WordPress

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 2

Многим компаниям удобно работать с самозанятыми гражданами, поскольку не нужно нанимать работника узкой специальности в штат для выполнения разовой задачи. За него необходимо платить налоги со страховыми взносами. Но многих волнует вопрос: «Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам на официальном законодательном уровне безнаказанно?»

Кто такой самозанятый гражданин?

Следует определиться с понятиями, кто такие самозанятые и юридические лица.

Самозанятыми гражданами называют людей, занимающихся мелким предпринимательством, которые самостоятельно без посторонней помощи производят или реализуют товары либо оказывают конкретные услуги.

Бизнес не регистрируется официально, они не платят налоги и обязательные взносы.

Четкого определения в законе не прописано, но есть характерные признаки:

  • работа осуществляется после выезда на место или через Интернет;
  • человек числится как безработный;
  • не зарегистрирован в налоговой службе как ИП;
  • зарабатывает тем, что умеет хорошо делать;
  • отсутствует помощь наемных работников.

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 4Практически все фрилансеры попадают в эту категорию – репетиторы, переводчики, фотографы, таксисты,мастера оказывающие косметические услуги на дому, графические или веб-дизайнеры, работающие удаленно и т.д.

Самозанятые работать с юридическими лицами могут, но есть важные нюансы. Их обязательно нужно учесть.

[3]

Кто такие юридические лица?

Юридическое лицо – это зарегистрированная в установленном законом порядке компания, владеющая определенным имуществом и несущая ответственность за него. Может выкупать и продавать материальные и нематериальные ценности. Имеет возможность выступать в суде как истец или ответчик.

Обязательные признаки юридического лица:

  • наличие единой системы управления, отображенной в документации организации;
  • имущество, состоящее на балансе юридического лица, финансовый счет;
  • возможность нести ответственность за долги юридического лица личным имуществом компании;
  • способность самостоятельно выступать в гражданском обороте, приобретать права и выполнять обязательства.

Это могут быть коммерческие предприятия, работающие на получение прибыли. Либо некоммерческие организации, занимающиеся благотворительностью, повышением культурного уровня граждан, социальной помощью и т.д.

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?

Самозанятые граждане работать с юридическими лицами могут с заключением договора или по устному соглашению.

В первом случае для компании есть риск, что налоговая может определить его как трудовой договор и наложить штраф, заставив также оплатить обязательные взносы. Поэтому важно делать пометку, что договор заключается именно с самозанятым, если человек зарегистрирован как таковой.

Могут ли самозанятые работать с юр лицами без документального подтверждения, решать исключительно им двоим. При заключении договора есть две особенности:

  • регистрируется договор с обычным физическим лицом;
  • гражданин не совсем является таковым, поскольку состоит на учете как самозанятый и оплачивает налог.

Это ничего особо не меняет, по сути. Если вас устраивает устная договоренность, можно рассмотреть этот вариант. В законодательстве не предусмотрены жесткие требования к оформлению таких отношений, обязывающие фиксировать их на бумаге. Но есть риск, что налоговая служба может неправильно трактовать проведение этой операции в бухгалтерском отчете. Могут возникнуть проблемы с ФСН.

Есть еще один важный аргумент в пользу заключения контракта. Исполнитель может выполнить работу некачественно или исчезнуть сразу после получения предоплаты. Кому тогда предъявлять претензии и как доказать в суде факт сотрудничества? Поэтому договор заключить желательно.

Как начисляются налоги при работе с юридическими лицами?

Необходимость уплаты налогов вызывает споры. С одной стороны, самозанятый гражданин не является ИП, следовательно, освобожден от уплаты НДФЛ. Но при этом компания заключает договор с физлицом, которое в любом случае облагается взносами.

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 6

Главный момент – может ли самозанятый, работая с юридическим лицом, подтвердить свой статус? Зарегистрирован ли он в специальном реестре? Если у вас есть чек, сформированный им в электронном виде или распечатанный на бумаге, платить страховые взносы не придется. Но другие суммы, которые не подтверждены документально, будут облагаться взносами.

В соответствии с новым законом, который вступил в силу с начала 2019 года, самозанятый гражданин должен будет платить регулярный налог.

При оказании услуг физическим лицам ставка составляет 4%. Если работать с юридическими лицами и компаниями – 6%.

Сбор налогов начнется с момента регистрации. Главным плюсом называют то, что нет необходимости вести учет самостоятельно. Перечисления в ФНС будут осуществляться автоматически, учитывая все доходы, проходящие через банковскую карту гражданина.

http://samozanyatoi.ru/mogut-li-samozanyatye-rabotat-s-yuridicheskimi-licami/

Какие услуги может оказывать самозанятый юридическому лицу

Самозанятость была введена в четырех регионах России в качестве пилотного проекта только в 2019 году. Спецрежим позволяет фрилансерам легализоваться при условии официальной регистрации и уплаты налога в установленном размере. Для таких лиц предусмотрены некоторые ограничения, и многим еще только предстоит разобраться, может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам.

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 7

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами

Юридическим лицом называется компания, зарегистрированная в соответствии с законодательными нормами. Это может быть коммерческое предприятие, работающее на прибыль, либо некоммерческая организация, занимающаяся благотворительностью.

Работа самозанятых лиц регулируется Федеральным законом №422-ФЗ, в соответствии с которым не запрещена работа с самозанятыми и юрлицами. Это означает, что фрилансер вправе оказывать услуги компаниям и принимать от них оплату, уплачивая налог с дохода от такой деятельности.

Какие виды услуг может оказывать самозанятый юридическому лицу

Определенного списка видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые, в законах и кодексах нет. Фрилансеры вправе оказывать юрлицам самые разнообразные услуги, от ремонта бытовой техники и электроники до деятельности коуча и ведущего семинаров, программ, мероприятий.

Наиболее востребованными видами таких услуг являются:

  • дизайнерская деятельность, в том числе обустройство интерьера, ландшафта, веб-дизайн;
  • копирайтерские услуги и наполнение сайтов необходимым контентом;
  • услуги программистов;
  • администрирование соцсетей;
  • ведение маркетинговых кампаний и СЕО-продвижение;
  • фото и видеосъемка.

Достаточно популярны услуги строителей и отделочников, работающих на условиях самозанятости.

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 8

Оказание юридических услуг самозанятым

В рамках нового формата деятельности возможно оказание юридических услуг физическим лицом без образования ИП. Этот вид деятельности не запрещен для легализовавшихся фрилансеров, поэтому они могут оказывать такие услуги организациям.

Однако такой вид деятельности доступен только тем гражданам, которые соответствуют всем критериям самозанятости. В их число входят:

  • самостоятельное ведение бизнеса, без наемных работников и работодателя;
  • получение дохода в пределах 2,4 млн руб. за год;
  • регистрация в качестве налогоплательщика через специальное приложение;
  • прием платежей на основании чеков, сформированных в приложении.

Если все эти условия соблюдаются, самозанятый юрист вполне может оказывать услуги компаниям и предприятиям.

В каких регионах могут работать самозанятые

Представители российских властей неоднократно говорили о том, что при успешном внедрении спецрежима проект может быть распространен на всю страну. Но пока он действует только в четырех регионах:

  • в Москве;
  • в Московской области;
  • в Татарстане;
  • в Калужском регионе.

При этом не имеет никакого значения, где проживает ли самостоятельно работающий гражданин – на указанных территориях или за их пределами. Главное, чтобы он вел деятельность в указанных регионах.

Налоговые последствия для самозанятого при работе для физлица, ИП или ООО

Сотрудничество самозанятого и ООО имеет некоторые отличия от предоставления фрилансером услуг частным лицам. Разница заключается в размерах налоговых отчислений. Если предприниматель оказал услугу частному лицу, с полученной оплаты он заплатит 4%-й налог. При поступлении оплаты самозанятому лицу от юридического лица платить придется уже 6%.

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 9

В какой форме должен быть заключен договор с самозанятым для безопасного отражения в расходах

Многие компании уже определились, как работать с самозанятыми с ООО и получать при этом определенные преимущества. Для этого нужно учесть некоторые нюансы:

  1. Договор следует заключать в письменном виде, хотя допускаются и устные соглашения.
  2. В договоре обязательно должен быть обозначен особый статус контрагента.
  3. Соглашение оформляется как договор ГПХ.
  4. Следует прописать и обязанность самозанятого сообщать о потере этого статуса.
  5. Необходимо указать требования к оказываемым услугам, порядок сдачи и приемки, последствия оказания услуг ненадлежащего качества, а также срок действия договора и способы проведения оплаты.

Перед тем как оплатить самозанятому с ООО положенную сумму за услуги, следует проверить, является ли он плательщиком налога на профессиональный доход. Для этого можно воспользоваться онлайн-сервисом либо при заключении договора попросить предпринимателя предоставить справку о постановке на учет в формате КНД 1122035.

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 10

Чем подтвердить расходы, когда письменного договора с самозанятым нет

Есть несколько способов, как работать с самозанятыми в соответствии с требованиями законодательства. Один из вариантов – заключение устного соглашения о выполнении предпринимателем конкретного объема работ за определенную оплату.

В этом случае подтверждением расходов станет чек, который фрилансер создает в приложении «Мой налог». В таком чеке указываются:

  • время и дата проведения расчета;
  • данные налогоплательщика и его идентификационный номер;
  • перечень оказанных услуг;
  • сумма расчета и назначение платежа;
  • реквизиты заказчика;
  • QR-код для считывания специальной программой;
  • уникальный номер чека.

Чековая документация выдается заказчику на бумажном носителе либо направляется на электронный адрес. За невыдачу чеков или несвоевременную их передачу предусмотрена ответственность в виде штрафных санкций.

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 11

Получают ли налоговые льготы компании, работающие с самозанятым

В определенном смысле юрлица и ИП получают налоговые льготы при работе с самозанятыми. Поскольку трудовые взаимоотношения в таком формате отсутствуют, заказчику не приходится оплачивать с доходов исполнителя НДФЛ или страховые взносы. Одновременно пропадает необходимость сдачи бухгалтерской отчетности налоговикам и во внебюджетные фонды. Кроме того, самостоятельно работающие лица освобождены от платежей по НДС.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус – что делать юрлицу

Самозанятое лицо может лишиться своего статуса при нарушении правил ведения такой деятельности. Так, если доход фрилансера за год превышает предельный показатель, он лишается права считаться самозанятым. Однако порядок налогообложения в отношении доходов, учтенных для применения НПД до момента утраты такого права, полностью сохраняется.

Соответственно, юрлицу придется исчислять и уплачивать страховые взносы и НДФЛ в отношении гражданина с момента утраты им статуса самозанятого. Взаимодействия с ИП это не касается.

Для безопасного взаимодействия с самозанятыми лицами организациям следует подстраховаться: уточнить, может ли юрист быть самозанятым, и кто вправе оказывать такие услуги. При заключении договора следует проверить статус исполнителя, соглашение заключается в формате ГПХ. В остальном сотрудничество с фрилансерами-налогоплательщиками достаточно выгодно для юрлиц, в том числе благодаря налоговым льготам и простоте проведения платежей.

http://onlinekassa.guru/samozanyatye/kakie-uslugi-mozhet-okazyvat-samozanyatyj-yuridicheskomu-licu.html

Как компании сотрудничать с самозанятым: правила безопасности

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 12

Самозанятые начинают играть все более активную роль в бизнес процессах заказчиков. Их услугами пользуются не только «физики», но и компании, и ИП. В этом посте я покажу вам, как составить договор и закрывающие документы и расплатиться с самозанятым так, чтобы налоговая не придралась.

Почему самозанятые?

Да потому что это экономнее, быстрее и удобнее. Компаниям гораздо выгоднее привлекать для выполнения каких-либо работ/услуг граждан в статусе самозанятых.

Допустим, вам надо что-то допилить в программе, сделать обработку, чтобы оптимизировать рабочие процессы. Штатного программиста у вас нет, значить надо привлекать спеца со стороны. Есть два кандидата — Иван и Олег, готовые выполнить задание за энную сумму.

Иван — фрилансер, не обремененный никакими статусами. Олег оформился самозанятым.

Не надо делать сложных расчетов, чтобы понять, что сотрудничество с Олегом фирме более выгодно.

Во-первых, это совершенно законная экономия средств компании. Оформляя договор ГПХ с самозанятым, вам не придется платить за него взносы на ОПС (22 %) и ОМС (5,1 %).

Во-вторых, расчеты с плательщиком НПД вам не придется отражать в массе зарплатных отчетов — РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.

Договор: нужен ли в письменной форме?

Сделки с налогоплательщиками НПД оформляются так же, как с другими предпринимателями и физлицами.

Уточню: неважно, что исполнитель — физлицо, которое платит новый налог. Все равно заключение договора с ним регулирует ГК. А это значит, что сделки можно оформлять устно или письменно.

Сделка между юрлицом и гражданином должна заключаться в простой письменной форме. Договор можно заключить путем обмена документами на бумаге, по электронной или обычной почте.

Кроме того, можно принять оферту — в этом случае договор будет считаться заключенным. Об этом, в частности, сообщается в письме ФНС № СД-4-3/[email protected] от 20.02.2019.

И все же предпочтительнее заключить письменный договор, в котором будут прописаны все необходимые условия.

Что важно в тексте договора с самозанятым

Важный нюанс: в тексте договора упомяните статус физлица.

Так прямо и напишите: «Исполнитель является налогоплательщиком налога на профессиональный доход».

Кстати, проверить статус исполнителя можно с помощью сервиса на сайте ФНС.

Рекомендую «пробить по базе» вашего исполнителя, так как в случае утраты им права на НПД, на организацию-заказчика ложится бремя по уплате НДФЛ и страховых взносов.

Расчеты

Договор заключен, работы выполнены. Настал час расплаты. Перечисляем деньги на счет исполнителя. Это обычный счет физического лица.

Отвечаю на вопросы обеспокоенных бухгалтеров: ФНС поясняет, что НПД не содержит особенностей в части оформления платежных документов. Платежки оформляйте как обычно.

На заре введения самозанятости у многих были сомнения в легитимности использования ими обычных личных счетов, которые вообще-то не предусмотрены для доходов от ведения бизнеса.

Недавно свое веское слово сказал Центробанк. Регулятор еще раз напомнил, что в законе № 422-ФЗ не установлена необходимость использования физлицами, применяющими специальный налоговый режим НПД, конкретных видов банковских счетов.

В письме ЦБ № ИН-014-12/94 от 19.12.2019 сообщается, что использование такими физлицами своих текущих банковских счетов для получения профессионального дохода не противоречит требованиям законодательства РФ.

Закрывающие документы

Чтобы расходы, понесенные по сделке с самозанятым, учесть для целей налогообложения, необходимы закрывающие документы.

В ситуации, когда исполнитель — ООО или ИП по итогам сдачи работ составляется акт. А как быть с самозанятыми?

В письме ФНС № СД-4-3/[email protected] от 20.02.2019 уточняется, что документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг по сделке, является чек, выданный плательщиком НПД.

В нем должен быть указан ИНН организации-заказчика и наименование оказанных услуг.

Если у компании-заказчика не будет чека из приложения «Мой налог», то она не сможете принять затраты, понесенные на оплату услуг смозанятого, в расходах, уменьшающих налог.

Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя.

Советую все-таки составлять акты, которые будут фиксировать факт оказания услуги. Тем более, что чек при получении оплаты от компании по безналу, самозанятый выдаст не сразу.

При расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты.

Запрет

Не стоит забывать, что для самозанятых установлен ряд запретов. Один из них — запрет применять НПД, работая по трудовому договору, а также по договору ГПХ, когда заказчик — бывший работодатель, ставший таковым менее 2 лет назад.

Об этом, в частности, в очередной раз напоминает Минфин в письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2655.

В другом недавнем письме от 30.12.2019 № 03-11-11/103114 Минфин разъяснил, что запрет на сотрудничество с самозанятым в рамках трудовых отношений в полной мере распространяется и на некоммерческие организации.

В отношении доходов, полученных по трудовым договорам, не может применяться НПД.

Еще одно письмо ФНС, от 27.12.2019 № БС-3-11/[email protected], тоже предостерегает работодателей от желания подменить трудовые отношения на гражданско-правовые.

Законодательство РФ допускает привлечение лиц к работе на основании договоров ГПХ только в случаях, если данные договоры фактически не регулируют трудовые отношения между работником и работодателем, т.е. физические лица по договору гражданско-правового характера выполняют иную оплачиваемую работу, не предусмотренную трудовым договором, говорится в документе.

Если же по договору ГПХ физлицо фактически будет выполнять трудовую функцию, то такой договор может быть переквалифицирован в трудовой договор, предупреждают фискалы.

Вывод

Юрлицам с самозанятыми работать можно. Это выгодно как в плане налогообложения, так и в плане документооборота.

[2]

Но отношения с самозанятыми не должны быть по сути своей трудовыми. Заключайте с самозанятым договор, максимально не похожий на трудовой. Подписывайте акты с указанием выполненных ими работ (оказанных услуг).

Кроме того, не сотрудничайте с плательщиками НПД, которые менее 2 лет назад были сотрудниками вашей компании.

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам - картинка 14

Георгий Чахидзе — опытный лидер и профессионал в области управления персоналом, HR консультирования, подбора — оценки персонала и организационного развития. Обладает богатым опытом операционного управления (10+ лет), в области HR (10+лет), Консалтинге (5+ лет) и Развитии Бизнеса (15+ лет). Сертификация Hogan.

http://www.klerk.ru/blogs/blog-georgia-cahidze/495640/

Работа самозанятого перевозчика с юрлицами: порядок и риски

Самозанятый может оказывать услуги физлицам и юрлицам. Его работа со вторыми имеет много особенностей и рисков, связанных с оформлением документации и расчетами сторон.

Что включает в себя работа самозанятого с юрлицами?

Сотрудничество самозанятого грузоперевозчика с юрлицом включает следующие процедуры:

  • заключение договора (как правило, письменно, но иногда можно устно);
  • оказание услуг;
  • приемку;
  • оплату;
  • решение взаимных претензий (при их наличии).

Устная форма договора допускается, если услуга оказывается немедленно после его заключения (письмо ФНС России СД-4-3/[email protected] от 20.02.2019). Которое подтверждается документами, отражающими последующие расчеты.

Указанные выше процедуры — типичны для гражданско-правовых сделок. Выполнение своих обязательств юрлицо, так же и при сделках с ИП и другими хозяйственными обществами, обеспечивает уставным капиталом (но иногда наступает субсидиарная ответственность учредителей). Самозанятый — как и ИП (или любое другое физлицо), отвечает своим имуществом.

При этом, можно выделить специфические «проблемные зоны» во взаимодействии юрлица конкретно с самозанятыми лицами.

Собственно, юрлицо будет иметь дело со сложностями, связанными:

  • с процедурой расчетов;
  • с разграничением трудового и гражданского законодательства.

Исполнитель же может иметь проблемы, связанные с выполнением требований Закона 422. Примечательно, что одновременно это будут и проблемы его контрагента.

Чем рискует юрлицо?

Юрлицо может рассчитываться:

  • переводом на расчетный счет;
  • переводя деньги на обычный банковский аккаунт;
  • наличными.

Первый вариант — самый безопасный для компании. У налоговиков не возникнет никаких претензий к юрлицу: переводы при таком сценарии автоматически считаются оплатой в рамках гражданско-правовых сделок.

Второй способ несет больше опасности, поскольку налоговики, обнаружив перевод денег от компании на обыкновенный аккаунт физлица (например — на банковскую карту), могут квалифицировать это как плату в рамках найма по ТК (или по подряду).

Как следствие — проверяющие органы обяжут компанию начислить на произведенную оплату НДФЛ и страховые платежи в государственные фонды. Также «об обнаружении» найма может быть проинформирована Трудинспекция. Не исключено, что она обяжет предприятие заключить договор по ТК РФ.

Третий способ несет те же опасности, что и предыдущий — но при этом они будут дополнены вероятностью попадания юрлица под подозрения в незаконном обналичивании денежных средств.

Избежать указанных сценариев фирме поможет:

1. Стимулирование открытия расчетного счета (как вариант — с покрытием заказчиком расходов на его обслуживание).

2. Если первый вариант реализовать не получилось:

  • обязательное получение юрлицом чеков от исполнителя, оформляемых в соответствии с Законом 422;
  • при наличии письменной формы контракта — строгое прописывание в нем положений, исключающих подозрения в найме за заработную плату.

Чеки пригодятся для предъявления инспекторам ФНС при претензиях по второй и третьей схемам финансовых транзакций. Трудинспекции при необходимости будет предъявлен договор, не содержащий признаков установления правоотношений между организацией и исполнителем по ТК РФ (или по подряду).

Важнейший нюанс: если стороны ранее состояли в реальных трудовых правоотношениях, то заключать «самозанятое» соглашение они смогут не ранее, чем через два года после их завершения. Поэтому, в случае нарушения этого требования даже при всех подтверждающих документах ФНС с высокой вероятностью начислит НДФЛ и страховые суммы, а Трудинспекция заставит организацию вступить с гражданином в отношения по ТК РФ.

Даниил Егоров , заместитель руководителя Федеральной налоговой службы:
«Если самозанятый гражданин получает доход от работодателя, с которым он состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад, такие доходы не облагаются налогом на профессиональный доход. Для них применяются иные налоговые режимы, предусмотренные для гражданско-правовых отношений: с уплатой страховых взносов и удержанием налога на доход».

Утрата статуса физлица: последствия

Главный риск при самозанятости — прекращение возможности пользоваться схемой налогообложения, при которой платится минимум налогов (без обязательства составлять декларацию). Если это произойдет, то он «переквалифицируется» в обычное физлицо, которое платит НДФЛ по ставке 13% (а он, к тому же, требует декларирования). «Слет» с льготного налогового режима происходит, если нарушены условия, отраженные в пункте 2 статьи 4 Закона 422-ФЗ.

В сфере грузоперевозок наиболее вероятны следующие нарушения:

[1]

  • превышение по выручке (максимум — 2 млн. 400 тыс. рублей в год);
  • выполнение функций агента;
  • прием платежей за доставку товаров в пользу их отправителя без онлайн-кассы (которую в данном случае нельзя ни оформить, ни взять в пользование легально);
  • наем физлиц.

Если самозанятый станет обычным налогоплательщиком, то фирма автоматически должна будет начислять на суммы оплаты полный объем налога по ставке 13% и сопутствующие платежи в фонды — поскольку будет считаться, что заказ выполнен на условиях подряда.

Таким образом, самозанятому, сотрудничающему с юридическими лицами, необходимо:

• следить за выручкой (она отображается в приложении от ФНС для самозанятых);
• внимательно читать документы, подписываемые при взаимодействии с контрагентом;
• не принимать платежи в пользу третьих лиц, не брать от них онлайн-кассы;
• работать строго самостоятельно — не нанимая помощников.

Также грузоперевозчику следует помнить, что он отвечает по обязательствам своим имуществом. Поэтому, следует осторожно перевозить грузы с высокой стоимостью (или не браться за них вообще): при их повреждении или утере убытки придется возмещать.

Юрлицу нужно прописать в соглашении с человеком, что он обязан информировать заказчика о прекращении деятельности на льготном режиме. Кроме того — время от времени проверять «активность» статуса гражданина на специальном ресурсе ( https://npd.nalog.ru/check-status/ ). При обнаружении того факта, что самозанятость прекращена, юрлицу придется рассчитать компенсацию за услуги, оказанные после такого прекращения, с НДФЛ и взносами.

Отметим, что гражданско-правовое соглашение может быть в любой момент расторгнут по инициативе организации. Несвоевременное информирование предприятия об утрате статуса — веский повод для этого.

Резюме

Юридическое лицо взаимодействует с самозанятым, опираясь на нормы гражданского законодательства — как если бы взаимодействовало с ИП или другим хозяйственным обществом. При этом, для фирмы важно обладать документальными подтверждениями того, что не используется наемный труд. Идеально, если задействуют расчетный счет, заключается гражданско-правовое соглашение с правильными положениями и оформляются чеки.

Хозяйственное общество не может заключить контракт с самозанятым, если прошло менее двух лет с момента завершения трудовых отношений между ними. Иначе не избежать дополнительных начислений.

Для самозанятого важно следить за соблюдением требований по законодательству. Для предприятия — вести мониторинг статуса человека, что выполняет заказ. При обнаружении «слета» со льготной схемы может потребоваться пересчитать суммы со всеми доначислениями. При этом заказчик вправе в любой момент прекратить вести дело с человеком.

http://zen.yandex.ru/media/id/5c169239b3662100ae1dc5eb/5dc29d0105fd9800af1d8805

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?

Введение в России налогового режима для граждан, работающих на себя, породило много вопросов, один из которых: «Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам?». Разберемся, вправе ли плательщики НПД работать с организациями, и есть ли риск в таком сотрудничестве для юрлиц.

Самозанятые и юридические лица

С 2019 года в России введен новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Людей, которые его применяют, называют самозанятыми. Официально этот термин нигде не закреплен, но под ним чаще всего подразумевают плательщиков НПД.

Обратите внимание, что до 2019 года под самозанятыми гражданами подразумевали только тех, кто оказывает услуги физическим лицам по уборке помещений, уходу за детьми, репетиторству. Подробнее обо всех категориях самозанятых граждан можно узнать в статье «Кто относится к самозанятым в России». В рамках данной статьи под самозанятыми подразумеваются именно плательщики НПД.

Ответ на вопрос о том, могут ли самозанятые работать с юридическими лицами, однозначный — да, могут. Плательщики налога на профдоход вправе сотрудничать с (ст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • физическими лицами (обычными гражданами);
  • ИП;
  • юридическими лицами.

От того, с кем работает самозанятый, зависит ставка по налогу на профдоход:

  • 4% — с дохода, полученного от граждан;
  • 6% — с дохода от субъектов предпринимательства (ИП и организаций).

При расчете налога эти ставки уменьшаются до 3% (для дохода от физлиц) и 4% (для дохода от ИП и компаний) за счет налогового вычета. Подробнее об этом можно узнать из статьи «Налоговый вычет для самозанятых».

Единственный запрет на сотрудничество самозанятых с юридическими лицами заключается в том, что плательщики НПД не могут работать с организациями:

  • с которыми они состоят на данный момент в трудовых отношениях;
  • с которыми они состояли в трудовых отношениях менее 2-х лет назад.

Доходы от такого сотрудничества компания не сможет поставить себе в расходы. Кроме этого, налоговые органы активно выявляют организации, переводящие своих сотрудников на самозанятость. Эти отношения признаются трудовыми с вытекающими отсюда негативными последствиями.

Кроме того, для самозанятых установлены ограничения на:

  • осуществление отдельных видов деятельности,
  • размер дохода (не более 2,4 млн руб.),
  • наличие наемных сотрудников.

В остальном плательщики НПД вправе оказывать услуги как обычным гражданам, так и организациям и получать от них доход в любой форме.

Рассмотрим, какие требования предъявляет законодатель к сотрудничеству самозанятого с юридическим лицом.

Как самозанятому работать с юридическими лицами

Основным требованием, которое предъявляет закон к работе самозанятых, является обязательная выдача чека. Плательщик обязан сформировать и передать чек тому, от кого он получил доход. Срок, в течение которого чек нужно направить клиенту, зависит от того, в какой форме получен доход:

  • наличкой — в момент получения средств на руки;
  • в безналичной форме с использованием электронных средств платежа (с карты на карту, через платежных агрегаторов и т.д.) — в момент получения средств на счет.
  • в безналичной форме при иных формах расчета — до 9 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход.

Чек формируется в специальном приложении «Мой налог», покупать для этого кассовый аппарат не нужно.

В целом порядок работы плательщика НПД с юридическим лицом примерно следующий:

  • Заключение договора или соглашения.

Необязательно, но желательно. В этом документе можно прописать характер оказываемых услуг, их стоимость, порядок расчета, права и обязанности сторон. Составлению договора нужно уделить особое внимание и подготовить его таким образом, чтобы он не содержал признаков трудового договора.

В противном случае налоговая может признать отношения трудовыми, что грозит организации доначислением НДФЛ, страховых взносов и т. д. Подробнее об этом можно узнать из статьи «Переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые».

  • Оказание услуг (выполнение работ или продажа товара собственного производства).

Не допускается применение НПД при торговле подакцизными и маркируемыми товарами, а также при добыче и реализации полезных ископаемых. Нельзя применять этот режим и при перепродаже товаров, кроме тех, что предназначены для личных, домашних или семейных нужд.

Чек выдается на каждую оказанную юридическому лицу услугу (реализованный товар, выполненную работу), кроме тех, что проходят через посредников.

Юридические лица не уплачивают за самозанятых граждан НДФЛ и страховые взносы.

http://blogkadrovika.ru/mogut-li-samozanyatye-rabotat-s-yurlicami/

Литература

  1. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.
  2. Клименко, А. В. Теория государства и права / А.В. Клименко, В.В. Румынина. — М.: Высшая школа, Мастерство, 2000. — 224 c.
  3. Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.
  4. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.
  5. Марченко, М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие. Гриф МО РФ / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2017. — 535 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях