WordPress

Изменения по страховым взносам

Изменения по страховым взносам - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Изменения по страховым взносам", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Мы узнали, какие изменения нас ожидают с апреля 2020 года

Изменения по страховым взносам - картинка 2

Новые правила расчета больничных

С 1 апреля меняются правила расчета больничных пособий. Сейчас величина пособий зависит от страхового стажа. В результате при небольшом стаже выплачиваемое сотрудникам за календарный месяц пособие нередко оказывается ниже МРОТ.

По новым правилам, если пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный месяц окажется ниже МРОТ, пособие будет выплачиваться именно в размере не ниже МРОТ (12 130 рублей).

Данное правило будет применяться до 31 декабря 2020 года включительно.

Повышение пенсий

С 1 апреля в России на 6,1% будут проиндексированы социальные пенсии. Данный вид пенсий сейчас получают инвалиды и лица, потерявшие кормильца. Также социальные пенсии выплачиваются гражданам, не имеющим права на страховую пенсию по старости.

Одновременно с социальными будут увеличены пенсии участников ВОВ, военнослужащих, проходивших военную службу по призыву, граждан, пострадавших в результате радиационных или техногенных катастроф.

С учетом индексации средний размер социальной пенсии детям-инвалидам вырастет до 14 500 рублей, а пенсий участников ВОВ — до 39 800 рублей.

СМС от налоговиков

С 1 апреля налоговые органы получили право уведомлять о недоимках посредством СМС-сообщений (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Сейчас налоговые документы могут быть переданы организациям, ИП и физлицам лично под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы по ТКС.

В соответствии с новыми правилами налоговые органы смогут информировать налогоплательщиков и налоговых агентов о наличии задолженности посредством СМС-сообщений, электронной почты и иными подобными способами. Такое информирование разрешается производить не чаще одного раза в квартал. При этом налоговики должны будут получить у налогоплательщика письменное разрешение.

Раскрытие информации об электронных кошельках

С 1 апреля 2020 года налоговые органы могут получать сведения об электронных кошельках физических лиц (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Прямого доступа к электронным счетам физлиц у налоговиков не будет.

Информацию о движении средств по таким счетам налоговики смогут запросить только в рамках проведения налоговых проверок физлица или его контрагентов. В последнем случае информация об электронных кошельках сможет запрашиваться только при наличии согласия руководителя УФНС.

Новый порядок взыскания взносов на травматизм

С 1 апреля меняются правила взыскания страховых взносов на травматизм (Федеральный закон от 01.03.2020 № 43-ФЗ). По новым правилам взыскать за счет имущества должника можно будет только ту задолженность по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которая превысит 3 000 рублей.

Принудительное взыскание задолженности по страховым взносам на травматизм менее 3 000 рублей применяться не будет. Такие же правила устанавливаются и в отношении взыскания взносов на травматизм за счет денежных средств, находящихся на счетах организаций и ИП.

Экономия на онлайн-покупках

С 15 апреля будут снижены размеры комиссии, взимаемой банками с интернет-магазинов за так называемый эквайринг (обеспечение покупателям возможности оплачивать товары и услуги при помощи банковской карты). Сейчас размер эквайринговой комиссии законодательно не ограничен и в среднем составляет порядка 2-2,2% от суммы каждого совершаемого онлайн-расчета.

Хотя комиссию обязаны уплачивать сами организации и ИП-владельцы интернет-магазинов, в конечном счете от высоких комиссий страдают покупатели (комиссии увеличивают стоимость товаров). В связи с этим Центробанк принял решение ограничить максимальное значение эквайринговых комиссий по онлайн-покупкам и установить их на уровне не более 1%. Пониженные размеры комиссий будут действовать вплоть до 30 сентября 2020 года.

Материнский капитал по новым правилам

С 15 апреля существенным образом упрощается порядок получения средств материнского капитала (Федеральный закон от 01.03.2020 № 35-ФЗ). С этого времени заявлять об оформлении материнского капитала и получать в ПФР соответствующий сертификат больше не потребуется. Материнский капитал будет оформляться в автоматическом режиме по факту самого рождения ребенка. Сведения об этом ПФР получит из органов ЗАГСа.

Данные об оформлении сертификата будут вноситься в информационную систему и направляться в личный кабинет матери на сайте ПФР или портале госуслуг. После появления в личном кабинете этой информации семья сможет приступить к распоряжению средствами маткапитала. При этом новые правила не будут распространяться на усыновителей. Им по-прежнему придется подавать заявление об оформлении сертификата.

Электронные жалобы в ИФНС

С 30 апреля организации и ИП получают возможность направлять электронные жалобы на действия и решения налоговых органов. Электронные жалобы можно будет направлять по ТКС по формату, утвержденному приказом ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/[email protected]

Жалобу нужно будет подписать усиленной квалификационной электронной подписью. В ответ налоговый орган сможет сообщить по ТКС время и место ее рассмотрения. Если жалоба не будет подписана или будет направлена по неутвержденному формату, ее не примут.

http://buh.ru/articles/documents/107466/

Страховые взносы в 2019 году

С 1 января в законодательстве произошли существенные изменения, влияющие на начисление зарплаты. Кроме того, внесены некоторые коррективы в отчетные формы, которые сдаются во внебюджетные фонды, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей, появился новый налоговый спецрежим. Рассмотрим все новшества по порядку.

Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, первое изменение, на которое следует обратить внимание, — это увеличение МРОТ с 1 января 2019 года. Он достиг отметки в 11 280 руб. и, таким образом, сравнялся с прожиточным минимумом (по данным Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2018 года для трудоспособного населения составляет именно 11 280 руб.).

В идеале с 1 января в компаниях не должно быть ни одного сотрудника с трудовым договором, у которого зарплата менее нового установленного МРОТ. Это позволит избежать проблем и с налоговой в части начисления страховых взносов, и с трудовой инспекцией.

Второе изменение связано с увеличением максимальных размеров заработной платы, с которой начисляются и уплачиваются страховые взносы во внебюджетные фонды (в соответствии с Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426).

В ПФР с 1 января 2019 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2019 года, составляет 1 150 000 руб. То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %. Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.

Ранее, в 2018 году, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составляла 1 021 000 руб.

Что касается ФСС, то предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 года тоже проиндексирована. Величина совокупного дохода в 2019 году увеличилась до 865 000 руб. В 2018 году она составляла 815 000 руб.

Взносы в ФОМС, как и в предыдущие годы, по-прежнему не лимитируется, то есть никакой ограничительной границы в данном случае нет.

Поскольку для отчетной кампании важны данные за 2018 год, то компаниям нужно, в частности, проверить, не вышел ли кто-то из сотрудников за предельную планку в 1 021 000 руб. совокупного дохода по итогам 2018 года и по возможности откорректировать регистры налогового и бухгалтерского учета.

Ставки страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы в 2019 году включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Их общая ставка составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев, которая зависит от опасности производства.

[2]

Взносы на обязательное пенсионное страхование: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 руб, то ставка составляет 22 %; если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 руб, то ставка +10 % с выплат сверх базы.

Взносы на обязательное медицинское страхование: ставка 5,1 %.

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 руб., то ставка 2,9 %; если превысила 865 000 руб. — 0 %, то есть платежей сверх лимита нет.

Отчеты во внебюджетные фонды за 2018 год

Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п утвердило три отчетные формы и одну сопровождающую пояснительную форму к ним.

С нового года в формы внесены некоторые коррективы. И эти изменения нужно учитывать, поскольку отчитываться за 2018 год нужно по новым формам, утвержденным Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П:

Обновленную форму нужно успеть сдать до 1 марта 2019 года. Изменения в заполнение этой формы не внесены. Однако в разделе 3 в графе 14 к прежнему название расширилось следующей формулировкой: «сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным».

В форму включаются все сотрудники, кому выдавались денежные вознаграждения, с которых уплачивались страховые взносы. То есть в учет берутся и трудовые договора, и договора гражданско-правового характера, и авторские договора.

Если один сотрудник в отчетном году был оформлен как штатный работник, также был в отпуске без сохранения заработной платы, брал больничный и т.д., то все эти периоды в соответствии с кадровыми приказами нужно отразить в форме СЗВ-СТАЖ, так как это влияет на начисление пенсии сотрудника.

Сопроводительный документ ОДВ-1 к форме СЗВ-СТАЖ готовится автоматически и проблем не вызывает. В ней убрали строку «Иные входящие документы» из раздела 3 «Перечень входящих документов».

С помощью этой формы корректируются ранее переданные сведения, если компания самостоятельно или в результате проверки ПФ обнаружила какие-то ошибки (например, в стаже не были учтены какие-то периоды). К этой форме тоже готовится сопроводительный документ ОДВ-1.

Эта форма представляется по периодам, истекшим до 1 января 2017 года, и фактически служит для исправления ошибок прошлых периодов. К ней тоже заполняется форма ОДВ-1.

Стоит отметить некоторые изменения, которые произошли в исправлении ошибок в форме СЗВ-М.

С 1 октября 2018 года вступил в силу Приказ Минтруда от 14.06.2018 № 385н, который внес изменения в Инструкцию о порядке ведения персучета и четко регламентировал агоритм исправления ошибок в форме СЗВ-М. Он заключается в том, что ПФ, обнаружив ошибку, обязан в течение пяти дней уведомить плательщика страховых взносов о том, что уполномоченным лицом произведено выявление недостоверных сведений. Компания в свою очередь обязуется в течение пяти календарных дней исправить ошибку по тому застрахованному лицу, по которому она выявлена. Если плательщик успевает это сделать в пятидневный срок, то штрафы по отношению к нему не применяются.

То есть в Инструкции теперь ясно указано на то, что уточненные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено предупреждение об ошибке.

Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки. Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало. Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.

Начисление страховых взносов в 2019 году

С 1 января 2019 года действует несколько важных нововведений, имеющих отношение к начислению страховых взносов. Их тоже не стоит игнорировать.

Во-первых, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей. Льготы лишились предприятия на УСН, занимающиеся промышленным производством, сельским хозяйством, транспортом, строительством. Ранее, согласно Письму Минфина от 25.01.2018 № 03-15-06/3961, они имели преференции при соблюдении сразу нескольких условий.

  • предприятия на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • предприниматели с патентами.

С 2019 года они должны платить страховые взносы на общих основаниях.

На кого распространяется пониженный тариф страховых взносов:

  • на некоммерческие и благотворительные организации на УСНО (продлен до 2024 года). Такие страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 %.
  • для компаний, работающих в информационных технологиях, для резидентов проекта «Сколково», свободных экономических зон и пр.

В связи с действующими изменениями следует обратить внимание на Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/[email protected] В нем объясняется, как заполнять расчет по страховым взносам в связи с тем, что с 1 января 2019 года некоторые плательщики страховых взносов теряют право на применение пониженных тарифов.

Так, в частности, таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года нужно указывать код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

В Письме ФНС России от 20.12.18 № БС-4-11/[email protected] напоминается порядок расчета и приводится алгоритм для расчета страховых взносов при совмещении двух работ.

[1]

Фиксированные взносы ИП в 2019 году

До 2018 года страховые взносы с ИП платились как со стоимости страхового года. То есть стоимость страхового года считалась по формуле: МРОТ X 12 месяцев.

С 1 января 2018 года МРОТ увеличился почти на 30 %. И чтобы избежать чрезмерной нагрузки на ИП, с 2018 года было принято решение отвязать размер страховых взносов от МРОТ и ввести для предпринимателей фиксированные взносы.

Изменения по страховым взносам - картинка 5

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

  • На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2018 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году — 234 832 руб. (в 2018 году — 212 360 руб.).
  • На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2018 году — 5 840 руб.).

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП перечислять «за себя», как и прежде, не обязаны.

КБК по страховым взносам на 2019 год

Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2018 N 132Н.

КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):

  • взносы 182 1 02 02140 06 1110 160
  • пени 182 1 02 02140 06 2110 160;
  • штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160.

КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:

  • взносы 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • пени 182 1 02 02103 08 2013 160;
  • штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160.

Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?

С 1 января 2019 года действует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.

Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2019 год

Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ зафиксировал на 2019, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.

Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2019 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2019 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2018 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:

  • справку-подтверждение по основному направлению деятельности
  • заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности

Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.

Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения).

http://kontur.ru/articles/2937

Ставки страховых взносов 2020 в связи с коронавирусом

Федеральным законом от 01.04.2020 №102-ФЗ внесены изменения в Налоговый Кодекс. Эти изменения установили новые ставки страховых взносов в 2020 году в связи с коронавирусом. Однако снижение ставок с 30 до 15% предусмотрено не для всех хозяйствующих субъектов и не ко всей сумме дохода, начисленного в пользу физического лица. Кто может использовать новые ставки и каким образом теперь надо расчитывать страховые взносы? Рассматриваем подробно в этой статье.

Изменения по страховым взносам - картинка 6
Обращаем внимание на то, что льготные ставки применяются с 1 апреля 2020 года, т.е. взносы за 1 квартал 2020 года рассчитываются по старым тарифам.
С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Данные изменения в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Для кого предусмотрено снижение страховых взносов

Изменения тарифов указаны в федеральном законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Согласно ему возможность уменьшить страховые взносы с 30 до 15 процентов есть у всех представителей малого и среднего бизнеса, включенных в реестр субъектов МСП. Включена ли компания или ИП в реестр можно проверить на сайте ФНС.

Пониженные ставки действуют с 1 апреля 2020 года. В законе № 102-ФЗ указан их срок действия — до 31 декабря 2020 года (ст. 6). Но в соответствии со ст. 2 изменения будут внесены в НК РФ, а с 1 января 2021 года указанные ставки будут действовать бессрочно.

Уменьшенные страховые взносы — значения ставок

Общий размер ставки страховых взносов, регулируемых НК РФ, составляет 30%. При этом он подразделяется на:

  • 22% — по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • 5,1% — по взносам на обязательное медстрахование (ОМС);
  • 2,9% — по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Уменьшение страховых взносов до 15% подразделяются следующим образом:

Важно! Применять пониженные ставки можно не ко всей сумме дохода, исчисленного в пользу физического лица. На доходы за месяц в пределах установленной величины МРОТ взносы придется начислить в прежнем порядке, т. е. по ставкам 22%, 5,1% и 2,9%. Уменьшенные ставки распространяются на сумму превышения месячного вознаграждения над величиной МРОТ.

Для взносов на ОПС и ВНиМ установлены предельные годовые базы в размере 1 292 000 и 912 000 руб.(Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407), при превышении которых расчет сумм на пенсионное страхование производится по льготной ставке 10%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться. Для медицинского страхования лимит базы не установлен.

Страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

Ниже приведены основные ставки страховых взносов в 2020 году в соответствии с НК РФ

Вид взносаСтавки страховых взносов с доходов в пределах установленного лимита величины базы для субъектов МСПДля всех хозяйствующих субъектовСтавки страховых взносов с доходов в пределах установленного лимита величины базы для субъектов, не включенных в реестр МСП
Доходы работника в пределах установленного МРОТДоходы работника сверх величины МРОТСтавки страховых взносов с доходов, превышающих установленный лимит величины базы
Взносы на ОПС22%10%10%22%Взносы на ОМС5,1%5%5%5.1%Взносы на ВНиМ2,9%Не начисляютсяне начисляются2.9%

Как сделать расчет страховых взносов в 2020 году при снижении ставок

На примере покажем, как рассчитать величину страховых взносов при пониженных ставках.

За май 2020 года в ООО «ХозТоргКомплект» была начислена заработная плата:

  • менеджеру Петрову П.Л. — 45 000 руб.
  • кладовщице Опряткиной В.П., работающей на полставки, — 11 000 руб.

Рассчитываем величину взносов к уплате в бюджет за май.

Организация числится в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, значит она имеет право применять пониженную ставку в 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.

Доход Петрова превышает МРОТ (12 130 руб.) , поэтому сумму взносов считаем по ставкам 22, 5,1 и 2,9%: с величины МРОТ:

  • на ОПС = 12 130 × 22% = 2668,60 руб.,
  • на ОМС = 12 130 × 5,1% = 618,63 руб.,
  • на ВНиМ = 12 130 × 2,9% = 351,77 руб.

С суммы превышения зарплаты Петрова над МРОТ считаем по ставкам 10%, 5% и 0%. То есть с 32 870 руб. (45 000 — 12 130) взносы будут рассчитаны следующим образом:

  • на ОПС = 32 870 × 10% = 3 287 руб.
  • на ОМС = 32 870× 5% = 1 643,50 руб.
  • на ВНиМ = 32 870 × 0% = 0.

Зарплата Опряткиной не превышает МРОТ, поэтому взносы с нее считаются в обычном порядке:

  • на ОПС = 11 000 × 22% = 2 420 руб.,
  • на ОМС = 11 000 × 5,1% = 561 руб.,
  • на ВНиМ = 11 000 × 2,9% = 319 руб.

Итого за май компания за упомянутых в примере двух работников должна перечислить взносы в размере:

  • на ОПС =2668,60 +3287 + 2420 = 8 375,6 руб.,
  • на ОМС = 618,63 + 1643,50 + 561 = 2 823,13руб.,
  • на ВНиМ = 351,77 + 0 + 319 = 670,77 руб.

С 1 апреля текущего года только субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право исчислять страховые взносы с доходов в пользу физлиц по льготным ставкам: 10% — на ОПС, 5% — на ОМС и 0% — на ВНиМ. Но эти ставки применяются не ко всему доходу физлица, а лишь к той части, которая по итогам месяца превысит величину МРОТ.

http://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/tarify-straxovyx-vznosov-2020.html

С 1 апреля налоги будут начисляться по-новому. Как изменятся выплаты

Изменения по страховым взносам - картинка 8

С 1 апреля вступает в силу целый ряд поправок в налоговое законодательство. Этот месяц вообще будет очень богат на нововведения. Они касаются практически всех категорий налогоплательщиков. Лайф выяснил, как изменятся система начислений, взыскания недоимок и сроки рассрочек, а также что нового можно будет узнать из квитанции ФНС.

СМС из налоговой

Пожалуй, самое неожиданное новшество — развитие технологий оповещения налогоплательщиков. С 1 апреля не стоит удивляться, если вам придёт сообщение от ФНС на электронную почту или эсэмэской.

— Налоговые органы получат право информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов, а также налоговых агентов о наличии недоимки и задолженности по пеням, штрафам, процентам не только через сообщения или e-mail, но и другими способами, которые не противоречат законодательству

, — говорит ведущий юрист Европейской юридической службы Максим Савенков. — При этом здесь есть ограничения: не чаще одного раза в квартал и при условии, что налогоплательщик дал согласие на такое информирование в письменной форме.

Сроки отправки требования об уплате налогов

С 1 апреля требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки. Это касается малых предпринимателей, у которых образовались небольшие долги.

Изменения по страховым взносам - картинка 10

Фото © ТАСС / Максим Стулов

— ФНС откажется

от быстрого взыскания мелких долгов, — отмечает адвокат и управляющий партнёр юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов. — Так, уведомления об уплате налога на сумму от 500 до 3000 рублей организациям и ИП налоговые органы будут отправлять в течение года. То есть у бизнеса будет больше времени, чтобы оплатить небольшие задолженности.

Заблокировать счёт станет сложнее, а срок рассрочки увеличат

С 1 апреля блокировать счёт ИП и организаций ФНС сможет только в том случае, если сумма долга превысит 3000 рублей. Раньше индивидуальные предприниматели не раз сталкивались с ситуацией, когда за совсем небольшой долг теряли доступ к своим деньгам.

— Это также позитивное

нововведение для бизнеса, исключающее ситуацию, когда счета блокируются из-за небольших долгов, — поясняет Михаил Бегунов. — Другое благоприятное изменение: у ФНС теперь есть больше возможностей предоставлять рассрочку по налоговым долгам. Правда, вдвое увеличатся проценты.

Крупных должников ждут новые проверки и осмотры

При взыскании недоимки на сумму более 1 млн рублей (при неисполнении требования в течение десяти рабочих дней) у ФНС появится больше полномочий. Налоговики смогут с разрешения компании осматривать территории, помещения и имущество, а также истребовать документы вне проверки.

— Это изменение говорит о курсе на взыскание крупных долгов для пополнения бюджета, и, скорее всего, налоговые органы будут активно пользоваться новыми полномочиями

, — поясняет Михаил Бегунов.

Новые обязанности по постановке на учёт иностранцев

Изменения по страховым взносам - картинка 11

Фото © ТАСС / Кирилл Кухмарь

С 1 апреля иностранных граждан нужно ставить на налоговый учёт. Речь идёт о лицах, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не имеют на территории России места жительства (места пребывания), принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также не состоящих на учёте в налоговых органах.

— Постановка на учёт осуществляется в налоговом органе по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя, которые платят зарплату таким иностранным гражданам,

— резюмировал Максим Савенков.
http://life.ru/p/1311415

Изменения по страховым взносам в 2019

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Полноту и своевременность внесения платежей теперь тоже будут проверять налоговики. Им же поручили работать с недоимкой, в том числе, образованной до 2019 года. Кроме того, Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ предусмотрено, что ФНС в ходе камеральной проверки может требовать сведения и документы, подтверждающие обоснованность применения льготных тарифов и/или отражения сумм, не облагающихся взносами. Вместе с тем, у ФСС сохранится право контролировать правильность расчета и выплаты пособий по социальному страхованию на основании данных из ФНС. ПФР и ФСС также смогут принимать решения о возврате сумм переплаченных взносов за периоды до 2019 г.

Поскольку проверкой страховых взносов уже занялись налоговики, перед ними и придется отчитываться. ФНС отменила действующие ранее отчеты и Приказом от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] утвердила единый расчет. Сроки его сдачи в электронном и бумажном варианте общие:

  • за 1 квартал 2019 г. надо отчитаться не позднее 2 мая 2019 г., поскольку крайний срок 30 апреля выпадает на воскресенье, а 1 мая – официальный праздничный день;
  • за полугодие 2019 г. – не позднее 31 июля 2019 г., так как предусмотренный законом последний день для уплаты – 30 июля – выпадает на воскресенье;
  • за 9 месяцев 2019 г. – не позднее 30 октября 2019 г.;
  • по итогам 2019 г. – не позднее 30 января 2019 г.

Что касается сроков уплаты страховых взносов, они не изменились: платить надо до 15-ого числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Остаются неизменными и тарифы. Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. N 456-ФЗ установил, что на будущую пенсию необходимо отчислять 22% в пределах базы для начисления взносов и 10% сверх этого лимита, на социальную поддержку – 2,9% с учетом отдельной предельной базы, а на медицину – 5,1% со всех выплат в пользу работника.

Размеры новых лимитов для расчета взносов на пенсионное и соцстрахование установлены Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255. В этом году предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное страхование составляет 876 тысяч рублей, а на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 755 тысяч рублей. Причем, в базу должны будут включаться и суточные размером свыше 700 рублей, выданные на день поездки по России, и свыше 2500 рублей – на день загранкомандировки. Необходимость начислять страховые взносы на эти суммы предусмотрена в п.2 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

Еще одна важная информация для страхователей и застрахованных: правительство продлило эксперимент по финансированию, назначению и выплате страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также других выплат и расходов территориальными органами ФСС. Согласно Постановлению Правительства РФ от 22.12.2016 N 1427, начатый несколько лет назад пилотный проект продлится до 2019 года, и к нему присоединятся еще 39 регионов. В общей сложности эксперимент должен охватить почти 60 субъектов РФ.

В отличие от остальных, взносы на травматизм, по-прежнему, остались в ведении Фонда социального страхования. Чиновники не стали менять ни тарифы, ни правила уплаты взносов, ни категории получателей льгот в этом году. Единственное серьезное изменение – обновление форм отчетности и документов, необходимых для взаимодействия ФСС и страхователей. В частности, изменились и документы, необходимые для подачи заявлений о возврате или зачете сумм взносов на травматизм, излишне уплаченных (взысканных) по итогам прошлых периодов. Кроме того, Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 была утверждена новая форма 4-ФСС, которую придется сдавать, начиная с отчетности по итогам 1 квартала 2019 года. В отчете содержится теперь раздел, посвященный сведениям о начисленных и уплаченных страховым взносах по соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Как и раньше, страхователям надо будет указывать все необходимые сведения для расчетов, количество пострадавших, данные о результатах спецоценки условий труда.

С 1 января 2019 года вступило в силу и Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 N 551. Из него следует, что страхователи, которые своевременно (до 15 апреля) не подтвердят основной вид деятельности, будут обязаны платить тарифы, которые установит ФСС по данным ОКЭВД, указанным в ЕГРЮЛ. Причем, будет применяться максимально возможная ставка, действующая для выбранных при регистрации видов деятельности.

Персонифицированный учет

Страховые взносы передали ФНС, но ведение персонифицированного учета осталось за Пенсионным фондом. Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 N 250-ФЗ, в этом году изменились сроки представления формы СЗВ-М. Теперь ее необходимо ежемесячно сдавать до 15-ого числа месяца, следующего за отчетным. Что касается сведений о работниках и их стаже, то чиновники разрабатывают новые формы отчетности для получения такой информации. Планируется, что данные будут подавать раз в год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Всего готовятся четыре формы, среди которых СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. В первую должны войти данные, которые в 2016 году подавались в составе отчета РСВ-1, а во вторую – информация о самом страхователе.

[3]

Это самые главные изменения, к которым придется привыкать предпринимателям. А какие поправки в сфере социального страхования повлияли на вашу работу? Поделитесь с нами в комментариях к этому материалу, и мы дополним его актуальной информацией.

http://ppt.ru/news/138041

Литература

  1. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.
  2. Майринк, Густав Кабинет восковых фигур / Густав Майринк. — М.: Terra Incognita, 2015. — 304 c.
  3. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки. Учебное пособие. Гриф МО РФ / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 773 c.
  4. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
  5. Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях