WordPress

Налог на прибыль за 1 квартал

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Налог на прибыль за 1 квартал", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал

Данная статья будет полезна тем налогоплательщикам, которые уплачивают ежеквартальные платежи по итогам квартала плюс ежемесячные авансовые платежи.

  • рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль,
  • узнать о сроках уплаты авансовых платежей по итогам I квартала,
  • заполнить соответствующие разделы и строки в декларации за I квартал.

Чтобы разобраться, какие есть варианты расчета и уплаты авансовых платежей читайте также статью Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль.

Пример

Лист 02 Расчет налога на прибыль и авансовых платежей

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации Лист 02 в части расчета налога на прибыль за I квартал и суммы ежемесячных авансовых платежей на II квартал.

Шаг 1. Определите сумму налога на прибыль за I квартал (стр. 180-200)

Сумма налога на прибыль в 1С рассчитывается автоматически, исходя из налоговой базы, указанной по стр. 120, и ставки в стр. 140 (150-170).

Проверку расчета за I квартал осуществите по формуле:

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 2

В нашем примере сумма налога на прибыль всего (стр. 180) — 1 000 000 х 20% = 200 000 руб., в т. ч.:

  • в федеральный бюджет (стр. 190) — 1 000 000 х 3 % = 30 000 руб.;
  • в бюджет субъекта РФ (стр. 200) — 1 000 000 х 17 % = 170 000 руб.

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 3

Шаг 2. Укажите сумму авансовых платежей, рассчитанных за предыдущий период (стр. 210-230)

Авансовые платежи, которые организация должна платить ежемесячно в I квартале, рассчитываются в декларации за 9 месяцев прошлого года. Поэтому в строки 220, 230 вручную введите авансовые платежи из строк 330, 340 декларации за 9 месяцев.

Должно выполняться следующее равенство:

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 4

В нашем примере в декларации за 9 месяцев прошлого года сумма начисленных авансовых платежей всего (стр. 320) — 20 000 руб., в т. ч.:

  • федеральный бюджет (стр. 330) — 3 000 руб.;
  • бюджет субъекта РФ (стр. 340) — 17 000 руб.

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 5

Следовательно, аналогичные цифры указываются в стр. 210 (220, 230) декларации за I квартал.

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 6

Шаг 3. Проверьте сумму уплаченного торгового сбора (стр. 265, 266, 267)

Строки 265, 266, 267 Листа 02 декларации будут в 1С заполняться автоматически, если организация зарегистрировала в программе торговую точку и автоматически осуществляет расчет торгового сбора.

В декларации за I квартал данные строки заполняются следующим образом:

  • стр. 265 – сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала года. В нашем примере сумма составляет 30 000 руб.

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 7

  • стр. 266 – в декларации за I квартал не заполняется, т. к. должна указываться сумма торгового сбора, на которую был уменьшен налог в предыдущих кварталах отчетного года.
  • стр. 267 – сумма торгового сбора, которая уменьшает исчисленный налог на прибыль за I квартал в республиканский бюджет. Показатель строки не может быть больше суммы по стр. 200 «Сумма начисленного налога в бюджет субъекта РФ».

В 1С в строке 267 автоматически заполняется сумма уменьшения налога на прибыль на торговый сбор за I квартал, т. е. это оборот:

  • Дт 68.04.1 ( Уровень бюджетаРегиональный бюджет, Вид платежаНалог начислено/уплачено).
  • Кт 68.13 ( Вид платежаНалог начислено/уплачено).

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 8

В нашем примере стр. 267 равна 30 000 руб.

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 9

Шаг 4. Определите сумму налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281)

Теперь необходимо определить, что получилось больше: суммы налога, исчисленные по результатам I квартала (стр. 190, 200), или суммы начисленных авансовых платежей, которые налогоплательщик обязан был уплатить в I квартале (стр. 220, 230) с учетом торгового сбора (стр. 267).

Шаг 4.1. Федеральный бюджет

Если стр. 190 больше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I квартала необходимо доплатить, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 270 по формуле:

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 10

Если стр. 190 меньше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I квартала будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 280 по формуле:

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 11

В нашем примере стр. 190 (сумма 30 000 руб.) больше стр. 220 (сумма 3 000 руб.), следовательно, налог в федеральный бюджет по итогам I квартала будет к доплате:

  • стр. 270 = 30 000 — 3 000 = 27 000 руб.

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 12

Шаг 4.2. Бюджет субъекта РФ

Если стр. 200 больше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала необходимо доплатить, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 271 по формуле:

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 13

Если стр. 200 меньше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налог в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 281 по формуле:

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 14

В нашем примере стр. 200 (сумма 170 000 руб.) больше суммы строк 230 и 267 (47 000 = 17 000 + 30 000), следовательно, сумма налога в бюджет субъекта РФ по итогам I квартала будет к доплате:

  • стр. 271 = 170 000 — 17 000 — 30 000 = 123 000 руб.

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 15

Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате во II квартале (стр. 290-310)

Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам I квартала рассчитать авансы, подлежащие уплате во II квартале. Такие платежи отражаются по стр. 290 (300, 310).

В 1С данные строки заполняются вручную. Расчет авансовых платежей к уплате необходимо осуществить по формуле:

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 16

В нашем примере сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате во II квартале (стр. 290) берется из стр. 180 (200 000 руб.), в т. ч.:

  • в федеральный бюджет (стр. 300) = стр. 190 = 30 000 руб.;
  • в бюджет субъекта РФ (стр. 310) = стр. 200 = 170 000 руб.

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 17

Раздел 1 Подраздел 1.1 Итоговые данные по уплате налога за I квартал

Заполнение итоговых данных по доплате или уменьшению налога на прибыль в I квартале осуществляется в 1С автоматически по следующему алгоритму.

Если сумма налога получилась к доплате, т. е. в Листе 02 заполнена строка 270 и 271, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1: PDF

  • в стр. 040 — из стр. 270 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
  • в стр. 070 — из стр. 271 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».

Если сумма налога получилась к уменьшению, т. е. в Листе 02 заполнена строка 280 и 281, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1: PDF

[1]

  • в стр. 050 — из стр. 280 Листа 02 «в федеральный бюджет»;
  • в стр. 080 — из стр. 281 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».

В нашем примере сумма налога на прибыль по итогам I квартала по федеральному бюджету и бюджету субъекта РФ получилась к доплате.

[3]

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 18

Исходя из данной нормы, уплатить налог за I квартал, указанный в Разделе 1 Подраздела 1.1. необходимо до 28 апреля.

Если крайняя дата уплаты налога приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ознакомиться с порядком уплаты налога на прибыль:

В нашем примере доплата налога на прибыль должна быть осуществлена до 30 апреля 2018г. (28 апреля — выходной):

  • в федеральный бюджет — 27 000 руб.
  • в субъект РФ — 123 000 руб.

Раздел 1 Подраздел 1.2 Авансовые платежи на II квартал

В Разделе 1 Подраздела 1.2. декларации отражаются ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо оплатить во II квартале.

Сумма авансовых платежей на II квартал была рассчитана по стр. 300, 310 Листа 02. Она автоматически распределяется в Подраздел 1.2 в размере 1/3 от квартальной суммы:

  • стр. 120-140 из стр. 300 «в федеральный бюджет»;
  • стр. 220-240 из стр. 310 «в бюджет субъекта РФ».

Налог на прибыль за 1 квартал - картинка 19

Исходя из данной нормы, во II квартале уплатить авансовые платежи, указанные в Разделе 1 Подраздела 1.2, необходимо:

Если крайняя дата уплаты авансовых платежей приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В нашем примере уплата авансовых платежей во II квартале должна быть осуществлена:

  • до 30 апреля 2018г. (28 апреля —выходной):
    • в федеральный бюджет — 10 000 руб.
    • в субъект РФ — 56 666 руб.
  • до 28 мая 2018г.:
    • в федеральный бюджет — 10 000 руб.
    • в субъект РФ — 56 666 руб.
  • до 28 июня 2018г.:
    • в федеральный бюджет — 10 000 руб.
    • в субъект РФ — 56 668 руб.

http://buhpoisk.ru/shpargalka-po-raschetu-naloga-na-priby-l-i-avansovy-h-platezhej-za-i-kvartal.html

Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года — срок сдачи

Кто и по какой форме отчитывается по налогу на прибыль

  • отечественные компании, находящиеся на общем режиме и уплачивающие налог на прибыль;
  • налоговые агенты по налогу на прибыль , при этом их режим не имеет значения для сдачи декларации;
  • ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков (КГН).

Представительства иностранных компаний также должны отчитаться, однако их декларации по налогу на прибыль иностранных организаций отличаются от тех, что сдают российские компании.

Для представительств форма утверждена приказом МНС от 05.01.2004 № БГ-3-23/1.

Для отечественных организаций действительна форма, введенная приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected] Сам отчет объемный, однако заполнять и сдавать нужно не все листы. Оформить придется обязательные:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • лист 02;
  • приложения к листу 02.

Кроме обязательных включить в декларацию нужно будет те листы, к которым есть данные для заполнения.

О том, куда и как происходит сдача прибыли за 1 квартал в 2020 году, расскажем далее.

Куда и как представить декларацию по прибыли за 1 квартал 2020 года

По общему правилу экономические субъекты передают декларацию по прибыли в налоговый орган по местонахождению организации.

При наличии обособленных подразделений декларация должна попасть в инспекцию, как по местонахождению головного отделения, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения.

Если предприятие подпадает под критерии крупнейших налогоплательщиков, то отчетность направляется в налоговый орган, где оно состоит на учете в указанном качестве.

Отправить декларацию налоговикам можно:

  • на бумаге (лично, Почтой России, через представителя);
  • в электронном виде по ТКС или через сайт налоговой инспекции.

Способ отправки отчета зависит от среднесписочной численности за предшествующий год или от численности сотрудников (для вновь созданных компаний). Так, если эти показатели не превышают значения в 100 человек, то отправлять декларацию разрешается обоими способами. Если же значение в 100 человек превышено либо налогоплательщик является крупнейшим, то допустима отправка только в электронном виде.

О том, какие установлены для декларации по налогу на прибыль за 1 квартал сроки сдачи, расскажем в следующем разделе.

Срок сдачи декларации по прибыли за 1 квартал

1 квартал — это первый отчетный период 2020 года для тех налогоплательщиков, которые платят налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. Декларация за указанный период представляется до 28 числа месяца, следующего за отченым кварталом.

Существует еще один способ уплаты налога на прибыль — исходя из фактической прибыли. Такие налогоплательщики должны сдавать отчет ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. За месяцы январь и февраль они должны были отчитаться налоговикам до 28 февраля и до 29 марта (28 марта 2020 года — воскресенье).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года приходящиеся на апрель сроки сдачи декларации по налогу на прибыль продлены на три месяца (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Таким образом, сдать декларацию за 1 квартал и за март можно до 28.07.2020. Подробнее об этом читайте здесь.

Что будет, если сдать декларацию позже установленного срока

В случаях нарушения сроков сдачи годовой декларации на налогоплательщиков налагается наказание в виде штрафа по ст. 119 НК РФ. Он рассчитывается как 5% от величины налога, заявленной в декларации, но не перечисленной в установленный срок. Штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

ВАЖНО! Минимальный размер штрафа — 1000 руб. Чаще всего он платится при отсутствии недоимки, при опоздании со сдачей нулевой декларации или декларации без начисленного к уплате в бюджет налога. Максимально субъект может заплатить 30% от величины налога.

Однако при несоблюдении сроков сдачи прибыли за 1 квартал, как и за любой другой отчетный период (полугодие, 9 месяцев), наказание предусмотрено менее суровое. Связано это с тем, что законодательство разграничивает понятия «налог» и «авансовый платеж по налогу» . Поскольку по итогам 1 квартала нужно перечислить в бюджет именно авансовый платеж, то декларацию за 1 квартал можно обозначить скорее как расчет авансового платежа за указанный отчетный период. В этом случае у налоговиков нет оснований штрафовать по ст. 119 НК РФ. Такой вывод содержится в п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. При просрочке декларации за 1 квартал возможно наложение штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ, а это 200 руб. за документ, не представленный в срок.

В какой срок налог на прибыль за 1 квартал 2020 года нужно заплатить в бюджет

Авансовые платежи за месяцы, относящиеся к 1 кварталу, в случае расчета налога исходя из фактической прибыли уплачиваются в те же сроки, в которые сдается декларация, т. е. до 28 февраля, 28 марта, 28 апреля. Срок, выпавший на выходной, переносится на первый за ним рабочий день.

При уплате авансов исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, платеж, рассчитанный по итогам 1 квартала, должен уйти в бюджет не позднее 28 апреля. Это касается тех организаций, которые не обязаны уплачивать налог ежемесячно (компании, чьи доходы за четыре предыдущих квартала не превышают в среднем 15 млн руб. в квартал, бюджетные и автономные учреждения и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ).

Все остальные уплачивают авансы как по завершении квартала, так и ежемесячно в течение следующего квартала:

  1. В течение 1 квартала текущего года ежемесячно в срок до 28 числа каждого месяца перечисляются авансы в таком же размере, в каком они должны быть уплачены в течение 4 квартала предыдущего года.
  2. По окончании 1 квартала на основании сдаваемой декларации производится уплата авансов, рассчитанных по итогам 1 квартала, в течение всего 2 квартала также до 28 числа каждого месяца.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи эпидемией коронавируса для компаний, которые числятся в реестре МСП на 01.03.2020 и основной вид деятельности которых относится к отраслям, наиболее пострадавшим от эпидемии коронавируса, сроки уплаты авансов по налогу за 1 квартал 2020 года продлен на 6 месяцев (конкретные даты см. здесь). Для остальных налогоплательщиков срок уплаты с 28.04.2020 переносится на 12.05.2020 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, постановление Правительства от 02.04.2020 № 409).

Санкции за несвоевременную уплату обязательств в бюджет по итогам 1 квартала

Нарушение сроков уплаты налога также чревато наложением санкций со стороны контролеров. Если пропустить уплату авансового платежа, будут начислены пени по ст. 75 НК РФ в размере:

  • 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки за первые 30 дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования начиная с 31-го дня опоздания.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по итогам налогового периода у компании образовался убыток , то пени за несвоевременное перечисление авансов по прибыли сторнируются полностью. Об этом сказано в письме ФНС России от 11.11.2011 № ЕД-4-3/18934.

Также налоговики могут взыскать неперечисленную сумму авансового платежа с расчетного счета или за счет имущества организации (ст. 46, 47 НК РФ).

Оштрафовать за несвоевременную уплату аванса контролеры не вправе (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Итоги

Сдавать декларацию по налогу на прибыль по форме из приказа ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] нужно всем российским предприятиям на ОСНО, налоговым агентам и ответственным участникам КГН.

За 1 квартал 2020 срок сдачи прибыли продлен до 28 июля. Если организация представляет отчетность ежемесячно, то отчитаться за три месяца 1 квартала ей нужно до 28.02, 29.03, 28.07. В случае пропуска указанных сроков придется заплатить штраф в размере 200 руб.

Уплата авансовых платежей, рассчитанных в декларации по итогам 1 квартала, должна быть осуществлена либо однократно, либо тремя частями. Однако в течение всего 1 квартала платятся такие же авансы, как и в 4 квартале предыдущего года.

Организации, уплачивающие налог исходя из фактической прибыли, перечисление обязательства в бюджет осуществляют в те же сроки, что установлены для сдачи отчетов. Несвоевременное перечисление авансов грозит фирмам начислением пеней за каждый день просрочки.

http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/nalog-na-pribyl-za-1_kvartal-srok-sdachi/

Календарь бухгалтера на период эпидемии: когда платить налоги и сдавать отчетность за 2019 год и I квартал 2020 года

В связи с распространением в стране коронавирусной инфекции власти приняли решение о переносе сроков уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности. С учетом этих нововведений в календаре представлены актуальные сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года.

Обратите внимание, что переносятся не все сроки и не для всех!

Решение о первом переносе сроков обусловлено введением в стране режима нерабочего времени (указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206). В дальнейшем данный режим был продлен до 30 апреля включительно в соответствии с президентским указом от 02.04.2020 № 239. Соответственно, для тех организаций и ИП, которые в этот период не осуществляли деятельность, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности за I квартал 2020 года перенесены на май 2020 года.

Вторую группу перенесенных сроков составляют сроки уплаты налогов субъектами, включенными по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Для них сроки уплаты налогов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 были перенесены на второе полугодие 2020 года.

Те организации и ИП, которые не отнесены ни к соблюдающим режим нерабочего времени, ни к субъектам МСП, пострадавшим от коронавируса, должны придерживаться общеустановленных сроков уплаты налогов в соответствии с нормами НК РФ. Но сроки сдачи налоговой отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года для них тоже переносятся.

При этом отдельные сроки уплаты налогов и представления отчетности остались без изменения вообще для всех субъектов экономической деятельности.

При уплате налогов и взносов учитывайте изменения, которые были внесены в сроки уплаты правительственным постановлением от 24.04.2020 № 570. Данный документ распространил правила переноса сроков уплаты страховых взносов не только на микропредприятия, как это было изначально, но и на все предприятия из реестра МСП, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса.

Кроме того, сроки уплаты налогов и авансовых платежей для пострадавших субъектов МСП были перенесены еще на месяц. По новым правилам после наступления перенесенного срока (указаны в таблице) налоги и взносы необходимо уплачивать равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. К примеру, если срок уплаты налога был перенесен с 25 апреля на шесть месяцев, то уплатить налог нужно будет не позднее 30 ноября. Причем налог платится путем внесения 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно.

Обратите внимание! На перенесенные в соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409 сроки сдачи отчетности также распространяются общие правила переноса сроков, установленные статьей 6.1 НК РФ. В письме от 21.04.2020 № СД-4-3/[email protected] ФНС признала, что если перенесенный на 3 месяца срок представления деклараций приходится на выходной день, срок отчетности сдвигается еще дальше. То есть, на первый рабочий день, следующий после выходного. К примеру, если перенесенный из-за коронавируса срок сдачи налоговой декларации приходится на 25 июля 2020 года (суббота), такой срок в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ переносится на 27 июля 2020 года (понедельник).

Сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года (с учетом переноса)

Общеустановленный срок (с учетом переноса сроков сдачи отчетности) для всех организаций

Срок для организаций и ИП, соблюдающих режим нерабочего времени

Срок для субъектов МСП, работающих в наиболее пострадавших областях экономики

Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, размещаемой в ГИР БО (основная масса организаций)

Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, не размещаемой в ГИР БО30 июня30 июня30 июня

Представление расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 год

Представление деклараций по налогу на имущество организаций за 2019 год

Уплата страховых взносов в ФНС за март 2020 года

Уплата страховых взносов в ФСС за март

15 апреля (для микропредприятий — 15 октября)

Подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС

Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД

Представление декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года

Уплата налога на игорный бизнес за март 2020 года

Представление декларации по налогу на игорный бизнес за март 2020 года

Уплата водного налога за I квартал 2020 года

Представление декларации по водному налогу за I квартал 2020 года

Представление расчета по форме 4-ФСС на бумажном носителе

Представление налоговыми агентами по НДС журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2020 года

Уплата ИП авансового платежа по НДФЛ на основании налогового уведомления за I квартал 2020 года

[2]

Уплата НДПИ за март 2020 года

Уплата ЕНВД за I квартал 2020 года

Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года

Представление налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года

Представление расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года

Уплата акцизов за март 2020 года

Представление декларации по акцизам за март 2020 года

Представление расчета по форме 4-ФСС в электронной форме

Представление расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года

Уплата ИП единого налога по УСН за 2019 год

Уплата ИП НДФЛ за себя за 2019 год15 июля15 июля15 октябряУплата ЕСХН за 2019 год31 марта12 мая30 сентябряПредставление декларации по форме 3-НДФЛ30 июля30 июля30 июля

Уплата авансового платежа по УСН за I квартал 2020 года

Представление организациями декларации по УСН за 2019 год

Представление ИП декларации по УСН за 2019 год

Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2020 года

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за март 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)

Представление декларации по налогу на прибыль за 2019 год и за 2 месяца 2020 года

Представление декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года и за 3 месяца 2020 года

Уплата страховых взносов в ФНС за апрель 2020 года

Уплата страховых взносов в ФСС за апрель

15 мая (для микропредприятий — 16 ноября)

Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года

Уплата налога на игорный бизнес за апрель 2020 года

Представление декларации по налогу на игорный бизнес за апрель 2020 года

Уплата НДПИ за апрель 2020 года

Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года

Уплата акцизов за апрель 2020 года

Представление декларации по акцизам за апрель 2020 года

Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за апрель 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)

Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:

http://v8.1c.ru/metod/article/kalendar-bukhgaltera-na-period-epidemii-kogda-platit-nalogi-i-sdavat-otchetnost-za-2019-god-i-i-kvar.htm

Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года: срок сдачи и уплаты

Налог на прибыль организации платят по-разному: есть три способа уплаты авансовых платежей, и при каждом свои сроки сдачи отчетности. Расскажем, когда нужно платить и сдавать декларации по этому налогу за 1 квартал 2020 года.

Кто отчитывается по налогу на прибыль за 1 квартал

Прежде всего это организации, которые применяют общую систему налогообложения и платят налог на прибыль. Если прибыли в отчетном периоде не было, отчитываться все равно нужно.

Кроме этого, декларацию сдают:

  • налоговые агенты, которые платили налог не за себя. Например, фирма на УСН выплатила долю прибыли другой фирме-учредителю. В этом случае тот, кто выплачивает доход, должен удержать и перечислить налог за получателя, а потом сдать декларацию как налоговый агент. При этом не имеет значения, что компания на УСН;
  • организации на УСН и ЕСХН, которые платят налог на прибыль с доходов по государственным ценным бумагам и облигациям (кроме случаев, когда налог удерживает налоговый агент);
  • организации – контролирующие лица контролируемой иностранной компании.

По какой форме необходимо отчитываться по налогу на прибыль в 2020 году

С этого года действует новая форма. Ее утвердили приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]. Уже с декларации за 2019 год и за 1 квартал 2020 года нужно заполнять новую форму.

  • лист 01 (титульный);
  • раздел 1;
  • лист 02 с приложениями 1 и 2.

Остальные листы нужно включать в декларацию только если есть данные для заполнения.

Иностранные фирмы, которые ведут деятельность в России через постоянное представительство, отчитываются по другой форме, утвержденной приказом МНС России № БГ-3-23/1 от 5 января 2004г.

Куда представить отчет по прибыли за 1 квартал 2020 года

В общем случае – в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы.

Но есть и исключения:

  1. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где они состоят на учете как крупнейшие налогоплательщики.
  2. Ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков отчитываются в ИФНС по месту регистрации договора о создании КГН.
  3. Декларации по обособленным подразделениям сдают и в ИФНС по месту нахождения головной компании, и в инспекцию по месту нахождения каждого подразделения (за исключением крупнейших налогоплательщиков, КГН и организаций, которые платят налог по «обособкам» на территории одного субъекта РФ централизованно).

В бумажном виде сдают 1 экземпляр, но лучше сделать второй для себя и попросить инспектора проставить отметку о приеме и дату.

Срок сдачи декларации за 1 квартал

Годовую декларацию все сдают в срок до 28 марта года, следующего после отчетного.

А вот в какой срок отчитываться в течение года зависит от того, какой вариант уплаты авансов выбрала фирма.

По умолчанию предприятия платят авансы ежемесячно исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала. В этом случае организация делает доплату (если есть) и сдает декларацию в течение 28 дней после отчетного квартала. То есть за 1 квартал года нужно отчитаться в срок до 28 апреля.

В тот же срок нужно отчитаться за 1 квартал и заплатить, если фирма платит налог поквартально исходя из фактической прибыли за отчетный квартал. Напомним, такой способ расчетов доступен не всем, а только предприятиям, у которых среднеквартальная выручка за последние 4 квартала была не больше 15 миллионов рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ), и вновь созданным организациям при соблюдении лимита выручки (5 млн. руб. в месяц или 15 млн. руб. в квартал).

Если компания выбрала ежемесячное перечисление авансов от фактической прибыли, отчитываться и платить нужно в течение 28 дней после окончания каждого месяца, кроме отчета за декабрь – вместо него будет годовой, который сдают в срок до 28 марта. Таким образом, за 1 квартал фирма сдаст три декларации. Такой способ уплаты налога могут выбрать все компании по желанию, но перейти на него можно только с 1 января. Для этого в срок до 31 декабря предшествующего года нужно отправить заявление в налоговую инспекцию. Вновь созданные организации могут перейти на ежемесячную уплату по фактической прибыли сразу после регистрации.

Сроки платежей и сдачи деклараций за 1 квартал 2020 года при каждом способе уплаты авансовых платежей с учетом переноса с выходного дня смотрите в таблице ниже. Не забудьте, что в марте нужно еще заплатить и отчитаться по итогам 2019 года.

Способ уплаты авансовых платежейСроки платежей за 1 кварталСроки сдачи декларации за 1 квартал
Ежемесячно исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала28 января
28 февраля
30 марта
28 апреля доплата по итогам 1 квартала 2020 года (если есть)

30.03.2020 налог за 2019 год

28 апреля за 1 квартал 2020 года

30.03.2020 декларация за 2019 год

Ежемесячно исходя из фактической прибыли28 февраля за январь
30 марта за февраль
28 апреля за март

30.03.2020 налог за 2019 год

28 февраля за январь
30 марта за февраль
28 апреля за март

30.03.2020 декларация за 2019 год

Ежеквартально исходя из фактической прибыли28 апреля за 1 квартал 2020 года

30.03.2020 налог за 2019 год

28 апреля за 1 квартал 2020 года

30.03.2020 декларация за 2019 год

Сроки платежей и сдачи деклараций

Как рассчитать налог за 1 квартал

Если организация платит ежеквартально от фактической прибыли, то платеж за 1 квартал считают, как разницу между доходами и расходами за 1 квартал, умноженную на ставку налога (20% в общем случае).

Если платят ежемесячно от фактической прибыли, то по тому ж принципу, но за каждый месяц отдельно.

При стандартном способе (ежемесячные платежи исходя из показателей предыдущего периода с доплатой) размер авансов в январе, феврале и марте будет равен авансам в IV квартале предыдущего года, то есть в октябре, ноябре и декабре. Когда квартал закончится, нужно рассчитать аванс уже от фактической прибыли за 1 квартал и вычесть уже уплаченные в течение 1 квартала суммы. Остаток, если он есть, нужно будет доплатить.

Штрафы и санкции за несвоевременную уплату налога на прибыль за 1 квартал

Штраф за нарушение в виде неуплаты налога в срок по статье 122 НК РФ – 20% от суммы налога. При умышленной неуплате – 40%.

Но это относится только к налогу по итогам года, но не авансам. Штрафа за неуплату авансов Налоговый кодекс не предусматривает.

Единственная санкция – пени. Их считают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Начиная с 31 дня просрочки пени считают уже исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Коды КБК для перечисления налога на прибыль

Авансы и налог перечисляют в два бюджета:

  • 17% в федеральный бюджет;
  • 3% в бюджет субъекта РФ.

У каждого бюджета свой КБК. Кроме того, КБК отличаются в зависимости от категории доходов.

Стандартные коды для обычного налога на прибыль, а также пеней и штрафов, представлены в таблице:

КБК для налога (аванса)КБК для пениКБК для штрафа
Налог, зачисляемый в федеральный бюджет182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 3000 110Налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 3000 110

Отдельные коды предусмотрены для прибыли контролируемых иностранных компаний, для консолидированных групп налогоплательщиков, для доходов по облигациям и дивидендов.

Все коды есть в Приказе Минфина России № 207н от 29 ноября 2019г.


http://www.moedelo.org/club/article-knowledge/nalog-na-pribyl-za-1-kvartal-2020

Литература

  1. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Магистр-Пресс, 2004. — 472 c.
  2. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
  3. Малько, А.В. Теория государства и права (для бакалавров). Учебник / А.В. Малько, др.. — Москва: Высшая школа, 2015. — 196 c.
  4. Рагулин, А.В. Современные проблемы регламентации и охраны профессиональных прав адвоката-защитника в России / А.В. Рагулин. — М.: Юркомпани, 2015. — 290 c.
  5. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях