WordPress

Проценты по займу в 6-ндфл

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Проценты по займу в 6-ндфл", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?

Процентный заем от учредителя. Отражение дохода по выплате процентов в отчете 6-НДФЛ

В данной ситуации Организация является налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Выплачиваемый доход в виде процентов облагается НДФЛ по ставке 13%. Код дохода — 1011.

Помимо этого, проценты можно учесть в расходах в НУ в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Как правило, учитывается вся сумма начисленных процентов. Нормировать проценты не надо: ограничения по принятию суммы в расходах по НУ есть только по контролируемым сделкам (п. 2-13 ст. 269 НК РФ, п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

В 1С Бухгалтерия 3.0 операции можно оформить следующим образом.

Для учета НДФЛ данные по примеру выглядят следующим образом:

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 3

Шаг 1. Поступление суммы займа от учредителя на расчетный счет

Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление – Поступление на расчетный счет – вид операции Получение займа от контрагента .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 4

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 5

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 6

Шаг 2. Начисление процентов за пользованием займом за август

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 7

  • Дебет — 91.02:
    • Субконто 1 — статья Прочие доходы и расходы имеет вид:Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 8
    • Субконто 2Контрагенты — выбрать учредителя.
  • Кредит — 66.04 «Проценты по краткосрочным займам».

Шаг 3. Начисление и удержание НДФЛ с физ. лица в БУ

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция .

Заполните документ по образцу ниже:

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 9

Шаг 4. Отражение НДФЛ с физ. лица в регистре НДФЛ

Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Операция учета НДФЛ .

Заполните документ по образцу ниже:

  • Вкладка ДоходыДобавить .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 10

Код дохода — 1011.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 11

  • Вкладка Исчислено по 13 (30%) кроме дивидендовДобавить .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 12

  • Вкладка Предоставлено вычетов не заполняется в данном примере.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 13

    Вкладка Удержано по всем ставкамДобавить .

Заполните сумму НДФЛ, удержанную с физ. лица в месяце выплаты дохода.Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 14

  • Срок перечисления:Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 15
  • Вкладка Перечислено по всем ставкам — не заполняется в данном примере.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 16

Шаг 5. Перечисление процентов по займу учредителю

  • Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать
  • Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – вид операции Возврат займа контрагенту

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 17

  • Вид платежаУплата процентов.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 18

Шаг 6. Проверка расчетов, регистров НДФЛ и отчета 6-НДФЛ

Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету .

ОСВ по счету 66

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 19

ОСВ по счету 68.01

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 20

Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 21

Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – 6-НДФЛ .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 22

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 23

Отчет следует Записать и Проверить перед отправкой в ИФНС.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 24Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 25

Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ .

http://buhpoisk.ru/kak-otrazit-dohod-uchreditelja-v-vide-procentov-po-zajmu-v-otchete-6-ndfl.html

Проценты по займу отражаем в 6-НДФЛ

Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/[email protected] от 08.06.2016

Проценты, полученные физическим лицом от организации по предоставленному ей займу — это налогооблагаемый доход данного лица. Организация как налоговый агент должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого дохода. Значит, доход в виде процентов будет отражен в расчете по форме 6-НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Форму 6-НДФЛ составляют на каждую отчетную дату — 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответствующего налогового периода (календарного года).

В разделе 1 формы 6-НДФЛ данные о процентах сформируют, как минимум, следующие показатели:

по строке 010 — ставка налога (13 процентов для физических лиц – налоговых резидентов РФ);

по строке 020 – общая сумма процентов (включая НДФЛ), начисленная физическому лицу с начала календарного года;

по строке 040 — общая сумма исчисленного НДФЛ с процентов с начала календарного года;

по строке 070 — общая сумма НДФЛ, удержанного на отчетную дату с процентов, нарастающим итогом с начала года.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ по процентам в общем случае следует отразить:

по строке 100 – дату фактического получения процентов — это день выплаты процентов, в том числе перечисления их на счет физического лица в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

по строке 110 — дату удержания НДФЛ. С дохода в виде процентов начисленную сумму НДФЛ удерживают при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);

по строке 120 — срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты процентов (п. 6 ст. 226 НК РФ);

по строке 130 — сумму полученных займодавцем процентов (без вычитания НДФЛ) на дату, указанную в строке 100;

по строке 140 — сумму удержанного НДФЛ с процентов в указанную в строке 110 дату.

Пример. Заполнение формы 6-НДФЛ за девять месяцев при выплате процентов в IV квартале 2016 года.

Допустим, организация получила от физического лица – налогового резидента РФ денежный заем 26 сентября в сумме 438 000 рублей под 20% годовых со сроком возврата 25 октября. Проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно, и выплачиваются в денежной форме при возврате займа.

Суммы процентов составляют:

за сентябрь — 960 руб. (438 000 руб. x 20% / 365 дн. x 4 дн.);

за октябрь — 6000 руб. (438 000 руб. x 20% / 365 дн. x 25 дн.).

Без учета налоговых вычетов НДФЛ с процентов исчислен в суммах:

за сентябрь — 124,80 рублей (960 руб. x 13%);

за октябрь — 780 рублей (6000 руб. x 13%).

В форме 6-НДФЛ за девять месяцев нужно отразить проценты за сентябрь:

по строке 010 — 13;

по строке 020 – 960;

по строке 040 – 124,80.


Как видно, подобная операция не формирует показатели раздела 2 формы 6-НДФЛ за девять месяцев, так как в приведенном примере доход выплачивается в IV квартале.

Заметьте: в разделе 2 отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. В нем не надо показывать суммы доходов нарастающим итогом с начала года. Поэтому строка 070 раздела 1 может не соответствовать сумме значений строк 140 раздела 2.

Поделиться

Распечатать

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

[2]

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

http://www.buhgalteria.ru/nadocs/protsenty-po-zaymu-kak-otrazit-v-6-ndfl

ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ, если проценты, причитающиеся физлицу по договору займа, начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом

Организация, получившая заем у физлица, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении процентов по договору займа. Как в расчете 6-НДФЛ отразить операцию по выплате процентов, если они начислены в одном квартале, а НДФЛ перечислен в следующем квартале? Ответ на этот вопрос содержится в недавно опубликованном письме ФНС России от 08.06.16 № БС-4-11/[email protected]

Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Строка 100 заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ; строка 110 — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ; строка 120 — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

[1]

По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления средств на счет налогоплательщика. Пункт 4 статьи 226 НК РФ обязывает налоговых агентов удерживать начисленную сумму НДФЛ при фактической выплате дохода. При этом перечислить налог необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, датой фактического получения дохода в виде процентов по займу, выданному организации, признается день выплаты этих процентов.

Например, если проценты были начислены в декабре 2015 года, а выплачены в марте 2016 года, то данную операцию надо было отразить в строках 100 — 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2016 года.

Если проценты начислены в III квартале 2016 года (например, в сентябре), а выплачены в IV квартале (например, в октябре), то сумма начисленного дохода (строка 020) и сумма исчисленного налога (строка 040) включаются в раздел 1 расчета за 9 месяцев 2016 года. В разделе 2 данная операция будет отражена при заполнении расчета 6-НДФЛ за год.

http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/10/11636

Проценты по займу в 6-НДФЛ

procenty_po_zaymu_v_6-ndfl.jpg

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 28

Похожие публикации

Компании и предприниматели нередко нуждаются в дополнительных денежных средствах – для развития бизнеса, срочного погашения задолженностей и т.п. Источником таких средств могут стать не только банки или иные компании, но и граждане. Например, фирма может занять деньги у своего учредителя, руководителя, или иного лица, даже не работающего в этой организации, заключив с ним договор займа. Как правило, такие договоры предусматривают уплату процентов займодавцу. Проценты, выплаченные по договору займа, считаются доходом физлица, с которого удерживается подоходный налог. Как отразить проценты в Расчете 6-НДФЛ, разберемся в нашей статье.

Проценты по договору займа: 6-НДФЛ

Компания или ИП, получившие займ от физлица, и выплачивающие ему проценты, признаются в отношении таких доходов налоговыми агентами по НДФЛ (ст. 226 НК РФ; письмо ФНС от 26.05.2017 № БС-4-11/9974). Это значит, что заемщик обязан рассчитать налог с суммы процентов, удержать его при выплате дохода и перечислить в бюджет.

По окончании года агент представляет в ИФНС по физлицу-займодавцу справку 2-НДФЛ, а в течение года включает его доход и налог в Расчет 6-НДФЛ. Займы оформляются договором, условия которого устанавливают, в том числе, периодичность уплаты процентов заемщиком. Стороны могут установить любой период уплаты – ежемесячно, еженедельно, поквартально и т.д. При отсутствии такого условия в договоре, проценты выплачиваются ежемесячно, пока займ не будет возвращен (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Проценты могут выплачиваться в денежной или натуральной форме. При выплате деньгами датой фактического получения дохода, отражаемой по строке 100 формы 6-НДФЛ, признается день перечисления процентов на счет займодавца или их выплаты наличными. Если, согласно договору, проценты выдаются в натуральной форме (продукцией, товарами и т.п.), такой датой считается день передачи имущества займодавцу (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

НДФЛ исчисляется заемщиком на дату фактического получения дохода в виде процентов, т.е., на день их выплаты займодавцу (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата удержания налога с процентов, указываемая в строке 110 Расчета – день фактической выплаты дохода заемщиком физлицу (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Доходы физлиц в виде процентов по договорам займа облагаются НДФЛ по ставкам (ст. 224 НК РФ):

13%, если займодавец является налоговым резидентом;

30%, если займодавец – нерезидент.

Если проценты выплачиваются в натуральной форме, налог следует удержать из любого другого дохода, выплачиваемого агентом физлицу-займодавцу деньгами, например, из зарплаты или дивидендов (при этом удержать можно не более 50% от выплачиваемого денежного дохода). Если же заемщик не выплачивал займодавцу никаких иных доходов в течение года, и удержать налог не из чего, об этом следует сообщить в ИФНС, а также самому физлицу, до 1 марта года, следующего за отчетным, направив им справку 2-НДФЛ с признаком «2», а в форме 6-НДФЛ неудержанный налог отразить в строке 080 (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

Срок уплаты в бюджет НДФЛ с процентов по займу (строка 120 Расчета) – не позже следующего рабочего дня после выплаты процентов физлицу. Если проценты выплачены в натуральной форме, налог перечисляется не позднее следующего рабочего дня после удержания НДФЛ из денежного дохода физлица (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример. Как отразить проценты по займу в 6-НДФЛ

ООО «Весна» получило 31.01.2019 от своего учредителя М.Н. Ивлева заем на покупку оборудования в сумме 500 000 руб. под 10% годовых. По условиям договора проценты уплачиваются ежемесячно в последний рабочий день месяца. Заем был возвращен Ивлеву 30.04.2019 г.

В течение срока действия договора Ивлеву были выплачены проценты по займу и удержан налог в сумме:

За февраль: 3835,62 руб. (500 000 х 10% / 365 дн. х 28 дн.)

http://spmag.ru/articles/procenty-po-zaymu-v-6-ndfl

О заполнении 6-НДФЛ при выплате физлицу процентов по займу, если они начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате физлицу процентов по займу, выданному организации, если они начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме.

[3]

Таким образом, датой фактического получения дохода в виде процентов по займу, выданному организации, признается день выплаты дохода в виде процентов, в том числе перечисления данной суммы на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

С учетом изложенного если физическому лицу проценты по предоставленному займу, начисленные в декабре 2015 года, выплачены в марте 2016 года, то данная операция отражается в строках 100 — 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

Если физическому лицу проценты по предоставленному займу начислены в первом квартале 2016 года, при этом выплачены будут только во втором квартале 2016 года, то данная операция отражается в строках 020, 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

Поскольку раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода, то строка 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ может не соответствовать сумме значений строк 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ.

http://www.audit-it.ru/law/account/886647.html

Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?

Учредитель предоставил Организации процентный заем. Организация как налоговый агент уплачивает с начисленных и уплаченных процентов НДФЛ. Как можно настроить 1С 8.3 Бухгалтерия, чтобы уплаченные проценты и НДФЛ попадали в форму 6-НДФЛ? Проценты и НДФЛ отражаю в программе через Операции, введенные вручную .

    Заём с % от учредителя – автозаполнение в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ при ОСНО Заём с % от учредителя – автозаполнение в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ при УСН

Процентный заем от учредителя. Отражение дохода по выплате процентов в отчете 6-НДФЛ

В данной ситуации Организация является налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Выплачиваемый доход в виде процентов облагается НДФЛ по ставке 13%. Код дохода — 1011.

Помимо этого, проценты можно учесть в расходах в НУ в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Как правило, учитывается вся сумма начисленных процентов. Нормировать проценты не надо: ограничения по принятию суммы в расходах по НУ есть только по контролируемым сделкам (п. 2-13 ст. 269 НК РФ, п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

В 1С Бухгалтерия 3.0 операции можно оформить следующим образом.

01 августа учредитель Иванов А.П. (резидент РФ, сотрудник) предоставил ООО «Ай Ти Гид» краткосрочный процентный заем на 3 месяца в сумме 500 000 руб. на пополнение оборотных средств организации:

  • проценты погашаются ежемесячно, заем — в конце срока;
  • процентная ставка — 10% годовых.

31 августа начислены проценты в сумме 4 246,58 руб. за август:

  • 500 000 руб. х 10%: 365 дн. х 31 дн. = 4 246,58 руб.

Расчет процентов в примере приводим выборочно только за один месяц.

31 августа проценты перечислены Иванову А.П.

Для учета НДФЛ данные по примеру выглядят следующим образом:

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 3

Шаг 1. Поступление суммы займа от учредителя на расчетный счет

Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление – Поступление на расчетный счет – вид операции Получение займа от контрагента .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 4

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 5

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 6

Шаг 2. Начисление процентов за пользованием займом за август

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 7

  • Дебет — 91.02:
    • Субконто 1 — статья Прочие доходы и расходы имеет вид:Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 8
    • Субконто 2Контрагенты — выбрать учредителя.
  • Кредит — 66.04 «Проценты по краткосрочным займам».

Шаг 3. Начисление и удержание НДФЛ с физ. лица в БУ

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция .

Организация налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ с дохода (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ):

4 246,58 руб. х 13% = 552 руб.

НДФЛ — всегда в полных рублях, округление по правилам математики.

Заполните документ по образцу ниже:

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 9

Шаг 4. Отражение НДФЛ с физ. лица в регистре НДФЛ

Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Операция учета НДФЛ .

Заполните документ по образцу ниже:

  • Вкладка ДоходыДобавить .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 10

Код дохода — 1011.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 11

  • Вкладка Исчислено по 13 (30%) кроме дивидендовДобавить .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 12

  • Вкладка Предоставлено вычетов не заполняется в данном примере.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 13

    Вкладка Удержано по всем ставкамДобавить .

Заполните сумму НДФЛ, удержанную с физ. лица в месяце выплаты дохода.Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 14

  • Срок перечисления:Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 15
  • Вкладка Перечислено по всем ставкам — не заполняется в данном примере.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 16

Шаг 5. Перечисление процентов по займу учредителю

  • Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать
  • Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – вид операции Возврат займа контрагенту

4 246,58 руб. — 552 руб. = 3 694,58 руб. — сумма процентов по займу к перечислению после удержания НДФЛ.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 17

  • Вид платежаУплата процентов.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 18

Шаг 6. Проверка расчетов, регистров НДФЛ и отчета 6-НДФЛ

Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету .

ОСВ по счету 66

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 19

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 20

Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 21

Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – 6-НДФЛ .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 22

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 23

Отчет следует Записать и Проверить перед отправкой в ИФНС.

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 24Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 25

Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ .

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 53

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда подробнее смотрите в разделе семинара НДФЛ

Если Вы еще не являетесь подписчиком системы БухЭксперт8:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

Разделы:Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
Рубрика:1С Бухгалтерия 8.3 / 6- НДФЛ / Доп. материалы к семинарам 1С Бухгалтерия / Полученные / ПРОМО: 1С Бухгалтерия
Объекты / Виды начислений:Счет 68.01 — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента
Последнее изменение:27.03.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 54Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 54Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 54Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 54Проценты по займу в 6-ндфл - картинка 54

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

http://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/ndfl-nalogi/raschet-6-ndfl/kak-otrazit-dohod-uchreditelya-v-vide-protsentov-po-zajmu-v-otchete-6-ndfl.html

Нужно ли показывать проценты, выплаченные по займу физ. лицу в 6 НДФЛ

Для расширения бизнеса требуются инвестиции, одним из способов их получения, для небольших предприятий может являться заем у физического лица. За использование его денежных средств, заимодателю начисляется прибыль, которая для него является доходом, а значит, он должен уплатить с них налог государству. Однако, перечислением сборов в бюджет занимается налоговый агент, которым является предприятие – заемщик, именно на него и возлагается эта обязанность. Как бухгалтеру отразить проценты по займам в 6 НДФЛ?

В качестве заимодателя может выступать любое физ. лицо: учредитель, сотрудник или сторонний человек. Агенты обязаны удержать с доходов налог по ставкам 13% и 30% для резидента и не резидента соответственно. В отчете 6 НДФЛ показываются все вознаграждения, в том числе получение дохода в виде процентов по займу, попадают все доходы, что были фактически выплачены работникам за текущий период. Отчетность сдается каждый квартал.

Первый раздел заполняется нарастающим итогом с начала года, т.е. в расчете за 6 месяцев будет содержаться информация о выплаченных доходах с января по июнь. Второй раздел отражает вознаграждения, полученные физ. лицами только за текущий квартал.

Заполнение отчетности

Согласно разъяснительным письмам ФНС день зачисления денег на банковскую карту человека, является датой фактического получения дохода. В этот же день происходит удержание налога физических лиц. Последним сроком перечисления сбора является следующий рабочий день после выплаты вознаграждения.

Проценты, начисленные в декабре, но выплаченные в следующем году, отражаются только во втором разделе отчета за 1 квартал. Однако если прибыль начислена в марте, а перечислена в апреле, она отражается в обоих отчетах. За первый квартал только в разделе 1, за полугодие дополнительно к первому и во втором разделе.

Важно! Такая позиция ФНС противоречит их же разъяснениям по выплате “переходящих” больничных листов, которые должны отражаться аналогичным образом. Согласно письму ФНС “переходящие” больничные листы показываются в отчете по фактической выплате, т.е. если компенсация была начислена в марте, а выплачена в апреле, эти суммы не попадут ни в один раздел 6 НДФЛ за 1-й квартал.

Согласно разъяснениям ФНС рассмотрим отражение процентов по займу физ. лицу в 6 НДФЛ на примере. Организация, для развития нового направления деятельности, взяла в феврале в долг денежные средства у физического лица (резидента РФ). По договору займа проценты начисляются ежемесячно, выплата осуществляется до 10-го числа следующего месяца. Исходные данные по выплатам, которые произведены за последние месяцы, представлены в таблице.

Месяц, где начисляются процентыСуммаДата выплаты
1Февраль1 129,5606.03.2017
2Март1 234,8605.04.2017
3Апрель1 348,9704.05.2017
4Май1 450,3008.06.2017
5Июнь1 602,7806.07.2017

В отчете за 1 квартал проценты будут отражены следующим образом:

  1. В Раздел 1 попадут проценты, начисленные в расчете февраля и марта (030) и исчисленный с них налог(040);
  2. Строка 070 будет показывать НДФЛ, удержанный только с процентов за февраль, так как прибыль за март была выплачена уже во втором квартале;
  3. Во второй раздел попадут только проценты за февраль.

Заполненный отчет за первые 3 месяца выглядит так:

В первый раздел за полугодие попадут проценты по займу, начисленные за февраль – июнь. По строке 070 показывается сумма удержанных налоговым агентом сборов с выплат, произведенных до конца июня. Во втором разделе за этот период, отражаются только фактически перечисленные суммы в апреле – июне. Проценты, начисленные за июнь, будут отражены во втором разделе отчета за 9 месяцев.

Отчетность за полугодие будет выглядеть следующим образом:

Разъяснения ФНС противоречат друг другу в письмах по отражению в 6 НДФЛ процентов с займа, что порождает множество вопросов о том, как все же правильно отражать доходы в отчете и нужно ли включать прибыль начисленную, но не выплаченную. Тем не менее при заполнении формы рекомендуется все же придерживаться официальной позиции и ждать, когда налоговики увидят разногласия и дадут дополнительные комментарии.

http://ndfl-expert.online/6/6-ndfl-procenty-po-zajmu-fiz-licu.html

Литература

  1. Кутафин, О. Е. О. Е. Кутафин. Избранные труды. В 7 томах. Том 6. Субъекты конституционного права Российской Федерации как юридические и приравненные к ним лица / О.Е. Кутафин. — М.: Проспект, 2011. — 336 c.
  2. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.
  3. Взаимодействие органов имущественного блока Санкт-Петербурга с юридическими и физическими лицами по вопросам оборота государственного недвижимого имущества и управления государственной собственностью. — М.: Леонтьевский центр, 2004. — 624 c.
  4. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2004. — 142 c.
  5. Толчеев Н. К. Справочник судьи и адвоката по гражданским делам; ТК Велби, Проспект — М., 2014. — 262 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях