WordPress

Новый лимит для расчетов «наличкой»

Новый лимит для расчетов «наличкой» - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Новый лимит для расчетов «наличкой»", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Новый лимит для расчетов «наличкой»

  • В каких случаях предпринимателю угрожает штраф?
  • Можно ли обойти установленное ограничение?

Светлана Ярошенко, аудитор

Новый лимит для расчетов «наличкой»

опубликовано в журнале «Современный Предприниматель» №8 (август 2007 г.)

Указание Центробанка от 20 июня 2007 г. № 1843-У (далее – Указание), вступившее в силу 22 июля этого года, уготовило коммерсантам немало сюрпризов. С одной стороны, банковские работники увеличили лимит, в пределах которого партнеры могут рассчитаться без расчетного счета. С другой стороны, чиновники однозначно указали – отныне лимит распространяется не только на компании, но и на предпринимателей. Заодно Указание четко ограничивает перечень расходов, финансировать которые разрешено из полученной наличной выручки.

Измененная повинность для предпринимателей

Напомним, предыдущее ограничение на наличные расчеты было установлено Указанием Центробанка от 14 ноября 2001 г. № 1050-У. Прежний лимит равен 60 тыс. рублей. Кроме того, в документе чиновники указывали, что предел распространяется исключительно на фирмы (юридические лица).

Однако это не помешало вольным трактовкам нормы. Как специалисты Центробанка, так и налоговики не раз пытались «притянуть» ограничение в наличных расчетах и на партнерские отношения предпринимателей. Примерами могут послужить письма Центробанка России от 17 июля 2006 г. № 0817/2540 и ФНС России от 30 августа 2006 г. № ММ-6-06/[email protected]

Как вы понимаете, вопрос принципиальный. Штраф за нарушение лимита расчетов «наличкой» немалый – до 5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ). Напомним, в отношении административных штрафов работает правило: для предпринимателей действуют штрафы, предусмотренные для должностных лиц (ст. 2.4 КоАП РФ).

Видимо, поняв, что июльское письмо противоречит Указанию № 1050-У, работники Центробанка под конец прошлого года выпустили новое письмо, где признали, что предыдущие разъяснения по вопросу применения лимита наличными нормативным документом не являются (письмо Центробанка России от 17 октября 2006 г. № 36-3/1993). Отметим: о том, что лимит не распространяется на расчеты с участием предпринимателей, высказывалось также и Управлением ФНС России по г. Москве в письме от 23 января 2006 г. № 22-12/4732.

Новые лимиты и порядки

Конец спорам положило Указание, где чиновники уточнили – ограничение на наличные расчеты в размере 100 тыс. рублей в рамках одного договора распространяется на расчеты между:

– юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

Обратите внимание, если раньше лимит распространялся на расчеты «поодной сделке», то теперь ограничение присуще расплате «в рамках одного договора». Тем самым устранена еще одна неточность формулировок.

Контроль за расходами

Повысив лимит и распространив его действие на индивидуальных предпринимателей, чиновники удивили вторым пунктом Указания. Для индивидуальных предпринимателей он ограничивает перечень расходов, на которые можно направить наличную выручку. По новым правилам деньги, поступившие в кассу коммерсанта за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии могут быть направлены на:

– заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии;

– на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

– выплату за оплаченные ранее наличными, но возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

– выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлиц.

Декабрьским письмом Центробанк России ограничил наличные расходы только заработной платой для юридических лиц. Поэтому данное Указание скорее послабление для юрлиц. Для них перечень расходов из кассы значительно расширили. А вот для предпринимателей, наоборот, возможностей стало меньше. Если раньше они могли работать с наличностью практически без лимитов, то отныне перечень разрешенных расходов закрыт. Это значит, что, получив от покупателя деньги, предприниматель вправе израсходовать их только на вышеуказанные цели. Если же, например, ему надо выдать заем, то свои деньги он вынужден положить на расчетный счет, а потом снять по чеку, и только тогда он сможет выдать их в долг. Выходит, своим указанием Центробанк принуждает бизнесменов открывать расчетные счета, хотя по законодательству делать они этого не обязаны. Для тех, у кого счет уже открыт, перечень расходов, согласованных ранее с обслуживающим банком, оказался недействующим.

Чтобы штрафа не было

Тем не менее, даже если превышение лимита расчетов вы не отследили, существуют случаи, когда штраф вам гарантированно не грозит.

Во-первых, это пропуск срока для административного взыскания. Так, если с момента нарушения прошло более 2 месяцев, предпринимателя оштрафовать не смогут (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Во-вторых, санкции за превышение лимита расчетов наличными «светят» только покупателю. Поясним. Административное наказание по статье 15.1 КоАП РФ полагается за «осуществление расчетов наличными. сверх установленных размеров». Согласно статье 140 Гражданского кодекса путем наличных или безналичных расчетов осуществляются платежи. Получается, что порядок нарушает тот, кто платит, то есть передает наличные деньги сверх лимита. Ведь получатель денег не осуществляет наличного платежа, а значит, не производит расчетов, не нарушает правил и ответственности по статье 15.1 КоАП РФ не несет.

Подтверждают такую точку зрения и многочисленные разъяснения чиновников. Примерами могут послужить письма УМНС России по г. Москве от 30 декабря 2002 г. № 29-12/64034, Центробанка России от 24 ноября 1994 г. № 14-4/308 и ряд других.

С тем, что штраф за нарушение лимита расчетов налагается в одностороннем порядке только на покупателя, соглашаются и судьи, о чем свидетельствует сложившаяся арбитражная практика (Постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30 октября 2003 г. № А55-4572/03-3, Федерального арбитражного суда Московского округа от 22 мая 2006 г. № КА-А40/4070-06).

Еще один нюанс. Если открыть статью 15.1 Административного кодекса, видно, что речь в ней идет только о нарушении лимитов при наличных расчетах «с другими организациями». Исходя из буквального прочтения нормы получается, что при расчетах предпринимателей друг с другом санкции не работают. Однако неизвестно, примут ли это в расчет судьи, если коммерсанта решат оштрафовать и дело дойдет до суда.

Как обойти границы

Бывает, что соблюсти установленный лимит проблематично, например, если продавец требует сумму свыше 100 тыс. рублей «наличкой» или у коммерсанта попросту нет расчетного счета, и поэтому все расчеты он ведет через кассу. В этом случае, застраховав себя от штрафа, можно обойти установленный Центробанком лимит. Рассмотрим некоторые варианты.

Вариант первый – не подписывать с партнером договор. Заключать сделки в устной форме законодательство разрешает (ст. 158 ГК РФ). А расчеты с контрагентом можно вести, например, на основании заявок или гарантийных писем. При этом каждый расчетный документ будет приравнен к отдельному договору (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 11 марта 2003 г. № Ф09-528/03-АК).

Вариант второй – договоры с длительным циклом выполнения работ, которые можно разбить на подэтапы (например, ремонтные работы), лучше разделять на несколько соглашений. Стоимость работ по каждому из них должна быть не более 100 тыс. рублей.

Вариант третий – разбить предмет сделки на несколько договоров. Например, предприниматель закупает оборудование стоимостью 120 тыс. рублей. Чтобы заплатить всю сумму из кассы, договор поставки можно составить, например, так: договор поставки оборудования на 100 тыс. рублей, договор доставки оборудования на 5 тыс. рублей и договор на монтаж оборудования на 15 тыс. рублей. В итоге вы можете единовременно заплатить поставщику сумму, превышающую центробанковский лимит, но при этом платеж сделан по трем договорам и требование Указания не окажется нарушенным.

Вариант четвертый подходит, когда необходимо купить один дорогостоящий объект. Например, автомобиль. Здесь можно заключить посреднический договор с частным лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя. Для посредника подойдет работник или просто знакомый. На граждан лимит не распространяется. Главное, чтобы посредник действовал от своего имени. Например, по агентскому договору или договору комиссии. В этом случае предприниматель дает поручение приобрести автомобиль, а гражданин от своего имени его приобретает, допустим, в автосалоне. В результате и коммерсант, и магазин имеют дело с физическим лицом, для расчетов с которым ограничений нет. И требования законодательства не нарушаются. Единственный минус этого варианта – необходимость для правдоподобности выплатить посреднику хотя бы минимальное вознаграждение.

http://spmag.ru/article/2007/8/novyy-limit-dlya-raschetov-nalichkoy

Правила расчетов наличными для ИП в 2019 году

Проводить расчеты безналичным путем достаточно удобно и сравнительно быстро. Это не требует дополнительных затрат времени по подготовке купюр, их оформлению и других особенностях работы с наличными деньгами. Но в процессе работы небольших предпринимателей, ИП, очень часто возникают ситуации, когда невыгодно перечислять средства по безналу. Это связано, как с суммами операций, так и с контрагентами, которым проводится оплата. Поэтому в таких случаях лучше выбрать для ИП расчет наличными. 2019 год не стал исключением, что касается проведения данного типа взаимоотношений. Каждый ИП, который планирует проводить такого типа расчеты должен ориентироваться в лимитах, которые установлены нормативными актами РФ, а также правилами их проведения, в том числе и снятие со счетов.
Новый лимит для расчетов «наличкой» - картинка 2

Основы расчетов наличными

Законодательство РФ не запрещает проведение расчетов ИП с юридическими или физическими лицами наличными средствами. Данная норма представлена ст.861 Гражданского Кодекса РФ. Кроме этого все расчеты наличными средствами между ИП и ООО либо другими юридическими лицами регулируются Центральным банком России, который выдал Указ № 3073-У под названием, которое свидетельствует о его сути, «О провидении наличных расчетов» 07.10.2013. Его нормы действуют и в 2019 году. Он включает в себя несколько пунктов, которые определяют отношения между ИП, ООО, а также другими физическими лицами, в процессе проведения расчетов наличными средствами.

Но есть исключения, которые не подпадают под контроль Центробанка, а именно:

  • расчеты, одной из сторон которых является сам Центробанк;
  • когда проводятся расчеты для обеспечения банковских операций;
  • во время оплаты таможенных платежей;
  • проведения выплат заработной платы, а также других выплат социального характера;
  • выдача денежных средств работникам ИП под отчет;
  • снятие наличных предпринимателем со своего счета на личные цели, которые не касаются проведения предпринимательской деятельности.

Любые расчеты, которые проводит ИП с физическими лицами, не подпадают под контроль. Но в то же время оплаты между предпринимателем и ООО не могут превышать суммы 100 тыс. рублей по одному договору. Эта норма действует уже на протяжении нескольких лет и продолжит быть актуальной и ныне.

Ограничения по расчетам наличными

То есть Указ, который контролирует данную сферу расчетов, вводит систему ограничений использования наличных во время расчетов между бизнесменами:

  • по сумме;
  • по назначению оплаты.

Лимит по сумме

Если говорить о сумме, то уже было сказано, что в данном варианте ИП может проводить любые расчеты между ООО либо другими формами юридических лиц, не превышая 100-тысячный порог по одному договору.

Есть несколько особенностей данного лимита:

Новый лимит для расчетов «наличкой» - картинка 4

Лимит по назначению оплаты

ИП при проведении расчетов наличными средствами в 2019 году также должен помнить о том, что цели, куда будут направлены деньги, также должны быть в рамках нормативных актов:

  • выплаты нанятым работникам, которые предусмотрены Трудовым Кодексом РФ;
  • подотчетные деньги, которые предусмотрены на оплату услуги сотрудника;
  • расчеты по страховым возмещениям;
  • личные затраты ИП, которые находятся вне бизнеса;
  • расчет между подрядчиками за товары либо оказанные им услуги;
  • moneyback – возмещение денег клиентам за товары, которые не соответствуют заявленному качеству;
  • проведение банковских операций.

Кроме этого Указ выделяет перечень видов деятельности ИП, которые могут быть оплачены только после внесения наличных средств в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета:

  • все платежи, связанные с оформлением или погашением кредита;
  • внутриорганизационная работа;
  • азартные игры.

Такое правило приводит к потере некоторой суммы комиссии в банке, что установлена тарифами за обналичивание со счета, но позволит сэкономить тысячи на штрафах за невыполнения Указа Центробанка.

Видео о лимитировании: мнение бухгалтера

Как ИП проводят расчеты наличными

Все операции, которые связаны с расчетами наличными между ИП, а также ООО или другими юридическими лицами в любом случае должны подпадать под учет и проводиться согласно норм законодательства РФ.

[1]

Есть несколько методов, как можно проводить расчеты наличными:

  • с использованием ККТ, контрольно-кассовой техники.
  • с использованием БСО, бланков строгой отчетности, которые применяют вместо кассовых чеков. Но их выдача допускается только теми ИП, которые оказывают услуги населению. Сами БСО не имеют строгой формы, а лишь перечень реквизитов, которые должны быть указаны в нем. Предприниматель самостоятельно создает свой бланк строгой отчетности для применения в своем бизнесе. Стоит отметить, что они должны быть разработаны исключительно в специализированных программах и отпечатаны типографским способом. В стандартных приложениях запрещено создавать БСО.
  • без использования ККТ и любых документов, что позволяется в исключительных случаях, для ИП согласно списку п.2 ст.2 54-ФЗ. Это предприниматели, которые имеют особую специфику деятельности, а также находятся в практически недоступных местах.
  • без использования ККТ, что позволяется ИП, которые находятся на ЕНВД либо патентной системе налогообложения. Им разрешено выдавать своим клиентам при расчетах наличными квитанции со всеми реквизитами предпринимателя.

Именно эти способы имеют право применять ИП для принятия наличных при расчетах со своими клиентами.

Новый лимит для расчетов «наличкой» - картинка 5

Лимиты по договорам

Стоит отметить, что для ИП, которые вписываются в лимит 100 тыс. рублей по договорам с ИП, ООО и другими юридическими лицами, то они могут не открывать счет в банке. Но все же, если у предпринимателя ежедневно есть расчеты по нескольким договорам на значительные суммы, то лучше использовать безналичный расчет.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2019 году в разрезе договоров:

Обойти систему довольно трудно, поэтому действительно, когда есть необходимость частых расчетов с контрагентами, общая сумма которых превышает 100 тыс. руб., то открыть счет в банке и через него проводить средства будет намного проще и надежней.

В любом случае проведение всех видов операций должно быть подкреплено документом, поэтому в случае большого количества договоров под наличные расчеты придется тратить много времени на оформление бумаг, которые при безналичном расчете автоматизируются.

Новый лимит для расчетов «наличкой» - картинка 6

К тому же, некоторые расчеты наличными средствами требуют обязательного зачисления на счет в банковском учреждении, чтобы позже провести их снятие и оплату. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Если предприниматель крупный, то даже с комиссией за снятие ему будет более выгодно открыть счет и работать по безналу.

Расчеты наличными могут быть применены и не ко всем операциям. Поэтому придется открывать счет в банке.

Во всех случаях нарушения ИП выступает как ответственное лицо, на которого возлагается ответственность, а также штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Причем он не зависит от суммы перечисления. Рамки штрафов в 2019 году четко указаны. Их шаг не столь большой, поэтому тем, кто будет проводить небольшие операции с наличкой, не придерживаясь норм лимита, будет очень неприятно заплатить данную сумму в бюджет страны из-за небольших сумм договоров.

http://ipexperts.ru/vedenie/raschety-nalichnymi-dlya-ip.html

Проведение расчетов между двумя ИП с помощью наличных — разрешено ли это

Сегодня существует несколько видов расчета. Самые распространенные: наличный, безналичный, по банковской карте. В связи с особым юридическим статусом индивидуального предпринимателя часто встает вопрос, возможны ли расчеты между ИП и ИП наличными.

Новый лимит для расчетов «наличкой» - картинка 7

Что такое наличный расчет

Для начала необходимо определиться с понятием наличный расчет. Согласно определению, данному Современным экономическим словарем, наличный расчет — это оплата товаров и услуг со стороны покупателей наличными деньгами сразу же после продажи, передачи или предоставления продавцом документов на получение этих товаров покупателю.

Статья 861 Гражданского кодекса Российской Федерации в первом и втором пунктах разрешает пользоваться любыми методами расчета, в том числе и наличным, как частным лицам, так и юридическим. Второй пункт сообщает также о наличии этого права и у граждан, занимающихся коммерческой деятельностью.

Разрешены ли они для ИП

Гражданский кодекс разрешает пользоваться наличным методом расчета всем участникам процесса торговли. У ИП возможны товарно-денежные отношения как с физическими и юридическими лицами, так и с другими ИП.

С другим ИП

Расчеты между ИП и ИП с использованием нала на 2020 год полностью легальны и регулируются законодательством Российской Федерации.

Существует ряд законов и указов, в которых зафиксированы правила расчетов и ограничения на операции с наличкой. Основным является 86 Федеральный Закон. Важные дополнения к нему содержатся в Указах 3073-У и 1843-У.

С юридическим лицом

Расчеты между ООО и ИП наличными также разрешены и строго регламентированы. Требования к обороту наличных в этом случае будут такие же, как и в ситуации с операциями между ИП. Помимо 86-ФЗ, важную роль в этом случае будет играть 54-ФЗ и Письмо ФНС РФ от 10.06.2011 № АС-4-2/9303.

С физическим лицом

Любые денежные отношения между физ лицом (не ИП) и индивидуальным предпринимателем разрешены и законами не регулируются. Никаких ограничений в этом случае не предусмотрено. Этому посвящен 5 пункт Указания 3073-У.

Новый лимит для расчетов «наличкой» - картинка 9

Лимиты расчетов

Правила оборота наличных средств описывает Указ Центробанка № 3073-У. Он так и называется: Об осуществлении наличных расчетов. В документе четко прописаны права и обязанности ИП при работе с наличкой, а также лимиты и ограничения при проведении операций. Ограничения были наложены для контроля возможных случаев уклонения от налоговых выплат и противодействия коррупции.

Разделяют два вида лимитов, контролирующих оборот наличных между бизнесменами:

  • суммарный лимит;
  • целевое ограничение.

Лимит расчетов наличными между ООО и ИП по одному договору, как и между двумя ИП, согласно Указу № 3073-У, составляет на сегодняшний день 100000 рублей. Учитывается текущий на момент оформления договора курс Центробанка. Речь идет об операциях с наличкой в рамках одного договора. Вне зависимости от срока договора, лимит фиксированный. Соблюдать данные условия обязаны все стороны.

Новый лимит для расчетов «наличкой» - картинка 10

Необходимо подчеркнуть некоторые нюансы, которые следуют из текста Указа. Так, например, индивидуальный предприниматель имеет право брать нужную сумму денег из кассы на личные нужды, не связанные с ведением бизнеса. Для этого не требуется заключать отдельный договор.

В отдельных случаях необходимый платеж возможно разбить на несколько с различной формой оплаты. Так, сделка в размере более 100000 рублей может быть оплачена наличкой в рамках установленного лимита, а остальные деньги переведены на банковский счет по безналу.

Если бизнесмен планирует рассчитываться наличными в крупных размерах, есть еще один способ, не являющийся нарушением. Есть возможность заключить несколько контрактов одновременно. При этом сумма сделки каждого из них не должна превышать значение, разрешенное Центробанком.

Существует также ряд случаев, в которых Центробанк не устанавливает лимит:

  • если проходит оплату по таможенным сборам;
  • если ведутся расчеты по операциям банка;
  • если выдаются денежные средства под отчет наемным сотрудникам;
  • в случае произведения социальных выплат или погашения долга по заработной плате перед сотрудниками;
  • в случае оформления сделок с самим Центробанком;
  • в случае удовлетворения потребностей личного свойства для предпринимателя.

Что касается целевых ограничений, законы Российской Федерации допускают оплату наличными в следующих случаях:

  • если происходит предусмотренная Трудовым Кодексом РФ выплата наемным работникам;
  • если в ход идут подотчетные наличные, рассчитанные на оплату услуг сотрудника;
  • при расчетах страховых возмещений;
  • в случае личных затрат ИП, не относящихся к бизнесу;
  • при расчетах с подрядчиками за товары и услуги;
  • в ситуациях возмещения клиентам средств за товары или услуги, не соответствующие заявленному качеству;
  • при банковских операциях.

Новый лимит для расчетов «наличкой» - картинка 11

Некоторые действия с наличкой ИП имеет право проводить только после того, как снял ее со своего расчетного счета. К ним относятся:

[2]

  • платежи по кредитам и займам;
  • операции с азартными играми;
  • текущие расходы предприятия.

Как проводить такие расчеты

Для осуществления расчетов наличными и по банковским картам, необходима ККТ — контрольно-кассовая техника. Самый распространенный вариант: ККМ — контрольно-кассовая машина. На сегодняшний день существует множество подобных аппаратов, в том числе и с функцией автоматической отправки данных в Налоговую службу.

Использование ККМ — это самый распространенный легитимный вариант, при котором допускается оборот налички.

В некоторых случаях используются БСО (бланки строгой отчетности) — их разрешено предоставлять в качестве кассовых чеков. БСО имеют право использовать только ИП, оказывающие услуги населению. Без ККТ и БСО могут работать только коммерсанты, имеющие особую специфику деятельности, базирующиеся в отдаленных регионах или облагающиеся налогами по патентной системе.

[3]

Штрафные санкции за нарушения

Любые отклонения от буквы закона караются статьей 15.1 КоАП РФ. В ней четко прописаны штрафы, которые грозят должностным и юридическим лицам в случае нарушения порядка работы с наличностью.

Так для должностных лиц штраф составит от 4000 до 5000 рублей, для юридических лиц — в 10 раз больше: от 40000 до 50000. Информация актуальна на 2020 год.

Таковы основные принципы оборота наличных денежных средств для ИП. Понимание этих основ и знание законодательной базы помогут индивидуальным предпринимателям вести бизнес успешно и легально.

http://onlinekassa.guru/ip/provedenie-raschetov-mezhdu-dvumya-ip-s-pomoshhyu-nalichnyx-razresheno-li-eto.html

Лимит наличных расчётов между юридическими лицами: для кого он установлен и можно ли его игнорировать

Новый лимит для расчетов «наличкой» - картинка 12

На сегодняшний день приоритетной формой расчёта между субъектами хозяйствования по заключённым между ними сделкам является безналичное перечисление средств. Государство строго ограничивает наличный оборот в предпринимательской деятельности — для этого установлен лимит наличных перечислений. Выясним, при каких условиях возможен наличный расчёт между юридическими лицами, ИП, физическими лицами, существует ли ответственность за его превышение.

Законодательные основы ограничения наличных расчётов в предпринимательской деятельности

Ограничение таких расчётов между субъектами хозяйствования преследует сразу несколько целей — среди них и поддержка интересов банковской системы, которая извлекает прибыль, выступая в качестве посредника, и облегчение государственного контроля за денежным оборотом.

Главный нормативно-правовой акт, регулирующий договорные отношения с участием юридических лиц, ИП и граждан — Гражданский кодекс РФ — предусматривает два вида расчётов между субъектами — наличные и безналичные. Часть 2 ст. 861 ГК РФ устанавливает приоритет безналичных транзакций для всех видов платежей, совершаемых организациями, однако не запрещает и наличные расчёты (с оговоркой о том, что другие НПА не устанавливают для этого ограничений).

Тем временем ещё в 2013 году Указаниями Центробанка (3073-У от 07.10.2013) установлены ограничения в оплате по сделкам, заключённым между субъектами хозяйственной деятельности. С тех пор и до сегодняшнего дня размер ограничений остаётся неизменным — максимальная сумма оплаты по одному хозяйственному соглашению с использованием «налички» составляет 100 000 российских рублей.

Ограничение действует лишь в рамках одной сделки.

Что же касается расчётов по сделкам, направленным на удовлетворение личных бытовых нужд (а под таковыми подразумеваются лишь нужды физических лиц), то здесь лимитов не существует. Законодательное тому подтверждение — нормы ч. 1 ст. 861 ГК РФ.

Для кого действует лимит оплаты «наличкой»?

Правила применения лимита действуют в зависимости от субъектного состава конкретной сделки.

На двухсторонние сделки, участником которых является хотя бы одно физлицо, правила о лимите не распространяются. Если же сделка многосторонняя, лимит применяется в зависимости от участников расчётной операции.

Таблица: возможно ли превышение

Стороны сделкиЮридическое лицоИндивидуальный предпринимательФизическое лицо
Юридическое лицоЛимит действуетНе действует
Индивидуальный предприниматель
Физическое лицоНе действует

Для кого не действует предел

Закон называет несколько ситуаций, в которых правила об ограничении наличного оборота неприменимы по умолчанию:

  • произведение выплат работнику, с которым организация или ИП состоит в трудовых правоотношениях;
  • выдача средств под отчёт (например, аванс при убытии в командировку), кроме ситуаций, когда работник будет тратить деньги, представляя организацию в хозяйственных сделках;
  • расчёты ИП, производимые им в качестве физического лица для удовлетворения личных, бытовых (но никак не предпринимательских) нужд.

Особенности применения правил о лимите расчётов наличными между ООО, ИП и физическими и юридическими лицами

На практике организации и ИП нередко пытаются любым способом обойти требования законодательства о максимальной предельной сумме расчётов наличными. Происходит это по разным причинам — в некоторых ситуациях так удобнее взаимодействовать с контрагентом, а иногда причиной становится простая неосведомлённость о нюансах применения законодательства.

Как в России обходят требования

Наиболее распространённые варианты уклонения от ответственности за превышение лимита расчётов наличностью приведены ниже.

  1. Заключение нескольких одинаковых хозяйственных соглашений, что позволяет разбить общую сумму на части. На практике при установлении тождественности договоров (ассортимент, стоимость, сроки и другие условия) уполномоченный орган квалифицирует такое деяние, как нарушение.
  2. Заключение к договору дополнительного соглашения, предусматривающего увеличение поставок (объёма услуг и т. д.), и, соответственно оплаты. Такой способ является прямым нарушением норм закона, потому как дополнительное соглашение является неотъемлемой частью договора, а значит, его сумма не может превышать 100 тыс. руб., если предполагается расчёт наличностью.
  3. Заключение долгосрочного договора — многие субъекты хозяйствования полагают, что ограничение действует только в рамках отдельных поставок, однако это не так.
  4. Практика разовых поставок без заключения договора (или без ссылки на него в накладных) — самый перспективный вариант избежания ответственности за превышение предельной суммы расчётов наличностью. Лимит применяется отдельно на каждую поставку. Однако на практике вопрос и налоговой инспекцией, и судами разрешается по-разному.

В рамках одного хозяйственного соглашения может быть использовано сразу два вида расчётов: наличные — в пределах установленных законом ограничений, безналичные — на оставшуюся сумму.

При произведении расчётов наличными обязательно использование ККТ (контрольно-кассовой техники) с выдачей кассового чека или оформление другого документа, подтверждающего приём денег за услугу (товар). Условия использования ККТ определены Федеральными законами №290-ФЗ от 03.07.2016 и №54-ФЗ от 22.05.2003.

Ответственность организации за нарушение

Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования правил об ограничении расчётов наличностью осуществляют налоговые органы, они же и применяют к нарушителям меры административной ответственности. Нормы, определяющие состав правонарушения, а также санкции за его совершение содержит ч. 1 ст. 15.1 КоАП. Так, нарушение лимита может повлечь за собой:

  • для компании — штраф от 40 до 50 тыс. руб.;
  • для должностного лица — штраф от 4 до 5 тыс. руб.

Порядок наложения штрафа

Следует помнить, что административную ответственность за рассматриваемое нарушение несут все стороны сделки. К примеру, взыскание получит и поставщик, и заказчик по договору поставки, так как первый в нарушение положений закона получил сумму свыше лимита, второй — передал денежные средства, превышающие лимит.

Срок давности по делам о превышении предела расчётов — два месяца с момента совершения правонарушения (ст. 4.5 КоАП).

Установленный законом предельный размер суммы расчётов наличностью действует в зависимости от субъектного состава сделки. Кроме того, по новым правилам, лимит применяется лишь в рамках одного хозяйственного договора по реализации товаров или оказанию услуг. Величина лимита на сегодняшний день — 100 тыс. руб. Пытаясь обойти закон путём подмены реальных намерений фиктивным заключением нескольких соглашений, ЮЛ или ИП рискует быть привлечённым к административной ответственности.

http://xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/raschetyi-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-nalichnyimi.html

Литература

  1. Правоведение. Шпаргалка. — Москва: ИЛ, 2014. — 892 c.
  2. Бикеев, А. А. Трудоправовая деятельность в организации. Учебное пособие / А.А. Бикеев, М.В. Васильев, Л.С. Кириллова. — М.: Статут, 2015. — 144 c.
  3. Грудцына, Л.Ю. Наследственное право: справочник для населения в вопросах и ответах; Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 224 c.
  4. Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.
  5. Теория государства и права. — М.: Инфра-М, Норма, 2011. — 496 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях