WordPress

Ндс на электронные услуги иностранных компаний

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Ндс на электронные услуги иностранных компаний", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

НДС-офис интернет-компании

Как все устроено?

он-лайн тест

Самостоятельно проверить необходимость постановки на учет в налоговом органе РФ

Подача заявления

Подать заявление о постановке на учет он-лайн

Личный кабинет

Взаимодействие с налоговым органом РФ, предоставление налоговой декларации

Информация

Законодательство, формы и форматы, разъяснения, новости, форум

Перечень интернет-компаний

Список иностранных интернет-компаний, состоящих на учете в РФ в качестве налогоплательщиков НДС при оказании электронных услуг

http://lkioreg.nalog.ru/ru

НДС на электронные услуги иностранных компаний с 2019 года

nds_na_elektronnye_uslugi_inostrannyh_kompaniy_s_2019_goda.jpg

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 2

Похожие публикации

Согласно НК РФ, услуги в электронной форме НДС облагаются. При получении таких видов услуг от зарубежных компаний с 01.01.2019 г. будет изменена схема уплаты налогового обязательства в бюджет РФ. До начала 2019 года иностранная фирма сама исчисляла и платила налог только, когда получателем услуги выступало российское физическое лицо (без статуса частного предпринимателя), в остальных случаях обязанность уплаты возлагалась на налогового агента. Такое правило было зафиксировано ст. 174.2 НК РФ, но с нового года оно изменится.

Начисление НДС на электронные услуги иностранных компаний

К электронным услугам, выступающим в виде объекта обложения НДС, могут быть отнесены операции, реализованные через интернет, например (п.1 ст. 174.2 НК РФ):

передача прав на применение программ для ЭВМ;

рекламные услуги в веб-пространстве;

размещение в интернете объявлений о купле-продаже товаров;

организация виртуальных контактов между контрагентами;

поддержка интернет-ресурсов коммерческого и личного назначения;

хранение информации, ее удаленная обработка;

предоставление вычислительной мощности для публикации информации в системе электронных данных;

продажа доменных имен, услуги иностранных хостинг-провайдеров;

выполнение иностранной фирмой функций администратора сайта;

обработка запросов пользователей веб-ресурсов для осуществления поиска информации, отбора и сортировки данных;

услуги по передаче прав пользования книгами в электронном формате;

открытие доступа к поисковым веб-системам;

Когда оказываются электронные услуги, НДС начисляется при условии, что местом реализации этих операций являются территориальные границы РФ, а сотрудничество осуществляется между иностранной компанией и отечественной фирмой, ИП или любым гражданином России. С 2019 г. при оказании электронных услуг, НДС иностранные контрагенты должны будут исчислять и уплачивать самостоятельно без привязки к типу получателя услуги.

При оказании услуг в электронной форме, НДС рассчитывает поставщик таких услуг. Уплату обязательств тоже производят сами иностранные фирмы-поставщики. Если же услуга оказывается с участием зарубежных компаний-посредников, начисление и уплату налога должен произвести именно посредник, то есть лицо, являющееся конечным звеном сотрудничества с российским потребителем. Такие посредники признаются налоговыми агентами по НДС. Исчислив и уплатив НДС на электронные услуги налогового агента, они также сдают отчетность по налогу.

НК РФ: новый порядок налогообложения НДС электронных услуг с 2019 г.

Уточнение правил взимания налога с услуг, получаемых российскими потребителями в электронном формате, осуществлено нормами закона от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ. Этот правовой акт внес поправки в ст. 174.2 НК РФ, которые вступят в силу с начала 2019 года. В ст. 174.2 Налогового кодекса, регулирующей электронные услуги (НДС), с 2019 г. убрали уточнение о том, что начисление налога иностранной компанией производится, только если получателем услуг выступает физическое лицо. С 2019 года обязательства по НДС у иностранных компаний возникают при сотрудничестве с любыми представителями России: как с частными лицами, так и с участниками предпринимательского сегмента экономики – ИП и организациями.

Чтобы реализовать услуги в электронной форме, НДС в 2019 г. начислять должна иностранная фирма. Зарубежная организация должна:

встать на учет в ИФНС (согласно п. 4.6 ст. 83 НК РФ);

начислить налог и уплатить его в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

отчитаться по суммам НДС в инспекцию, подав электронную декларацию.

Налоговую базу иностранные компании определяют по стоимости оказываемых услуг, в которой учтен налог, с привязкой к фактической цене продажи. В учете налогооблагаемая сумма выводится в последний день налогового периода, в течение которого было зафиксировано поступление платежа от получателя услуг.

К величине налоговой базы с 2019 года применяется новая расчетная процентная ставка, равная 16,67%, в 2018 г. она составляет 15,25% (увеличение ставки с 01.01.2019 г. регламентировано законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ).

Вычет по НДС: электронные услуги иностранных компаний с 2019 года

Российские компании и ИП, получая электронные услуги по контрактам с зарубежными компаниями, больше не будут выполнять роль налоговых агентов по НДС (п. 9 ст. 174.2 утрачивает силу с 01.01.2019). Обеспечение расчетов с бюджетом по этому виду налога возлагается непосредственно на иностранного контрагента, который несет ответственность за его неуплату. Если НДС по электронным услугам иностранных организаций уплатит отечественное предприятие или ИП, принять к вычету эти суммы плательщик не сможет (письмо Минфина от 24.10.2018 г. № 03-07-08/76139).

Условия отражения в учете российской компании входящего НДС по суммам оплаты электронных услуг детализированы в новом п. 2.1 ст. 171 НК РФ и в письме Минфина от 02.07.2018 № 03-07-08/45522:

иностранная компания-поставщик услуг состоит на учете в ИФНС;

наличие договорной, расчетной документации, в которой выделен размер НДС в составе цены сделки;

в документах, которыми подтверждается факт сотрудничества с иностранным предприятием и проведение оплаты за электронные услуги иностранной организации (НДС РФ 2019), обозначены реквизиты поставщика услуг (ИНН/КПП);

у компании, принимающей к вычету налог, имеются документы на перечисление оплаты с учетом суммы НДС.

http://spmag.ru/articles/nds-na-elektronnye-uslugi-inostrannyh-kompaniy-s-2019-goda

НДС на электронные услуги 2019: иностранные компании стали плательщиками НДС

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 6

Автор: Наталья Ванина
Директор Департамента по бухгалтерскому обслуживанию российского малого бизнеса

С 1 января 2019 года отменена обязанность по исчислению и уплате НДС российскими компаниями при приобретении электронных услуг у иностранных поставщиков. Таким образом, российские компании больше не удерживают НДС при перечислении денег за услуги, оказанные иностранной организацией – поставщиком электронным услуг, и не перечисляют налог в бюджет.

НДС по услугам иностранной организации: что изменилось?

Итак, налоговыми агентами по НДС иностранной организации российские компании больше не являются.

Отныне обязанность по исчислению и уплате НДС за услуги в электронной форме возлагается на иностранную компанию, которая продает электронные услуги на территории России.

Полный перечень услуг в электронной форме перечислен в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса РФ.

К услугам относятся:

  • предоставление прав на использование программ и баз данных;
  • оказание рекламных услуг в интернете;
  • предоставление рекламных площадок в интернете;
  • предоставление торговой площадки в интернете;
  • поддержка сайтов;
  • предоставление доменных имен, услуги хостинга.

При этом к оказанию электронных услуг не относятся:

  • консультационные услуги по электронной почте;
  • передача прав пользования программами на материальных носителях;
  • оказание услуг по предоставлению доступа в интернет (услуги провайдеров);
  • при заказе товаров (работ или услуг) через интернет, когда поставка осуществляется не через интернет.

НДС за электронные услуги нерезидентов РФ теперь будут платить не российские покупатели, а сами иностранные компании.

Для этого зарубежной фирме, оказывающей электронные услуги, теперь надо встать на учет в ИФНС и ежеквартально сдавать отчетность по НДС и платить налог в российский бюджет.

Как иностранной организации встать на учет в ФНС

Давайте разберемся, что нужно сделать продающей электронные услуги иностранной компании для того, чтобы платить НДС в России.

Для простоты восприятия мы подготовили короткую инструкцию для плательщиков НДС по электронным услугам иностранных организаций.

  • Как подать заявление?

[2]

Пройти регистрацию можно удаленно через НДС-офис иностранной интернет-компании . Этот сервис доступен и на английском языке: VAT OFFICE FOR ONLINE SERVICE PROVIDERS

  • Сколько времени налоговая ставит на учет?

Налоговой отводится 30 рабочих дней для принятия решения о постановке на учет, независимо от способа представления заявления.

  • В какую налоговую обращаться?

МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7 осуществляет постановку на учет иностранных плательщиков НДС.

  • Какие документы подавать?

При направлении заявления о постановке на учет в электронной форме через официальный сайт ФНС России вместе с заявлением направляется сканированный образ выписки из реестра в стране регистрации иностранного предприятия компании или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранной организации с переводом на русский язык (без заверения).

  • Какие требования к выписке?

Выписка из реестра иностранных компаний не подлежит легализации (апостилированию) в случае направления заявления о постановке на учет в электронной форме через официальный сайт ФНС России. При этом Выписка направляется вместе с переводом на русский язык (нотариального заверения не требуется).

  • Размер госпошлины за регистрацию плательщика НДС в РФ?

Государственной пошлины за постановку на учет иностранной интернет-компании нет.

  • Что делать после постановки на учет иностранной компании?

Необходимо ежеквартально рассчитывать и уплачивать НДС на иностранные электронные услуги в бюджет РФ, а также подавать налоговую декларацию по НДС. Налоговая декларация и уплата налога осуществляется в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

  • Как понять надо ли вставать на учет в российской налоговой?

Некоторые особенности:

  • Если иностранная компания осуществляет свою работу через агентов, расчеты также происходят через агентов, то обязанность по исчислению НДС и уплате в бюджет лежит на агентах (пп. 2 п. 26 ст. 149 НК РФ).
  • Реализация исключительных прав на территории РФ по лицензионным договорам освобождена от уплаты НДС, это также распространяется на иностранные компании, в данном случае нет необходимости вставать на учет в налоговых органах (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Иностранным клиентам, которые продают электронные услуги на территории России, мы предлагаем воспользоваться нашим сервисом «НДС – электронные услуги».

В рамках этого сервиса мы:

  • осуществляем постановку иностранной организации на учет в российской налоговой в качестве плательщика НДС;
  • ежеквартально рассчитываем НДС по электронным услугам и сдаем декларацию по этому налогу.

http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nds-na-elektronnye-uslugi-2019/

НДС в электронных услугах иностранных компаний

С 1 января 2019 года вносятся изменения в статью 174.2 НК РФ, которая посвящена уплате “налога на Гугл”. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ в эту статью внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2019 года. С этой даты обязанность по исчислению НДС будет возложена на иностранную организацию, которая оказывает электронные услуги, либо ее агента, участвующего в расчетах с покупателем.

Кто покупает эти услуги – физическое лицо, ИП или юридическое лицо – значения не имеет. Российские юридические лица и ИП, приобретающие на территории России услуги в электронной форме у иностранных компаний, больше не будут за них платить этот налог.

Меняется состав налоговых агентов

Согласно пункту 3 статьи 174.2 НК РФ, иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, местом реализации которых признается территория РФ, сами исчисляют и платят налог, если эта обязанность не возложена на налогового агента.

Налоговыми агентами при оказании электронных услуг с 1 января 2019 года признаются посредники, осуществляющие деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги. В качестве таких посредников могут выступать обособленные подразделения иностранных компаний, расположенные на территории Российской Федерации, состоящие на учете в налоговых органах (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Пункт 9 статьи 174.2 НК РФ, согласно которому налоговыми агентами до 1 января 2019 года признавались непосредственные покупатели электронных услуг, российские организации и ИП, с этой даты утрачивает силу. Больше они налоговыми агентами не признаются.

Напомним, что не признаются посредниками, участвующими в расчетах (соответственно, налоговыми агентами по НДС), компании, которые являются субъектами национальной платежной системы, а также операторы связи, которые переводят денежные средства за услуги иностранных IT-компаний (абз. 3 п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Особенности налогоплательщика – иностранной компании

Иностранные организации, оказывающие на территории Российской Федерации услуги в электронной форме, перечисленные в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, и осуществляющие расчеты непосредственно с покупателями указанных услуг, подлежат постановке на учет в налоговых органах в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ. Сведения о таких иностранных организациях должны быть размещены на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет”. Это наименование, ИНН, КПП и дата постановки на учет в налоговых органах.

Налоговый орган регистрирует иностранную компанию на основании ее заявления о постановке на учет и иных документов, перечень которых утверждает Минфин России. Эти документы могут быть представлены в налоговый орган через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” без применения усиленной квалифицированной электронной подписи (п. 5.1 ст. 84 НК РФ).

Для расчета налога применяется процентная доля налоговой базы – расчетная налоговая ставка. Налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации (п. 2 ст. 174.2 НК РФ).

В силу пункта 3.2 статьи 169 НК РФ счета-фактуры иностранные организации в отношении услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.1 НК РФ, не составляют. Они самостоятельно уплачивают НДС, а также представляют в налоговый орган налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (при определенных обстоятельствах – по ТКС через оператора электронного документооборота) (подп. 7, 8 ст. 174.2 НК РФ).

Таковы особенности “новых” налогоплательщиков. Они, несомненно, определяют и особенности налогообложения у покупателей.

Что с вычетами?

На основании пункта 2.1 статьи 171, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса у покупателя-налогоплательщика возникает право на вычет НДС, предъявленного ему при приобретении электронных услуг у иностранной организации, которая должна состоять на учете в налоговых органах в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ.

Основание для вычета – договор и (или) расчетный документ с выделением суммы налога.

Ответственность за неуплату налога

Как быть, если иностранная компания не зарегистрируется в налоговом органе и не будет платить налог?

Этот момент разъяснил Минфин России. В силу пункта 1 статьи 108 НК РФ никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ.

Так, статьей 123 НК РФ предусмотрена ответственность за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

Однако российская организация – покупатель услуг в электронной форме у иностранной организации с 1 января 2019 года не признается налоговым агентом по НДС. Соответственно, с 2019 года не возникает оснований для привлечения покупателя таких услуг к ответственности по указанной статье.

Каких-либо прямых оснований для привлечения российской организации – покупателя к ответственности за непостановку иностранного поставщика на налоговый учет или за неуплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается РФ, в Налоговом кодексе не установлено.

И если указанная иностранная организация не встала на учет в налоговом органе, ответственность за неуплату НДС несет она сама – она будет оштрафована по статье 116 НК РФ – в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. А в письме от 03.09.2018 № 03-07-08/62624 Минфин России отметил, что вопрос постановки на учет в российских налоговых органах иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме, относится к компетенции ФНС России.

Но если иностранная компания не зарегистрируется и не будет платить налог, покупатель в таком случае не сможет применить налоговый вычет НДС, поскольку условия для него не будут выполнены. Напомним, что с 1 января 2019 года вычет по электронным услугам иностранной компании предусмотрен новым пунктом 2.1 статьи 171 НК РФ.

Более того, если российская компания или ИП решат заплатить налог из своих средств, они также потеряют деньги – они больше не являются налоговыми агентами по электронным услугам, полученным от иностранных поставщиков.

Напомним, что НДС (“налогом на Гугл”) облагают услуги иностранных интернет-компаний, предусмотренные пунктом 1 статьи 174.2 Налогового кодекса:

  • продажа программ для электронно-вычислительных машин (сокращенно – ЭВМ), приложений, игр и баз данных, в том числе обновлений к ним;
  • рекламные услуги в интернете и предоставление рекламных площадок;
  • онлайн-аукционы;
  • платформы для размещения предложений о продаже товаров и услуг;
  • хранение данных;
  • услуги хостинг-провайдеров;
  • регистрация доменов;
  • предоставление прав на цифровые книги, музыку, аудиовизуальную продукцию, графические изображения;
  • администрирование информационных систем и сайтов в Интернете;
  • хранение и обработка информации при условии, что предоставивший информацию имеет к ней доступ через Интернет;
  • поиск и представление информации о потенциальных покупателях;
  • доступ к поисковым системам в Интернете;
  • статистика посещений сайтов и др.

Эксперт по налогообложению Б.Л. Сваин

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 8

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

[3]

http://www.buhgalteria.ru/article/nds-v-elektronnykh-uslugakh-inostrannykh-kompaniy

Как отразить в учёте НДС при получении электронных услуг от иностранной компании?

К нам неоднократно обращаются за консультацией по вопросу отражения в учёте операций, в которых до 2019 года организация являлась налоговым агентом, а в 2019 уже нет.

С 1 января 2019 года согласно п. 3 ст. 174.2 НК РФ иностранные организации, оказывающие электронные услуги, перечисленные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, местом реализации которых признаётся территория РФ, уплату НДС в бюджет делают сами. И неважно, кто является покупателем этих услуг — физическое или юридическое лицо. Поэтому, с 1 января 2019 года на компании, покупающие такие услуги, уже не возлагается исполнение обязанностей налоговых агентов по НДС.

Но при этом, российская компания имеет право принять этот НДС к вычету ( п. 2.1 ст. 171 НК РФ). Для этого необходимы следующие условия:

  • иностранная организация поставлена на учёт в ИФНС
  • договор с выделенной суммой НДС, ИНН и КПП иностранного поставщика
  • подтверждение оплаты поставщику, в которой включен налог

Рассмотрим на примере, какие используем счета и документы в 1С БП 3.0.

Российская компания приобретает электронные услуги у иностранной фирмы.

Цена услуг — 1 200 евро. Услуги облагаются НДС, так как местом реализации услуг определено место нахождения покупателя — Российская Федерация (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Иностранная фирма зарегистрирована в качестве российского налогоплательщика (информация есть на сайте ФНС РФ). Акт выполненных услуг подписан в марте 2019 года, НДС выделен отдельной строкой в сумме 200 евро (1 200 евро × 20% : 120%). На дату выполнения услуг курс евро — 60 руб./EUR.

В программе это выглядит так:

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 9

В учёте российской организации необходимы следующие проводки:

Дебет 20/44/26 Кредит 60

— 60 000 руб. (1 000 евро × 60 руб./евро) — оприходованы электронные услуги иностранной компании;

Дебет 19 Кредит 60

— 12 000 руб. (200 евро х 60 руб./евро) — отражен НДС;

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 10

Все условия для вычета НДС выполнены.

Для того, чтобы НДС попал в книгу покупок, необходимо на основании документа поступления создать документ «Отражение НДС к вычету»:

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 11

Важно. В документе необходимо задать параметры, как на рисунке ниже:

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 12

В результате получаем следующие проводки:

  • Дебет 68 Кредит 19
  • 12 000 руб.
  • НДС принят к вычету.

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 13

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 14

Руководитель департамента комплексного сопровождения бизнеса

http://mcob.ru/articles/kak-otrazit-v-uchyote-nds-pri-poluchenii-elektronnyx-uslug-ot-inostrannoj-kompanii/

НДС на электронные услуги для иностранных компаний

Автор: Денис Алексеев, юрист в Аккаунтор

С 1 января 2019 года «налог на Google» будет распространяться на всех покупателей электронных услуг иностранных компаний. Иностранные организации обязаны будут регистрироваться в налоговых органах, самостоятельно рассчитывать и уплачивать российский НДС вне зависимости от того, кто является контрагентом по сделке: физическое лицо, юридическое или индивидуальный предприниматель.

Российские контрагенты, покупающие такие услуги, больше не будут исполнять обязанности налоговых агентов. К услугам, оказываемым в электронной форме, например, относятся платежи за внутригрупповые IT-услуги, продажи через интернет-магазины физическим лицам.

В налоговом законодательстве РФ появился новый объект налогообложения НДС – реализация электронных услуг.

В связи с этим рекомендуем прежде всего проверить еще раз, нужно ли вашей компании или нескольким компаниям, входящим в одну группу, встать на учёт в налоговом органе РФ?

Как понять, нужно ли нашей компании вставать на учёт и платить НДС?

Есть ряд критериев, которые помогут понять, необходимо ли компании вставать на учёт:

  • Компания любой организационно-правовой формы продавца должна быть зарегистрирована за пределами Российской Федерации и не иметь на территории России филиалов либо представительств;
  • Контрагент или покупатель должен находиться в России;
  • Услуги должны оказываться в электронной форме;
  • Посредничество в расчетах при оказании электронных услуг. Так, иностранные компании-посредники платят «налог на Google», только если они являются крайними посредниками. Например, иностранные компании, которые продают услуги в России, а не те, которые их выполняют.

Какие услуги относятся к электронным?

Российское налоговое законодательство относит к услугам, оказываемые в электронной форме те услуги, «которые оказываются через Интернет, автоматизировано с использованием информационных технологий».

В законе есть точный список электронных услуг:

  1. Подписки на программы, игры, базы данных, их обновление и расширение функционала;
  2. Оказание рекламных услуг в Интернете, а также предоставление рекламного пространства в Интернете;
  3. Оказание услуг по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров, работ, услуг и имущественных прав в Интернете;
  4. Предоставление услуг посредничества между покупателями и продавцами в Интернете. Например, маркетплейсы или аукционы;
  5. Создание и поддержка сайтов или страниц присутствия в Интернете;
  6. Хранение и обработка информации. Например, облачные хранилища;
  7. Предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе. Например, аренда серверов;
  8. Предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга;
  9. Оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов;
  • Предоставление услуг автоматического поиска и обработки данных, например, сводки с фондовый биржи или автоматический перевод;
  1. Продажа электронных книг, изданий, графических изображений, музыки, видео и т.д.;
  2. Оказание услуг по поиску или представлению заказчику информации о потенциальных покупателях;
  3. Предоставление доступа к поисковым системам;
  4. Ведение статистики на сайтах.

Кроме того, российское налоговое законодательство содержит открытый перечень услуг, которые не относятся объекту налогообложения.

К таким услугам в электронной форме не относятся следующие операции:

  1. Реализация товаров (работ, услуг), если при заказе через Интернет поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг) осуществляется без использования Интернета;
  2. Реализация программ или игр для компьютерных систем, баз данных на материальных носителях. Например, продажа компьютерных игр на CDи DVDдисках;
  3. Оказание консультационных услуг по электронной почте. Например, оказание услуг консалтинговыми и юридическими компаниями;
  4. Оказание услуг по предоставлению доступа к Интернету.

Что необходимо сделать в том случае, если иностранная компания обязана уплачивать НДС за электронные услуги?

Проверить, нужно ли компании регистрироваться и поставить её на учет можно через ресурс НДС-офис интернет-компании.

После подачи всех данных на сайте компания получит доступ в течение 30 рабочих дней с уведомлением по электронной почте.

После регистрации необходимо будет сдавать ежеквартальные налоговые отчеты в российский налоговый орган. Это можно делать на английском языке.

Подавать налоговую декларацию и уплачивать НДС нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Банковские реквизиты для уплаты НДС иностранной компанией и рекомендации по заполнению платежного поручения находятся на этой странице: https://lkioreg.nalog.ru/ru/information#requisites

Право на налоговый вычет по НДС

С 1 января 2019 года вводятся дополнительное положение, которое определяет условие и право на налоговый вычет. Налоговый вычет может получить покупатель-контрагент иностранной компании при условии, если:

  1. Иностранная компания состоит на налоговом учете налоговых органах Российской Федерации;
  2. Есть действительный договор или расчетный документ с выделением суммы налога;
  3. В договоре указан ИНН;
  4. Указан код причины постановки на учет иностранной организации;
  5. Есть документы на перечисление оплаты, включая сумму налога иностранной организации.

Сведения о таких иностранных организациях (наименование, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет и дата постановки на учет в налоговых органах) должны быть размещены на официальном сайте ФНС.

Что будет если компания не зарегистрируется?

  1. Если иностранная компания оказывает электронные услуги без регистрации, то она может быть оштрафована на 10% от дохода от этих услуг, но не меньше 40 000 рублей.
  2. Покупатели услуг таких компаний лишаются права получения налогового вычета. В результате иностранные компании будут терять контрагентов и ухудшат репутацию на российском рынке.

Как может помочь Аккаунтор?

Сотрудники Аккаунтор оказывают всестороннюю помощь, в том числе помогают собрать все документы и поставить иностранную компанию на налоговый учет. В дальнейшем обеспечивает своевременную подачу необходимой отчетности, а если нужно, предоставляем пояснения в государственные органы. Специалисты Аккаунтор постоянно отслеживают изменения в законодательстве, что позволит иностранным компаниям вести свой бизнес в России безопасно и своевременно реагировать на меняющуюся конъюнктуру рынка.

[1]

http://www.accountor.com/ru/russia/vat-e-services-provided-foreign-companies

Как уплачивается НДС, если иностранная организация оказывает в России как электронные, так и иные услуги?

Ндс на электронные услуги иностранных компаний - картинка 15
silent47 / Depositphotos.com

Налоговым кодексом установлена обязанность иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме, местом реализации которых является территория РФ, исчислять и уплачивать НДС, если такая обязанность не возложена ст. 174.2 НК РФ на налогового агента. В представленных письмах рассмотрены две ситуации:

1) если иностранная организация, состоящая на учете в налоговых органах, оказывает российскому покупателю не только услуги в электронной форме, но и иные (любые!) услуги, местом реализации которых признается территория РФ, то в части таких иных услуг обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет также возлагается на иностранную организацию.

2) если условиями договора на оказание комплекса услуг, включающих как услуги в электронной форме, так и иную реализацию на территории РФ, предусмотрена общая (единая) стоимость таких услуг и при этом иная реализация является сопутствующей по отношению к основным услугам, оказываемым в электронной форме, по такой иной реализации допустимо исчислять и уплачивать НДС в порядке, установленном ст. 174.2 НК РФ. Таким образом, если иностранная организация на территории РФ оказывает как услуги в электронной форме, так и осуществляет иную реализацию, являющуюся сопутствующей по отношению к электронным услугам, по которой отдельная стоимость условиями договора не предусмотрена, и не состоит на учете в налоговом органе, обязанности налогового агента у покупателя – российской организации в отношении такой иной реализации также не возникает (письмо ФНС России от 29 мая 2019 г. № СД-4-3/[email protected], письмо Минфина России от 5 апреля 2019 г. № 03-07-08/24067).

http://www.garant.ru/news/1276405/

Литература

  1. Ефименко, Е. Н. Корпоративные конфликты (споры). Учебно-практическое пособие / Е.Н. Ефименко, В.А. Лаптев. — М.: Проспект, 2015. — 240 c.
  2. Теория государства и права. — М.: Форум, Инфра-М, 2008. — 624 c.
  3. ред. Никифоров, Б.С. Научно-практический комментарий уголовного кодекса РСФСР; М.: Юридическая литература; Издание 2-е, 2011. — 574 c.
  4. Горский, Г. Ф. Судебная этика / Г.Ф. Горский, Л.Д. Кокорев, Д.П. Котов. — М.: Издательство Воронежского Университета, 2015. — 272 c.
  5. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях