников, то аванс (налог) может быть уменьшен не более, чем на 50%.

Прибыль ИП Трофимова в 1 квартале составила 72 000 р. В этом же периоде он уплатил страховые взносы за себя в размере 6 250 р. и своего сотрудника в сумме 10 020 р.

[3]

Налог к уплате без учета взносов составит 4 320р. Так как взносына страхование превышают сумму аванса к уплате, уменьшить ее можно будет лишь наполовину:

4 320 : 2 = 2 160р.

Необходимо отметить, что уменьшить аванс можно только на взносы, уплаченные в том же квартале, или за более ранние периоды.

ИП Бельский уплатил страховые взносы в апреле 2017 года. Учесть данные взносы он сможет только при расчете аванса за полугодие и последующие периоды.

Если наемный работник был нанят в середине года, то расчет аванса с ограничением в 50% производится до конца года, даже если сотрудник был уволен в следующем квартале.

ИП Селезнев в 1 квартале принял на работу 1 сотрудника, который был уволен во 2 квартале. Начиная с 1 квартала и до конца года Селезнев должен будет рассчитывать авансы и налог по УСНО с учетом ограничения в 50%.

УСНО – 15%

Порядок уменьшения авансов и налога на объекте «доходы минус расходы» несколько иной, чем на объекте «доходы».

При расчете аванса на объекте «доходы минус расходы» сумма уплаченных страховых взносов включается в состав расходов и уменьшает не сам аванс, а налоговую базу по нему.

ИП Белов в 1 квартале получил прибыль 800 000 руб., затраты по итогам данного периода составили 690 000 р. Также, в январе Белов уплатил взносы за собственное страхование в размере 10 000 р.

При расчете аванса он должен включить сумму уплаченных взносов в состав расходов. Таким образом, расходы Белова составят 700 000 р. (690 000 + 10 000). Аванс к уплате будет равен 15 000 р.

(800 000 – 700 000) х 15%

В расходы включается вся сумма уплаченных страховых взносов, как за себя, так и за сотрудников, без ограничения в 50%.

В состав расходов на объекте «доходы минус расходы» можно также включить сумму убытков прошлых периодов и разницу между уплаченным в прошлом году минимальным налогом и налогом, рассчитанном в общем порядке за тот же период.

Расчет авансового платежа на УСН «доходы»

Аванс на объекте «доходы» упрощенец рассчитывает по формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – авансы, уплаченные ранее

Обратите внимание, что ставка по УСНО «доходы» может быть снижена региональными властями до 1%.

ИП Кузьмин в 1 квартале получил прибыль 230 000 р. и уплатил страховые взносы в размере 6 997,5 р.

Платеж по упрощенке за 1 квартал составит 6 802:

(230 000 х 6%) – 6997,5

За полугодие прибыль Кузьмина (нарастающим итогом) составила 580 000 р. Сумма страховых взносов, уплаченных в 1 и 2 квартале – 13 995 р.

Аванс, подлежащий уплате за полугодие, составит 14 003:

(580 000 х 6%) – 13 995 – 6 802

За 9 месяцев общий доход Кузьмина был равен 720 000 р., страховые взносы за первые три квартала –20 992,5 р.

Сумма аванса по итогам 9 месяцев составит 1 402:

(720 000 х 6%) – 20 992, 5 – 6 802 – 14 003

По итогам года прибыль предпринимателя составила 1 220 000, страховые взносы – 27 990

Сумма налога к уплате за налоговый период – 23 003:

(1 220 000 х 6%) – 27 990 – 6 802 – 14 003 – 1 402

Расчет авансового платежа на УСН «доходы минус расходы»

Ежеквартальный платеж на УСН 15% упрощенец рассчитывает по формуле:

(Доход – расход) х 15% – страховые взносы – авансы, уплаченные в прошлых периодах

Обратите внимание, что ставка по УСНО «доходы минус расходы» может быть снижена региональными властями до 3 %.

Прибыль ООО «Северск» в 1 квартале составила 1 100 000 р., расходы, включая страховые взносы за сотрудников – 850 000 р.

Платеж за 1 квартал будет равен 37 500:

(1 100 000 – 850 000) х 15%

За полугодие поступления (нарастающим итогом) составили 3 800 000 р., затраты 2 300 000 р.

Сумма аванса, по итогам полугодия составит 187 500:

(3 800 – 2 300 000) х 15% – 37 500

За 9 месяцев поступления составили 5 450 000 р., расход 3 500 000 р.

Авансовый платеж по итогам 9 месяцев будет равен 67 500:

(5 450 000 – 3 500 000) х 15% – 37 500 – 187 500

За год общая сумма доходов составила 7 000 000 р., расходы – 4 800 000 р.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, составит 37 500:

(6 000 000 – 4 800 000) х 15% – 37 500 – 187 500 – 67 500

КБК и уплата

УСНО 6% – 182 1 05 01011 01 1000 110

[1]

УСНО «15% – 182 1 05 01021 01 1000 110

Ответственность за неуплату

За неуплату авансовых платежей упрощенец не может быть привлечен к налоговой ответственности. За просрочку уплаты авансов на сумму недоимки будут начислены пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за просрочку до 30 дней и в размере – 1/150 от ключевой ставки за просрочку свыше 30 дней.

За неуплату налога придется заплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога + пени.

http://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году

sroki_uplaty_avansovyh_platezhey_po_usn_v_2019_godu.jpg

Сроки уплаты авансовых платежей по усн - картинка 4

Похожие публикации

УСН (упрощенная система налогообложения) – один из самых популярных налоговых спецрежимов. Он может применяться как организациями, так и ИП. Отчетность по «упрощенному» налогу сдается раз в год (по окончании налогового периода), а платежи в бюджет производятся несколько раз в течение года. Расскажем подробнее, когда перечисляется авансовый платеж по УСН, сроки уплаты которого установлены Налоговым кодексом.

Перечисления в бюджет на УСН

Налоговый период на «упрощенке» равен календарному году, при этом существуют еще и отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев). Это значит, что «упрощенец» не просто перечисляет единый «упрощенный» налог по итогам налогового периода, но и делает в течение года авансовые платежи по окончании периодов отчетных. На протяжении года авансы засчитываются при исчислении последующих авансовых платежей и при расчете итоговой (годовой) суммы единого налога.

Рассчитывать и платить указанные суммы нужно независимо от объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». При наличии облагаемой базы в отчетном периоде, «упрощенец» платит аванс, рассчитанный по соответствующей ставке (6% или 15%). Если база в отчетном периоде равна нулю (т.е. дохода или прибыли нет), уплачивать аванс не нужно.

УСН — авансовые платежи: сроки уплаты 2019 года

Перечислять аванс по единому «упрощенному» налогу следует не позже 25 числа последующего за отчетным периодом месяца (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, по итогам отчетных периодов 2019 года предпринимателями и компаниями авансы уплачиваются:

1-й квартал – не позже 25 апреля,

полугодие – не позже 25 июля;

9 месяцев – не позже 25 октября.

Если крайние сроки уплаты по налогу, авансам приходятся на нерабочий (выходной, праздничный) день, перечисление можно сделать в ближайший следующий рабочий день. Таких совпадений дат в 2019 году нет, значит, сроки уплаты авансовых платежей по УСН не переносятся.

Сроки для перечисления в бюджет итоговых сумм налога установлены отдельно для юрлиц и ИП – 31 марта / 30 апреля следующего за отчетным года, соответственно. Следовательно:

по итогам 2018 года для компаний срок уплаты налога – 01.04.2019 (т.к. 31 марта совпадает с воскресеньем), для ИП — 30.04.2019;

когда завершится 2019 год, налог организации перечислят до 31.03.2020 (включительно), а предприниматели – не позже 30.04.2020.

Напомним, что в случае несоблюдения срока уплаты налога, «упрощенца» ждет штраф — 20% от неуплаченной суммы единого налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). В отличие от годовых платежей, несвоевременная уплата авансовых сумм по УСН штрафом не наказывается, но за каждый просроченный день на сумму неуплаты начисляется пеня. Ее размер составляет 1/300 ключевой ставки (рефставки) Центробанка за весь период для ИП и за первые 30 дней просрочки для юрлиц. Далее юрлицам предстоит уплачивать за каждый день 1/150 рефставки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Для уплаты авансов в 2019 г. применяются те же КБК, что и для перечисления годового налога:

при УСН «доходы» 18210501011011000110 (налог, недоимка, перерасчет);

при УСН «доходы минус расходы» 18210501021011000110 (налог, включая минимальный (1%), недоимка, перерасчет).

Отчетность по авансам УСН

Отдельная отчетность по авансам на «упрощенке» не предусмотрена, но при заполнении годовой УСН-декларации авансовые суммы отражаются в ее соответствующих разделах:

при УСН «доходы» в разделах 1.1, 2.1.1,

при УСН «доходы минус расходы» в разделах 1.2, 2.2.

Срок представления декларации в ИФНС совпадает со сроком уплаты годового налога: для компаний – 31 марта, для предпринимателей — 30 апреля.

http://spmag.ru/articles/sroki-uplaty-avansovyh-platezhey-po-usn-v-2019-godu

Авансовые платежи по УСН в 2019 году: как рассчитать и какие сроки уплаты авансов на упрощенке

Сроки уплаты авансовых платежей по усн - картинка 6

Здравствуйте. Сегодня, уважаемые читатели, поговорим про авансовые платежи по УСН в 2019 году. Расскажем о том, как рассчитать авансовый платеж и приведем примеры расчета на базах «Доходы» и «Доходы минус расходы». По каким формулам их считать в течение года и на какие взносы разрешается их уменьшать?

Содержание

Что такое авансовый платеж по УСН

Об упрощенном спецрежиме (УСН или упрощенке) мы вам рассказывали уже не раз. Также мы уже писали про заполнение деклараций на УСН «Доходы» и про то, как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы».

Отметим несколько важных для сегодняшней темы моментов, касающихся упрощенки:

  • На УСН налоговым периодом считается год. Декларацию нужно составить и сдать по результатам года;
  • Отчетными периодами на упрощенке являются квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании этих периодов декларацию составлять и сдавать не надо, зато надо сделать расчет авансового платежа по налогу и заплатить его.

Авансовый платеж представляет собой сумму налога, рассчитанную и подлежащую к перечислению в бюджет по результатам отчетного периода.

То есть, мы сначала по итогам 1 квартала считаем какой у нас получается на данный момент налог и уплачиваем его. Затем делаем расчет по итогам 6 месяцев, вычитаем из него сумму уже уплаченную по итогам 1 квартала, остаток доплачиваем в бюджет. Такие же расчеты делаются по итогам 9 месяцев. Потом считаем налог по итогам года и делаем окончательный расчет, который и должен отразиться в сдаваемой вами декларации.

В течение года ситуация может меняться, поэтому в результате при составлении годовой декларации у вас может получиться как сумма, которую надо доплатить в бюджет, так и сумма к вычету из бюджета – это когда вы в течение года перечислили авансов больше, чем у вас в итоге вышел налог.

Авансовые платежи по УСН «Доходы»: расчет и формула

Итак, какие данные нам требуются, чтобы рассчитать аванс:

  • Размер доходов за период нарастающим итогом;
  • Применяемую ставку налога;
  • Сумму уплаченных в периоде страховых взносов;
  • Суммы авансов, уже перечисленных ранее в текущем году.

Тогда формула для расчета аванса выглядит так:

Авансовый платеж = Доходы за период * Ставка – Страховые взносы – Авансовые платежи предыдущих периодов

Как считать покажем на примере: допустим, вы ИП без работников, по итогам 1 квартала вы получили 100 тыс. руб. дохода. Ставка УСН у вас стандартная 6%. В 1 квартале вы перечислили в фонды часть взносов за себя, например, 5 тыс. руб.

Аванс (после 1 квартала) = 100 тыс. руб. * 6% — 5 тыс. руб. = 1 тыс. руб.

Затем во 2 квартале вы получили еще 150 тыс. руб. доходов и заплатили за себя следующие 5 тыс. руб. взносов.

Аванс (после 6 мес.) = (100 + 150 тыс. руб.) * 6% — (5 + 5 тыс. руб.) – 1 тыс. руб. = 4 тыс. руб.

Дальнейший расчет делается аналогично.

Важно! На УСН (с базой доходы):

  • ООО могут вычесть из налога взносы за своих работников, но снизить налог можно только на 50% от рассчитанной суммы.
  • ИП, не имеющие работников, вправе вычесть из налога всевзносы за себя.
  • ИП-работодатели могут вычесть из налога и взносы за себя, и взносы за сотрудников, но снизить рассчитанную сумму налога разрешено не более чем на 50 % от рассчитанной суммы налога.

Авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы»: расчет и формула

Итак, что нужно, чтобы рассчитать авансовый платеж по УСН «Доход минус расход»:

  • Размер доходов за период нарастающим итогом;
  • Размер расходов за период нарастающим итогом;
  • Применяемую ставку налога;
  • Суммы авансов, уже перечисленных ранее в текущем году.

Тогда выражение для расчета аванса представляет собой следующее выражение:

Авансовый платеж = (Доходы за период – Расходы за период) * Ставка – Авансовые платежи предыдущих периодов

Теперь смотрим на примере: вы ИП без работников, по итогам 1 квартала вы получили доходов на 100 тыс. руб., расходы за этот период составили 60 тыс. руб. Ставка УСН у вас стандартная 15%.

Аванс (после 1 квартала) = (100 тыс. руб. – 60 тыс. руб.) * 15% = 6 тыс. руб.

Затем во 2 квартале вы получили еще 150 тыс. руб. доходов и понесли расходы в 70 тыс. руб.

Аванс (после 6 мес.) = ((100 + 150 тыс. руб.) – (60 + 70 тыс. руб.)) * 15% — 6 тыс. руб. = 12 тыс. руб.

Дальнейшие расчеты делаются аналогично.

Важно! В этой формуле взносы в страховые фонды за себя и за работников не учитываются, так как они уже включены в состав расходов – отдельно их считать не надо, они уже приняли участие в снижении налоговой базы.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году

Авансовые платежи по УСН надо перечислить в бюджет до 25 числа идущего за завершившимся периодом месяца – то есть, до 25 апреля / июля / октября.

Платить их в течение года нужно обязательно! Это предусмотрено налоговым законодательством, за нарушение которого вам грозят пени за просрочку платежа.

Чтобы всегда вовремя платить авансовые платежи по УСН и другие налоги, пользуйтесь специальным сервисом , который упростит учет.

Даже если вы уже понимаете, что налог по годовым результатам деятельности у вас будет ниже суммы авансов, платить их в течение года все равно надо. Просто по итогам года у вас образуется переплата по налогу – вы ее можете зачесть в счет платежей уже со следующего года или вернуть.

http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/avansovy-platezhi-po-usn/

Авансовые платежи по УСН по ИП — что это такое и обязательны ли они

Упрощённый режим налогообложения — специально разработанная льготная система, декларация по которой сдается в налоговый орган с периодичностью раз в год. Оплата единого налога на УСН также осуществляется до 30-ого апреля как установлено для ИП.

Что такое авансовый платеж для ИП на УСН

Авансовые платежи по УСН по ИП — предварительные платежи, которые должны быть перечислены в государственный бюджет по итогам отчетного периода представителями малого бизнеса.

В течение года федеральное законодательство требует совершить три авансовых платежа и произвести итоговый расчет по результатам предпринимательской деятельности за календарный год.

Сроки уплаты авансовых платежей по усн - картинка 8

Порядок оплаты авансовых платежей для ИП

Обязательно ли их нужно платить

Отчетным налоговым периодом для упрощенного режима налогообложения по нормам НК РФ признается календарный год, из-за чего окончательный расчет с бюджетом должен происходить по итогам года.

Для обеспечения равномерного пополнения госбюджета налоговый орган установил обязанность для налогоплательщиков на УСН оплачивать налог по частям — по итогам отчетного периода. Это позволяет говорить о процессе авансирования бюджета за счет равномерных поступлений.

ФНС России отчетными периодами для определения авансовых платежей по УСН для индивидуальных предпринимателей установил:

  • (3 месяца) квартал;
  • (6 месяцев) полугодие;
  • 9 месяцев.

[2]

Если предприниматель, используя упрощенный режим налогообложения, в отчетном периоде получал доход, в течение следующих 25 дней требуется произвести расчет и оплатить:

  • 6 % — на упрощённой системе УСН «Доходы»;
  • либо 15 %, если используется упрощённая система УСН «Доходы минус Расходы».

Важно! При отсутствии дохода упрощенка не требует вносить оплату.

Рассматриваемый тип перечислений получили такое название по той причине, что налог уплачивается на будущее авансом до завершения отчетного периода. Одновременно с этим все перечисления, указанные в декларации, должны быть взяты во внимание, благодаря чему снижается итоговая сумма к оплате (не имеет значения, есть наемные работники или нет).

Сроки уплаты для упрощенки

В соответствии с нормами федерального законодательства, срок перечисления авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей установлен:

  • до 25-ого апреля — за первый квартал;
  • до 25-ого июля — за 6 месяцев;
  • до 25-ого октября — за 9 месяцев.

В случае нарушения сроков оплаты к бизнесмену могут применить штрафную пеню в размере 1/300 от установленной ставки рефинансирования Центральным банком РФ.

Сроки уплаты авансовых платежей по усн - картинка 9

Штрафные санкции за несвоевременную оплату не предусмотрены нормами федерального законодательства, поскольку последний срок перечисления авансовых платежей индивидуальными предпринимателями истекает только 30 апреля. Однако, если это произойдет, ФНС вправе применять штраф, который составит 20 % от общей суммы задолженности. Платежка поступит по месту регистрации ИП.

Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель не должен предоставлять в ИФНС какие-либо документы и заполненные бланки, которые могли бы официально подтвердить факт перечисления авансового платежа. Достаточно просто указать об этом в имеющейся КУДиР и хранить полученную квитанцию.

Данные о перечисленных размерах платежей по итогам отчетного налогового периода необходимо в обязательном порядке отображать в сформированной годовой декларации.

Как правильно рассчитать авансовый платеж

Произвести расчет суммы авансового платежа не составит большого труда для индивидуальных предпринимателей.

Сроки уплаты авансовых платежей по усн - картинка 10

Порядок расчета аванса при УСН

Для ИП, которые используют УСН «Доходы», требуется использовать следующую формулу:

Авансовый платеж = (полученный доход — перечисленные страховые взносы) х 6 %, где:

  • 6 % — максимально допустимый размер налоговой ставки, если используется упрощённая система УСН «Доходы». Показатель варьируется от 0 до 6 % — значение устанавливается местными органами самоуправления по местам.

Если пользоваться упрощёнкой УСН «Доходы минус Расходы», используется следующая формула:

Авансовый платеж = (полученный доход — текущие расходы) х 15 %, где:

  • 15 % — установленная налоговая ставки, которая определяется в полной аналогии с упрощёнкой «Доходы». Итоговое значение может варьироваться от 7 до 15 %.

Для расчета достаточно подставить имеющиеся значения в одну из формул и получить итоговый размер авансовых платежей.

Порядок оплаты для ИП на УСН

Чтобы избежать привлечения к административной ответственности, каждый предприниматель должен знать, как заплатить авансовый платеж по УСН ИП. В данном случае невозможно обойтись без КБК.

Под терминологией подразумевается код бюджетной классификации, который должен указываться во время формирования квитанции либо банковского документа с целью перечисления обязательного налога помимо соответствующих реквизитов конкретного отделения налогового органа, в который перечисляются средства.

Код бюджетной классификации для упрощённой системы налогообложения ничем не отличается от установленного КБК для единого налога. В 2019 г. каких-либо изменений нет, из-за чего стоит руководствоваться имеющимися нормами федерального законодательства.

Форма квитанции находится в открытом доступе на официальном сайте ФНС, при желании можно взять на кассе любого банковского учреждения.

Важно! Крайне важно указывать достоверный код, поскольку при допущении ошибок деньги будут перечислены, но распределение произойдет неверно. Как следствие, за предпринимателем автоматически формируется недоимка со всеми вытекающими последствиями.

Индивидуальный предприниматель в таком случае вынужден писать соответствующее заявление относительно необходимости уточнить реквизиты сформированного платежного поручения за уплаченный аванс в государственный бюджет при УСН.

В зависимости от типа УСН КБК следующее:

  • КБК УСН 6 % — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • КБК УСН 15 % — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Данные заносятся в платежное поручение в специально отведенное поле.

Что будет за неуплату

В случае нарушения индивидуальными предпринимателями установленных сроков за каждый день возникновения просрочки будет начислена штрафная пеня в размере 1/300 от принятой ставки рефинансирования Центральным банком РФ на момент перечисления средств.

Сроки уплаты авансовых платежей по усн - картинка 11

Ответственность за нарушение сроков

В случае игнорирования сроков для уплаты аванса предпринимателю грозит административная ответственность в виде штрафа 20 % от остаточного размера долговых обязательств.

Поэтому не стоит игнорировать авансовые платежи, лучше все уплатить и спать спокойно, иначе придется переплачивать вдвое.

http://samsebeip.ru/ip/nalogi/avansovye-platezi-po-usn-po-ip.html

УСН платежи 2020

Часть российских налогоплательщиков пользуются предоставленной Налоговым кодексом возможностью изменить порядок предоставления отчётности и уплаты путём подачи заявления о переходе на упрощённую систему. Платежи 2019 года не ограничиваются только одноразовой оплатой суммы единого налога. Данный материал – о том, что, как, и в каких объёмах должны платить упрощенцы в текущем году.

Всё про авансовый платёж УСН

Глава 26.2 НК содержит исчерпывающую информацию о правилах администрирования «упрощёнки». Плательщики, принимающие решение о переходе на УСН, не уплачивают:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество организаций.

Кроме того, упрощенцы освобождены от НДС (кроме ввоза товаров, а также процедур, подпадающих под действие статей 161 и 174.1 НК).

Сроки уплаты авансовых платежей по усн - картинка 12

Отчётность сдаётся раз за календарный год. Юридические лица уплачивают налог до 31.03, ИП – до 30.04. Кроме внесённой в декларацию суммы, плательщик УСН при наличии доходов после трёх отчётных периодов обязан самостоятельно рассчитать и уплатить авансы. До итогового расчёта по окончании года они должны обеспечить равномерное наполнение бюджета.

Уплата авансового платежа при наличии дохода в отчётном периоде осуществляется одним из двух приведённых ниже способов:

  • 6% от облагаемой базы на УСН Доходы;
  • 15% от облагаемой базы на УСН Доходы минус расходы.

Внесённые за год авансы уменьшают сумму, которая будет рассчитана по итогам года за полный налоговый период.

Сроки уплаты

В зависимости от отчётного периода кодексом определены даты внесения в бюджет авансовых платежей, включительно:

  • 1 квартал – до 25.04;
  • полугодие – до 25.07;
  • 9 месяцев – до 25.10.

Нарушение сроков уплаты карается начислением пени в размере1/300 ставки за каждый просроченный день. Штрафные санкции за пропуск даты уплаты налога кодексом не оговорены. Однако, если до 31.03 и 30.04 юрлицо или ИП, соответственно, не успевают внести в бюджет остаток сумма начисленного налога, налагается штраф в размере 20% такого остатка.

Сроки уплаты авансовых платежей по усн - картинка 13

Обязанность предоставлять в орган ФНС документы, подтверждающие верность произведённых плательщиком авансовых расчётов, кодексом не оговорена. Суммы авансов необходимо отражать в разделе IV КУДР. Документы, подтверждающие оплату указанной в книге суммы, необходимо хранить до проведения налоговой проверки. Суммарные сведения по итогам трёх периодов и года указываются в налоговой декларации.

Как уменьшить упрощённый налог

ИП и юридические лица являются плательщиками страховых взносов в ПФ за нанятых ими по трудовым договорам работников. Данные суммы уменьшают подлежащую декларированию сумму «упрощёнки», в зависимости от объекта налогообложения, в таком порядке:

  • рассчитанная сумма платежа уменьшается на УСН доходы;
  • фактически внесённые в бюджет взносы учитываются в составе расходов на УСН Доходы минус расходы.

Тем, кто находится на ставке 6% и имеют наёмных работников с договорами, размер уменьшения ограничивается 50%. Причём, учитывать необходимо взносы, уплаченные как за себя, так и за «наёмников». При отсутствии таковых, уменьшению подлежит вся, без исключения, сумма взносов. Может сложиться ситуация, когда ИП с небольшими доходами платить ничего не придётся: окончательная сумма налога обнуляется ранее внесёнными авансами.

Два налоговых режима (6 и 15 %) имеют значительные различия по правилам формирования базы налогообложения. Порядок расчёта авансов для различных объектов у каждого из них совершенно не похож на другой.

УСН доходы

Как нетрудно догадаться, базой в этом случае являются реализационные и внереализационные доходы упрощенцев, полученные ими за отчётный период. Снижать их на сумму понесённых расходов они не имеют права. Уменьшить благодаря ранее внесённым в бюджет взносам разрешается только сумму налога.

Пример математического расчёта

Индивидуальный предприниматель за 2020 год получил общий доход в сумме 854420 руб. Сумма минимальных фиксированных страховых взносов – 36238 руб., и 1% от дохода свыше трёхсот тысяч. Математически это выражается в трёх действиях:

  • 1 действие – 854420 — 300000 = 554420 руб.
  • 2 действие – 554420 руб. х 1% = 5544 руб.
  • 3 действие – 36238 + 5544 = 41782 руб.

Порядок уплаты взносов позволяет внести в бюджет 5544 руб. в 2020 году, или в следующем, до 1 июля включительно. В данном примере априори принято, что ИП уплатил взносы, не дожидаясь окончания текущего, 2020 года. Суммы страховых взносов для уменьшения окончательной величины налога уплачивались ежеквартально:

  • 1 квартал – 9000 руб.;
  • 2 квартал – 9000 руб.;
  • 3 квартал – 12000 руб.;
  • 4 квартал – 11782 руб.

Формирование базы налогообложения ИП, которые не имеют наёмных работников, по месяцам 2020 года выглядит следующим образом:

ПериодСумма
дохода, руб.
Налоговый
период
Сумма дохода,
руб.
Сумма взносов,
руб.
Январь751101 квартал1682609000Февраль69870Март23280Апрель75110полугодие32586018000Май14000Июнь26400Июль2204509 месяцев65701030000Август17000Сентябрь93700Октябрь119230год85442041782Ноябрь65400Декабрь12780

Порядок расчёта доходов и взносов нарастающим итогом вменён плательщикам, находящимся на упрощённой системе, статьёй 346.21 НК.

Следующий этап – расчёт суммы авансового платежа по налоговым периодам:

  1. Первый квартал.
    168260 х 6% = 10096 – 9000 = 1096 руб. Необходимо оплатить – до 25.04.
  2. Полугодие.
    325860 х 6% = 19552 – 18000 – 1096 = 456 руб. Необходимо оплатить – до 25.07.
  3. 9 месяцев.
    657010 х 6% = 39421 – 30000 – 1096 – 456 = 7869 руб. Необходимо оплатить – до 25.10.
  4. Год.
    854420 х 6% = 51265 – 41782 – 1096 – 456 – 7869 = 62 руб. Необходимо оплатить – до 30.04.

Несмотря на то, что полная сумма налога – 51265 руб., суммарная налоговая нагрузка за год с учётом взносов в фонды составляет всего 1096 + 456 + 7869 + 62 = 9483 руб. ИП, выступающие в качестве работодателей, могут использовать данный порядок в отношении только 50% суммы налога. Юридическое лицо начинает считаться работодателем сразу с момента регистрации, то есть может пользоваться аналогичным порядком уменьшения платежей в бюджет.

УСН доходы минус расходы

Данный налоговый режим позволяет учитывать взносы исключительно в как часть расходов. То есть, уплаченные авансы не подлежат уменьшению. Пример расчёта сумм авансов для субъекта предпринимательства, который рассчитывает объект налогообложения по формуле «доходы, уменьшенные на сумму понесённых при их получении расходов» (суммы доходов остаются неизменными, меняется только вид УСН, то есть ставка налога):

ПериодСумма
дохода, руб.
Налоговый
период
Сумма дохода,
руб.
Сумма расходов за период,
руб.
Январь751101 квартал168260108500Февраль69870Март23280Апрель75110полугодие325860226300Май14000Июнь26400Июль2204509 месяцев657010497560Август17000Сентябрь93700Октябрь119230год854420683800Ноябрь65400Декабрь12780

Сумма взносов не указана в таблице в связи с тем, что они уже являются частью понесённых предпринимателем расходов. Для расчёта используется изменённая ставка – 15%.

  1. 1. Первый квартал.
    (168260 – 108500) х 15% = 8964 руб. Срок оплаты – до 25.04.
  2. 2. Полугодие.
    (325860 – 276300) х 15% = 14934 – 8964 = 5970 руб. Срок оплаты – до 25.07.
  3. 3. 9 месяцев.
    (657010 – 497560) х 15% = 23904 – 8964 – 5970 = 8970 руб. Срок оплаты – до 25.10.
  4. 4. Год.
    (854420 – 683800) х 15% = 25593 – 8964 – 5970 – 8970 = 1689 руб. Срок оплаты – до 30.04.

Чтобы проверить, не нужно ли уплатить минимальный налог, следует сравнить фактически уплаченную сумму единого налога (8964 + 5970 + 8970 + 1689 = 25593 руб.) и величину 1% суммарного годового дохода свыше 300 тыс.руб. (554420 х 1% = 5544 руб.).

Сравнение величины налоговой нагрузки при использовании разных ставок налогообложения показывает, что платить 6% оказалось выгоднее:

  1. УСН 6% – сумма налога 9483, сумма взносов 41782. Всего – 51265 руб.;
  2. УСН 15% – сумма налога 25593 руб., сумма взносов 41782 руб. Всего 63375 руб.

Чем меньше доля расходов в составе полученной выручки, тем менее выгодно использовать УСН 15%.

Коды бюджетной классификации для оплаты единого налога

Для того, чтобы предпринимателям в установленные законодательством сроки внести в бюджет суммы налога, авансы, задолженности и недоимки по единому налогу, следует воспользоваться кодами бюджетной классификации. Действующие коды введены в действие 01.07.2013 г. (приказ Минфина №65н, в редакции от 26.11.2018 г.). Правильность кодов можно в любой момент проверить на официальном сайте ФНС.

Для того, чтобы избежать возможных ошибок, коды необходимо указывать в таком виде:

  1. УСН 6% – 182 1 05 01011 01 1000 110.
  2. УСН 15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Второй код, кроме обслуживания всех основных вышеуказанных платежей, также используется при уплате минимума, составляющего 1% от суммы полученного дохода.

Ошибаться при указании КБК в платёжных документах нельзя. Неправильное заполнение документа приведёт к тому, что указанная сумма не будет учтена в качестве платежа. Причина в том, что из-за ошибки в кодировке денежные средства будут автоматически перенаправлены.
Ст.45 НК установлено, что ошибки в платёжках могут быть следующие:

  1. неправильное указание реквизитов банковского учреждения;
  2. неверное указание казначейского счёта.

Если указанного в платёжке кода не существует, деньги зависнут в бюджете как невыясненные платежи, и возникнет сумма недоимки. Устранить её можно будет только по результатам разбирательства. Как правило, такие ошибки приводят к штрафу за несвоевременную уплату.

http://alaws.ru/usn-platezhi/

Литература

  1. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.
  2. Правоведение. Шпаргалка. — Москва: ИЛ, 2014. — 892 c.
  3. Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.
  4. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Санкт-Петербург, Издательский дом «Право», 2010. — 468 c.
  5. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях