WordPress

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Имущественный налоговый вычет", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Такая страница не существует

Карта сайта

Нашли ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите CTRL + ENTER

Мы подобрали для Вас интересные материалы

Имущественный налоговый вычет - картинка 2

Единый недвижимый комплекс

Имущественный налоговый вычет - картинка 4

Что такое красные линии?

Имущественный налоговый вычет - картинка 5

Требования, предъявляемые к жилым помещениям

Имущественный налоговый вычет - картинка 6

Меры государственной поддержки на приобретение жилья

Имущественный налоговый вычет - картинка 7

Как выделить земельную долю в земельном участке сельскохозяйственного назначения?

Имущественный налоговый вычет - картинка 8

ВТБ запустил программу рефинансирования семейной ипотеки по ставке 5%

Имущественный налоговый вычет - картинка 9

Закон о «нежелательных соседях»

Имущественный налоговый вычет - картинка 10

Технический паспорт и технический план: разбираемся в понятиях

Имущественный налоговый вычет - картинка 11

Региональная программа и региональный оператор капремонта – что это?

http://vladeilegko.ru/situations/kak-poluchit-imushchestvennyy-nalogovyy-vychet/

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

  1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
  2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
  3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
  4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
  5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

  1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
  2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
  3. Право на вычет было реализовано ранее.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  • В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.
  • http://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/imushhestvennyj/

    Имущественный налоговый вычет

    Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

    Что такое имущественный налоговый вычет ? Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке имущества в некоторых ситуациях. Например, при покупке жилья, Вы можете получить имущественный налоговый вычет и вернуть подоходные налоги.

    Получая имущественный налоговый вычет, Вы можете вернуть именно подоходный налог (НДФЛ). Не путайте, пожалуйста, этот налог с имущественными налогами. К имущественным налогам этот вычет не имеет, как ни странно, никакого отношения.

    Налогия объясняет:

    Часто имущественный налоговый вычет называют просто «имущественный вычет» без слова «налоговый». Как правило, это то же самое.

    Имущественные вычеты

    А вот с чем можно запутаться, это — два вида имущественного вычета: при продаже имущества и при покупке. Если Вы, слышите, что кто-то, например, говорит, лимит имущественного вычета такой-то, обязательно уточните, пожалуйста, какой вычет он имеет в виду.

    Если Вы имеете право на вычет в размере, например, 2 млн. рублей, это не означает, что Вы можете получить (вернуть налогов на) 2 млн. рублей. Это означает, что Вы можете получить 13% от 2 млн. рублей, то есть, 260 000 рублей. Сумма возвращенных Вам налогов будет 260 000 рублей.

    Чтобы получить вычет при покупке жилья, надо, как правило, просто подать определенные документы в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (именно Вашей, а не по месту купленного жилья). Эти документы включают налоговую декларацию 3-НДФЛ.

    Купленное Вами жилье (квартира, дом и тому подобное) должно находиться на территории России. Также, это не должна быть покупка у близкого родственника, например, супруга, супруги или родителей.

    Имущественный вычет при покупке жилья распространяется и на проценты по ипотеке. Причем эти проценты учитываются сверх лимита. То есть, дополнительно к вычету по стоимости жилья Вы можете вернуть 13% от процентов, уплаченных по ипотеке. Вычет предоставляется по фактически уплаченным процентам. То есть, для того, чтобы подать документы на вычет, надо дождаться, пока запланированные проценты превратятся в фактически уплаченные. Вычет распространяется и на проценты по рефинансированным ипотечным кредитам (перекредитованию).

    Наше видео

    Посмотрите, как вернуть налоги при покупке квартиры.

    http://www.nalogia.ru/useful/nalogopedia/imushchestvennyy_nalogovyy_vychet.html

    Инструкция по получению имущественного вычета при покупке квартиры

    Рекомендации от налогового юриста Артура Дулкарнаева.

    [1]

    Общая информация

    Согласно законодательству о налогах и сборах, правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществил следующие операции с имуществом:

    1. Продал имущество.
    2. Купил жильё (дом, квартиру, комнату).
    3. Построил жильё или приобрёл земельный участок для этого.
    4. Продал имущество для государственных или муниципальных нужд.

    НДФЛ исчисляется в процентах от налоговой базы — доходов налогоплательщика, уменьшенных на величину налоговых вычетов.

    Суть имущественного налогового вычета на приобретение нового жилья или строительство заключается в том, что налогоплательщики вправе уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% на суммы, израсходованные на строительство (приобретение) нового жилья.

    Вычет может быть получен либо в форме возврата уже уплаченного НДФЛ в бюджет, либо в форме освобождения от уплаты НДФЛ на будущие периоды.

    В суммы, израсходованные на приобретение квартиры или комнаты, могут включаться следующие расходы налогоплательщика:

    • Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них.
    • Расходы на приобретение прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме.
    • Расходы на приобретение отделочных материалов.
    • Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты. При этом договор купли должен предусматривать приобретение жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки, строительство которого не завершено.
    • Расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

    Имущественный вычет предоставляется в отношении жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, земельных участков, находящихся на территории Российской Федерации.

    Кроме того, имущественный вычет предоставляется также по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (проценты по ипотеке).

    В каком размере предоставляется вычет

    Максимальная величина вычета при покупке жилья — 2 млн рублей. Это не та сумма, которая будет возвращена налогоплательщику, но сумма с которой будет производиться расчёт. На руки налогоплательщик может получить только 13 % указанной суммы — 260 тысяч рублей, причём только один раз в жизни.

    Плюс проценты по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком в российских банках и фактически израсходованным им на строительство (приобретение) жилья и земельных участков. Вычет процентов ограничен 3 млн рублей, причём он предоставляется только на один объект. Это также не та сумма, которая будет возвращена налогоплательщику. На руки можно получить 390 тысяч рублей (13 % от 3 млн рублей).

    Таким образом, при покупке нового жилья, например, в ипотеку, налогоплательщик может вернуть себе до 650 тысяч рублей (260 тысяч + 390 тысяч рублей).

    В каких случаях вычет не предоставляется

    Налоговым кодексом установлено, что вычет не предоставляется:

    • При сделках со взаимозависимыми лицами (например, с родителями).
    • Если оплата нового жилья производилась не за счёт личных средств налогоплательщика (например, жильё приобретено из средств работодателя, материнского (семейного) капитала.
    • Лицам, не уплачивающим НДФЛ по ставке 13 % (например, индивидуальным предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы).

    Куда обратиться за получением вычета

    Вычет предоставляется по желанию налогоплательщика:

    • Налоговой инспекцией после подачи необходимых документов по окончании налогового периода (календарного года). В налоговой вы будете получать вычет раз в год на ваш расчётный счёт в банке.
    • Или работодателем при обращении налогоплательщика с письменным заявлением. Работодатель может предоставить вычет только в том случае, если налогоплательщик (работник) представит уведомление о вычете, составленное по специальной форме и заверенное налоговым органом. Если налогоплательщик работает в нескольких местах, то он вправе выбрать работодателя по собственному желанию. У работодателя вы будете получать вычет ежемесячно вместе с заработной платой.

    Какие документы необходимы представить

    Пакет необходимых документов выглядит следующим образом (оригиналы и копии):

    • Документ, удостоверяющий личность налогоплательщика.
    • Заявление на получение имущественного вычета с указанием банковских реквизитов счёта, на который налоговая должна вам вернуть деньги. Подаётся в случае, если налогоплательщик обратился за получением вычета в налоговую инспекцию, а не к работодателю.
    • Правоустанавливающий документ на жильё (например, договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве).
    • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
    • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Эту справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.
    • Ипотечный договор, банковская выписка о состоянии основного долга и процентов, чеки, подтверждающие ежемесячные платежи (при наличии ипотеки).
    • Документы, которые подтверждают произведённые расходы налогоплательщика: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

    В любом случае налогоплательщик должен обратиться с пакетом подтверждающих документов в налоговую инспекцию. Кстати, узнать свою инспекцию можно с помощью сайта ФНС России, введя адрес регистрации, указанный в паспорте.

    http://vc.ru/legal/35517-instrukciya-po-polucheniyu-imushchestvennogo-vycheta-pri-pokupke-kvartiry

    В каких случаях можно получить вычет на имущество?

    Имущественный налоговый вычет - картинка 13

    Имущественный налоговый вычет – это льгота, которой может воспользоваться каждый гражданин РФ, приобретая или строя жильё. Привилегия распространяется также на тех, кто обеспечивает недвижимостью своих несовершеннолетних детей (или подопечных), оформляя на них право собственности.

    Кто может воспользоваться имущественным вычетом?

    Право на имущественный вычет имеют граждане, которые понесли такие расходы, как:

    1. Покупка квартиры, дома, комнаты или доли в таких объектах; в случае покупки объектов без отделки, в сумму можно включить стоимость отделочных материалов (важно, чтобы факт покупки жилья без отделки был зафиксирован в договоре);
    2. Строительство жилой недвижимости; этот пункт включает в себя расходы на составление проектов и смет, отделочные материалы, строительные работы, подключение электричества, газо- и водоснабжения, канализации, системы отопления;
    3. Покупка земли для строительства жилой недвижимости;
    4. Проценты по жилищным кредитам (ипотеке);
    5. Проценты по кредитам, взятым с целью рефинансирования ипотеки.

    Важные особенности, касающиеся возмещения НДФЛ при имущественном вычете:

    • Вернуть налог можно только при приобретении объектов, расположенных на территории РФ;
    • Возмещение по сделке, совершённой между взаимозависимыми лицами, не допускается;
    • Вернуть налог не получится, если есть непогашенные долги перед бюджетом;
    • Имущественные расходы не должны быть оплачены за счёт средств материнского капитала, иных государственных программ, за счёт средств работодателя;
    • Возмещение налога на имущество возможно только с доходов, облагаемых по ставке 13%.

    [3]

    Как рассчитать имущественный вычет?

    Если годовой доход гражданина меньше суммы затрат, остаток переносится на следующий период.

    Приведем примеры расчета суммы, которую можно получить.

    Пример 1

    • Годовой доход составил 1 589 000 руб.;
    • Стоимость покупки комнаты составила 811 000 руб.

    Доход больше стоимости покупки, поэтому вернуть можно 13% от полной цены: 811 000 х 13% = 105 430 руб.

    Пример 2

    • Годовой доход составил 655 000 руб.;
    • Стоимость покупки комнаты составила 750 000 руб.

    В данном примере сумма к возврату составит: 655 000 х 13% = 85 150 руб.

    Остаток в размере (750 000 – 655 000) х 13% = 12 350 руб. можно будет возместить в следующем году.

    Максимальный размер имущественного вычета

    Помимо ограничения по годовому доходу, существуют предельные суммы, которыми ограничена льгота.

    На 2018 год вычет на недвижимость имеет следующие ограничения:

    • 2 000 000 руб. – на покупку недвижимости, земли и/или строительство жилья за свой счёт;
    • 3 000 000 руб. – в случае оплаты имущества кредитными средствами (сумма к возмещению рассчитывается как размер уплаченных процентов х 13%).

    Приведенные суммы – максимальные размеры имущественного вычета – можно использовать за один или несколько раз в течение всей жизни. Иными словами – если налогоплательщик приобрёл жильё стоимостью 1 658 000 руб., у него остаётся право на сумму имущественного вычета в размере 342 000 руб., которое он может реализовать при покупке недвижимости в будущем.

    Даже если максимальные размеры имущественных вычетов будут пересмотрены, для каждого гражданина лимит равен тому, который был установлен на момент первого возмещения НДФЛ такого типа. То есть, если вы купили квартиру в 2018 году и воспользовались имущественным вычетом, предельный размер для вас будет 2 000 000 руб., который установлен на этот момент. Остаток вычета будет рассчитываться от этой суммы независимо от того, какие лимиты будут зафиксированы во время последующих покупок недвижимости.

    Ещё один важный момент – вычет не может превышать доходы налогоплательщика. Но превышающая сумма может быть перенесена на следующий год.

    Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

    Подать документы на имущественный вычет можно сразу после осуществления соответствующих трат. В этом случае сумма будет возвращаться частями через работодателя. Более подробно данный процесс разобран ниже в соответствующем разделе.

    Иной вариант – подать на возмещение по окончании налогового периода. В случае с НДФЛ – это календарный год. Нужно помнить, что возможность возместить налог сохраняется в течение 3 лет. Позднее оформить вычет будет уже нельзя.

    Нюанс, касающийся неработающих пенсионеров. Пенсии в РФ не облагаются НДФЛ, но данная категория лиц может подать на возмещение налога за 3 года, предшествующих покупке.

    Важный момент, касающийся приобретения жилья в строящихся объектах – возместить налог из бюджета можно только тогда, когда дом сдан в эксплуатацию и получен передаточный акт. Что касается самостоятельного строительства жилья – подать на вычет можно, когда дом построен и зафиксировано право собственности.

    Как оформить имущественный вычет?

    Единовременное получение вычета через налоговую инспекцию

    Для единовременного возврата налога необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, к которой приложить подтверждающие документы.

    Срок рассмотрения декларации налоговыми органами составляет 3 месяца со дня получения бумаг. Выплата за имущественный вычет происходит единовременно в течение месяца после принятия решения о возврате налога.

    Основные варианты сдачи декларации:

    • Через личный кабинет на сайте налоговой службы; 3-НДФЛ заполняется онлайн, здесь же прикрепляются копии подтверждающих документов. Заверяются бланки с помощью электронной подписи. После подачи декларации в личном кабинете будет возможность следить за ходом проверки;
    • Отправка почтой заказным письмом. В этом случае необходимо составить опись и заполнить уведомление о вручении. Квитанция и вернувшееся уведомление будут являться подтверждением отправки документов. Отсчёт срока о принятии решения о выплате денежных средств будет отсчитываться от даты получения, указанной в уведомлении. Также её можно узнать на сервисе отслеживания по номеру, указанному в почтовой квитанции.
    • Личная явка налогоплательщика в инспекцию. При себе необходимо иметь паспорт. Также нужно заполнить второй экземпляр 3-НДФЛ, на котором принимающий сотрудник должен поставить штамп о получении с датой и подписью. Это необязательно, но наличие такой копии будет доказательством сдачи декларации в случае несвоевременного её рассмотрения или просрочки перечисления налога.

    [2]

    Список документов для получения имущественного вычета

    Все документы, кроме 3-НДФЛ, справок 2-НДФЛ, заявления на выплату сдаются в виде заверенных копий. Для этого налогоплательщик на каждом бланке пишет «копия верна», ставит подпись и расшифровку. При принятии декларации или во время её проверки инспектор может потребовать оригиналы для сравнения.

    За каждый год заполняется отдельная декларация по той форме, которая была актуальной в тот период.

    Общие документы

    Основные документы, которые необходимы для возврата НДФЛ при покупке недвижимости, строительстве или оплате процентов по ипотечному кредиту:

    • Договор купли-продажи жилой недвижимости, земли;
    • Ипотечный договор и бумаги, подтверждающие оплату процентов, график платежей;
    • Платёжные документы – квитанции, чеки, банковские выписки; важно следить за тем, чтобы в данных плательщика были указаны ФИО именно того человека, который возвращает налог, в противном случае могут возникнуть проблемы. Если такая ситуация всё-таки сложилась, можно приложить доверенность на осуществление платежей;
    • Передаточный акт на жилое помещение;
    • Документы, подтверждающие право собственности;
    • Акты выполненных работ по ремонту и отделке, а также договоры с юридическими и/или физическими лицами, выполняющими такие работы;
    • Справка 2-НДФЛ; если источников дохода несколько, можно представить справки со всех, но для единовременного возврата главное, чтобы общая сумма дохода была больше или равна сумме вычета;
    • Заявление на выплату – чаще всего его принимают не сразу, а ближе к истечению 3 месяцев со дня сдачи декларации. Заявление пишется в произвольной форме, в нём указываются банковские реквизиты для перечисления.

    Дополнительные документы

    В некоторых ситуациях для получения имущественного вычета могут понадобиться дополнительные документы:

    • Если жилье оформляется в собственность на несовершеннолетнего ребёнка, необходимо приложить свидетельство о рождении; в случае с подопечным – документ на опеку;
    • Если покупаемое имущество оформляется в совместную собственность и общая стоимость меньше максимального вычета, умноженного на число собственников, нужно оформить соглашение о разделении вычета в тех случаях, когда желаемая пропорция отличается от долей, указанных в договоре. Если совместная собственность оформлена на супругов без разделения долей, без оформленного соглашения вычет будет предоставлен в 50% размере;
    • В случае валютной ипотеки – перерасчёт в рубли по курсу ЦБ на дату погашения, заказать такую бумагу можно в банке;
    • Справка 2-НДФЛ за предыдущие годы – в случае, если оформляется продолжение вычета или возврат осуществляется не в первый раз.

    Оформление имущественного вычета через работодателя

    Для получения налогового вычета на недвижимость через работодателя первым делом необходимо сдать бумаги в налоговую инспекцию. Дожидаться конца года не нужно, подать документы можно сразу, как только появилось право на имущественную льготу.

    1. Собрать подтверждающие документы (справка 2-НДФЛ нужна только в случае продолжения получения льготы);
    2. Декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно;
    3. Необходимо заполнить заявление на получение уведомления в произвольной форме, в котором перечислить сдаваемые документы и указать реквизиты работодателя (название, ИНН, КПП).

    Через 30 дней получить в налоговой инспекции уведомление, которое предоставить по месту работы. С этого момента работодатель не будет удерживать НДФЛ до полного предоставления льготы.

    Полученное уведомление действует до конца текущего года, следовательно, если на конец года вычет предоставлен не полностью, нужно оформить новый бланк.

    http://backnalog.ru/imushhestvennyj/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet

    Налоговый вычет при покупке квартиры

    Налоговый Кодекс России, являясь основным законодательным актом, регулирующим сферу налогообложения, предоставляет налогоплательщикам немало льгот и преференций. Регламентированные этим документом варианты законного снижения налогов касаются как отдельных групп граждан, так и всего общества в целом. Льготы в налоговом поле создаются в целях распределения нагрузки при уплате налогов.

    Наиболее часто используемыми вариантами снижения налогообложения в настоящее время стали так называемые «налоговые вычеты», подразделяемые на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Одним из популярных инструментов этой категории по праву считается имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, позволяющий гражданам получать льготы при вычислении налоговой базы в случае покупки-продажи объектов недвижимости.

    Что такое имущественный налоговый вычет?

    Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению. Второй вариант – это возврат части уплаченных подоходных налогов в связи с каким-нибудь событием, связанным с серьёзными расходами (покупка квартиры, оплата обучения и т.д.). Эта льгота может применяться исключительно к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13% в порядке, обозначенном в НК РФ.

    С 2001 года владельцы жилой недвижимости получили право уменьшать базу налогообложения или возвращать часть уплаченных налогов в соответствии с фактическими расходами, понесёнными при покупке жилья.

    Как рассчитывается сумма налогового вычета при покупке квартиры

    1. Как было указано выше, сумма, с которой будет возвращён налог на доход физических лиц (13%) в этом случае ограничивается 2 млн. рублей. Если стоимость жилья превышает 2 000 000 рублей, то в любом случае покупатель может претендовать на возврат 260 тыс. рублей и не более. Если цена квартиры меньше 2 млн. рублей, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры равняется 13% от полной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.

    2. Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры является величиной постоянной, которая может делиться на части в соответствии с понесёнными расходами. Так, если сумма возврата налога рассчитывалась от 1 млн. рублей, то вторая часть ( 1 млн. рублей) остаётся у налогоплательщика «в запасе». Эту часть можно использовать при покупке другой недвижимости, если первый объект был куплен до 1 января 2014 года, когда вступили в силу соответствующие поправки в НК РФ.

    3. Максимальная сумма, которую можно получить в текущем году, не может превышать размер уплаченного в бюджет налога с физического лица. Остаток суммы переходит на следующий налоговый год и так далее, до выплаты полной суммы, причитающейся к возврату.

    4. Срок давности не установлен, то есть претендовать на эту льготу налогоплательщик может в любое время при условии, что сделка с недвижимостью проводилась после 1 января 2001 года.

    Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Актуальные данные на 2017 год

    Право на использование имущественного налогового вычета при покупке квартиры возникает в соответствующий налоговый период. Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию в любое время, следующее за периодом, когда возникло право на вычет. К заявлению установленного образца следует приложить следующие документы:

    • справка 2-НДФЛ
    • платёжные документы, доказывающие понесённые расходы;
    • акт передачи квартиры в собственность или договор купли-продажи;
    • свидетельство о регистрации собственности
    • 3-НДФЛ
    • В случае нескольких собственников ,заявление о доле в %
    • Заявление с указанием реквизитов для перечисления суммы после камеральной проверки в ИФНС

    Если речь идёт об имущественном вычете, касающемся процентов по ипотечному кредиту, то перечень прилагаемых документов будет следующий:

    • договор о выдаче ипотечного займа с графиком платежей;
    • оригинал справки из банка о погашении процентных ставок (выдаётся банковским учреждением по заявлению заёмщика).

    Необходимо отметить, что под налоговый вычет при покупке квартиры подпадают только целевые займы, выданные на покупку жилья. Все остальные кредиты, включая потребительские ссуды, находятся вне зоны действия этой налоговой льготы.

    Согласно положениям пункта 2 и 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, налоговые вычеты могут быть реализованы следующим образом:

    • как возврат части уже уплаченного в предыдущие периоды в казну налога на доходы физических лиц. Осуществляется путём подачи заявления и необходимых документов после налогового периода, в течение которого возникло право на вычет
    • с помощью уменьшения совокупных доходов до окончания текущего налогового периода при наличии справки от работодателя и утверждения налоговым органом.

    ВЫВОД Имущественный налоговый вычет при покупке или продаже квартиры, дома или земельного участка может быть получен любым гражданином России, выплачивающим документально подтверждённый налог с физических лиц в размере 13% от совокупного дохода.

    http://nalogovyykodeks.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry.html

    Имущественные налоговые вычеты

    Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определённые операции с имуществом

    К таким операциям относятся

    • Продажа имущества
    • Покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.)
    • Строительство жилья или приобретение земельного участка
    • Выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд и другие

    Правила получения вычета на имущество определены ст. 220 НК РФ, которая в редакции от 01.01.2014 претерпела существенные изменения.

    Имущественный налоговый вычет складывается из возмещаемых расходов трех составляющих

    • Новые постройки либо покупка в РФ жилой недвижимости (долей), участков земли под них с категорией «земли населенных пунктов»
    • Возмещение погашенных процентов по целевым займам коммерческих и госбанков РФ на ипотеку, предоставленных юрлицами и ИП, зарегистрированными в России, на возведение новых объектов недвижимости либо покупку жилых помещений (доли) на территории РФ, участков земли под них с категорией «земли населенных пунктов»
    • Уплата исчисленных и фактически уплаченных процентов по кредитам, выданных банками России, для перекредитования вышеуказанных займов (кредитов)

    2 000 000

    — максимальный размер затрат на возведение или покупку жилых объектов недвижимости в РФ, из расчета которого осуществляется исчисление вычета.

    Если недвижимость приобретена после 01.01.2014, максимальная сумма вычета относится к затратам на покупку одного либо нескольких объектов.

    3 000 000

    – максимальный размер затрат на возведение или покупку жилых объектов недвижимости в РФ (земли под нее) при возмещении погашенных процентов по займам (кредитам) на ипотеку.

    Лимит расходов по погашенным процентам по кредитам установлен для займов, выданных после 01.01.2014. Размер погашенных процентов по кредитам, выданным до 2014 года, могут входить в процентный вычет по налогу на доходу физлиц полностью без установления лимита.

    В случае неполного использования лицом, уплачивающим налоги, прав на имущественный вычет, оставшаяся часть вычета переносится в следующие налоговые периоды до окончательного использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Состав расходов, учитываемых учитываемых при определении суммы вычета на имущество, указан здесь.

    При приобретении жилых помещений налоговый вычет не используется (ст. 105.1 НК РФ)

    • В случае, когда работодатель оплатил покупку (стройку) жилого помещения физлицу за собственный счет или за счет третьего лица, использован маткапитал, либо использованы ресурсы бюджета
    • В случае, когда договор о приобретении недвижимости подписан с лицом, который является взаимозависимым для налогоплательщика (супруг или супруга, его родители, в т.ч. усыновители, дети, в т.ч. усыновленные, сестры, братья, опекун (попечитель) и подопечный)

    В письме от 21.01.2016 N 03-04-05/1916 Минфин указал, что эти ограничения не действуют в случае покупки квартиры у работодателя за счет средств покупателя.

    Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано про приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

    В составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

    Налоговый вычет за недвижимость, приобретенную в общую долевую собственность до 01.01.2014, делился между всеми владельцами соразмерно долям.

    Если недвижимость приобретена после 01.01.2014, сумма вычета между совладельцами общей долевой собственности не распределяется. Налоговый вычет на имущество по новым правилам будет предоставлен соразмерно расходам каждого совладельца, но не больше суммы лимита, установленного НК РФ — до Двух миллионов руб.

    Родитель, у которого есть ребенок, не достигший 18-летного возраста, купивший жилое помещение в общую долевую собственность с ним, может использовать налоговый вычет, не распределяя его соразмерно долям.

    Также возможно получение вычета в случае приобретения жилого помещения путем обмена с доплатой (как частный случай договора купли-продажи), НК РФ не запрещен такой вариант покупки жилья.

    До 01.01.2014 супруги имели право на распределение налогового вычета между собой по собственному усмотрению в пределах установленного ФЗ лимита (2 млн. рублей), так как имущество, приобретенное ими во время брака, является общей совместной собственностью. Начиная с 01.01.2014 каждый из супругов имеет право на самостоятельный вычет в пределах 2 млн. рублей независимо от того, на которого из них оформлено жилье.

    Лица, которые освобождены от уплаты налога на доходы физлиц, а также ФЛ, у которых налогооблагаемый Тринадцатью процентами доход отсутствует в принципе, не могут использовать налоговый вычет в виду отсутствия такого дохода.

    К ним относятся

    • Безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице
    • Индивидуальные предприниматели, которые применяют налоговые спецрежимы и не имеют иных доходов, облагаемых по ставке 13%
      • Не имеют права на имущественный налоговый вычет физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие ЕНВД и/или УСН
    • Плательщики налогов с доходов по ставкам в размерах 9%, 15%, 30% и 35%, не вправе использовать вычеты на имущество

    Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо

    Налоговый вычет на имущество может быть получен до истечения периода для уплаты налога у работодателя. Данное право необходимо подтвердить в налоговой инспекции.

    Плательщик налога должен

    • Составить в налоговый орган обращение в свободной форме с целью получить документ, подтверждающий право лица получить налоговый вычетт
    • Приготовить документы в копиях, которые подтверждают право на получение вычета
    • Подать в налоговую инспекцию по месту регистрации обращение с приложением документов (копий) на получение налогового вычета
    • Через 30 (Тридцать) дней взять в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет
    • Подать работодателю документ, подтверждающий право на налоговый вычет (уведомление)

    Такой документ является основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физлицу доходов до конца года.

    Подавая документы в налоговую инспекцию в копиях, необходимо иметь с собой оригиналы документов, для того чтобы предоставить их на обозрение сотруднику налогового органа.

    Когда налогоплательщик имеет право на имущественный вычет?

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

    http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/imuwestvennye-nalogovye-vychety.html

    Литература

    1. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.
    2. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
    3. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.
    4. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.
    5. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2016. — 352 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях