WordPress

Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "Бюджет движения денежных средств", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Бюджет движения денежных средств (БДДС)

Что такое бюджет движения денежных средств и как его составить

Бюджет движения денежных средств - картинка 2Предприятие существует и получает прибыль за счет успешного вложения денег в товар и производство, что позволяет получать доход. Соответственно, финансовые потоки (например, расходы и доходы) есть везде и их надо контролировать. Контролировать происходящие без составления плана и ализа отклонений практически не возможно — это процесс называется бюджетированием. Планирование движения денег и анализ отклонения реальности от планов и есть БДДС. Его надо уметь составлять, постоянно придерживаться и вести отчетность. Обычно составляют проект БДДС в Excel, а после этого переходят к автоматизации БДДС в 1С.

Что такое БДДС

Бюджет движения денежных средств (БДДС) позволяет контролировать денежные потоки и показывает, как ими лучше распоряжаться. В бюджет закладывается:

  • поступления финансов,
  • расход средств.

Сразу стоит сказать, что трудность формирования бюджета в том, что издержки известны наперед, а доходы непредсказуемы. Это основная трудность при анализе и прогнозе. Бюджет старается сделать их наиболее реалистичными в перспективе на неделю, месяц, квартал или год. Цель — предотвратить кассовые разрывы, то есть сделать так, чтобы платежи не превышали доходную часть бюджета. Идеальная ситуация и глобальная цель — создать бюджет, где поступлений больше, чем трат. Трудность этой задачи зависит от многих факторов. Главный из них — руководство расходами. Траты всегда можно сократить, но этим легко нанести вред предприятию. Если вести бюджет, то такой ситуации можно избежать, ведь в его основе лежит оптимальность.

Стоит помнить, что БДДС не создается просто так. Для этого необходимы документы, которые считаются достаточным основанием для внесения в бюджет. К ним относятся:

  • Первичные документы: чеки, квитанции, выписки из банка.
  • Договора с контрагентами.
  • БДР — бюджет доходов и расходов.

Зачем нужен БДДС

Бюджет движения денежных средств - картинка 5

Начиная процесс автоматизации учета на предприятия обычно начинают с БДДС в Excel, и часто на этом останавливаются и не переходят к запуску БДР. Но этого достаточно только в том случае, если у организации нет долгосрочных обязательств. Например, это касается оплаты платежей со значительными отсрочками.

Задуматься о составлении БДДС в 1С должны, в первую очередь, торговые и производственные предприятия, так как они относятся к организациям с длительным финансовым циклом. Например, продукт может быть изготовлен в начале календарного года, а реализован — в конце. Соответственно выручка придет только через год. И в течение этого периода у предприятия должны быть деньги для поддержания производственного цикла.

Что включено в бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств достаточно объемен, так как охватывает широкий круг деятельности. Для упрощения все операции формируются в три группы, в зависимости от их характера и назначения. Выделяют:

  1. Инвестиционную деятельность.
  2. Операционную деятельность.
  3. Финансовую деятельность.

Инвестиционная деятельность

Бюджет движения денежных средств - картинка 6

Включает в себя любые размещения капитала, которые в перспективе могут принести прибыль. Например, такими тратами могут считаться вложение активов предприятия в дочернюю компанию или расход выручки на обновление оборудования. Также стоит помнить, что компания может покупать ценные бумаги, недвижимость, предоставлять кредиты и займы. Все это тоже считается инвестициями.

Операционная деятельность

Основная цель операционной деятельности предприятия — извлечение прибыли из конечного продукта. Поэтому затраты в этом разделе покрывают затраты на производство и реализацию, а также текущие потребности. Например, можно выделить расходы на:

  • производство продукта,
  • логистику,
  • оплату труда персоналу,
  • содержание помещений и оборудования в рабочем виде,
  • реализацию товаров.

Бюджет движения денежных средств - картинка 7

Операционная деятельность охватывает не только изготовление, но и хранение, сбыт и торговлю. Стоит учитывать, что для каждой сферы операционная деятельность будет уникальной, так как она должна соответствовать цели существования организации.

Чаще всего, операционная деятельность является основным объектом при составлении БДДС, так как она в первую очередь страдает на предприятиях с длинным финансовым циклом.

Финансовая деятельность

Предприятие заинтересовано в том, чтобы привлекать дополнительные средства. Источниками финансов могут быть акционерные общества, физические лица-кредиторы. В этот раздел относиться работа с кредитными средствами, займами, которые взяла организация.

Дополнительные деньги не считаются выручкой, они всегда направлены внутрь предприятия. Средства идут либо на покрытие разрыва между расходами и доходами, либо инвестируются в производство, оборудование, персонал.

Обратная сторона финансовой деятельности — выплаты процентов, возврат займов

БДДС и БДР: описательная характеристика

Бюджет движения денежных средств - картинка 8

Бюджет движения денежных средств часто путают с бюджетом доходов и расходов. Это разные вещи, хоть они и включают иногда повторяющиеся параметры. Так, в списке доходов и расходов (БДР) будет:

  • источники доходов,
  • направления расходов,
  • объемы доходов и трат,
  • прибыль/убыток,
  • амортизация,
  • разница при конвертации валют.

Специфика БДДС позволяет дополнительно включить в анализ:

  • направление всех денежных потоков,
  • объемы и даты каждой выплаты и поступления,
  • оборот финансов с определенной периодичностью,
  • остаток средств в классе на конкретную дату,
  • уплата налогов и задолженностей по кредиту,
  • результаты по работе с ценными бумагами и другое.

Как составить БДДС

Бюджет бывает трех видов:

Бюджет движения денежных средств - картинка 9

Предприятию выгодно ориентироваться на профицитный тип, так как в нем доходов больше, чем расходов, а разница между ними образует добавленную стоимость, рентабельность или наценку.

Для его составления используют прямой и косвенный методы. Для этого необходимо записывать все начисления, расходы и доходы по факту. Объем и дата вносятся в бюджет без корректировки в момент проведения операции.

Факторы, которые могут учитываться при использовании БДДС прямым методом:

  • активность покупателей.
  • информация по поставщикам, подрядчикам,
  • количество персонала и оплата труда,
  • регулярные выплаты в фонды (например, социального страхования),
  • оплата налогов, кредитов,
  • финансовые операции с учредителями и акционерами.

Документы, которые будут использоваться:

  1. БДР — к нему надо заранее получить доступ.
  2. Планы продаж с разной периодичностью (квартальные, годовые).
  3. Все договора с поставщиками, кредиторами, покупателями и т.д.
  4. Банковские выписки.

БДДС будет составлен в несколько этапов.

Бюджет движения денежных средств - картинка 10

Этап 1. Учет всех поступлений

В основе плана поступлений лежит план продаж. В нем указывается заказчик, объемы товара и дата поступления средств. На данном этапе этого достаточно — была сформирована доходная часть. Нормальной считается ситуация, когда детально расписаны только ближайшие месяцы, а отдаленные характерны редкими поступлениями.

Этап 2. Учет всех расходов

На данном этапе необходимо определить, куда и когда будут уходить денежные средства. Большая часть расходов идет на оплату основных поставщиков, но учитывается вся деятельность организации: инвестиционная, операционная и финансовая. Затраты указываются на полный финансовый цикл, а не по факту.

Этап 3. Условно-постоянные платежи

Тут учитываются прочие расходы, которые включены в операционную деятельность: налоги, коммунальные платежи, затраты на рекламу и развитие, оплата труда, обслуживание помещений. На основе нормативных документов устанавливается периодичность, с которой делается расчет по этим статьям. Допускается внесение не точных дат, а средних значений.

Для тех расходов, которые будут единичными (рекламная компания) создается отдельная графа.

Этап 1-3 покрывают операционную деятельность предприятия.

Этап 4. Инвестиционная деятельность

Бюджет движения денежных средств - картинка 11

Основой для создания этой части БДДС может стать инвестиционный план, проект по капитальным затратам или БДР. Если таких документов нет, то необходимо пообщаться с сотрудниками предприятия, которые занимаются финансовыми вопросами. Также рекомендуется утвердить с начальником план инвестиций на текущий год.

При этом стоит учитывать не только расходы, но и доходы от инвестиционной деятельности: проценты по кредиту, дивиденды, выплаты по акциям и ценным бумагам.

Шаг 5. Финансовая деятельность

Этот раздел нужен, чтобы размещать свободные средства в депозиты, зарабатывать проценты в облигациях, работать с кредиторами и овердрафтом. Главная цель здесь — найти деньги, как во внутренних, так и внешних источниках.

Выводы

Наличие БДДС дает предприятию значительное преимущество. Однако стоит помнить, что сделать план — это только половина дела, так как его надо придерживаться. Отклонения допустимы при форс-мажорах и появлении новых факторов.

Веб сервис Финоко позволяет автоматизировать расчет БДДС. В сервисе есть возможность определить структуру статей движения денег. Удобная система управления формулами в показателях дает возможность автоматизировать процесс планирования и создать комплексную финансовую модель компании. Модуль Управленческого учета в 1С позволяет загружать фактические данные о движении денег по расчетным счетам и в кассе предпритяия.

http://www.finoko.ru/instruments/cash/bdds/

Чем отличается БДР от БДДС

128 886 просмотров

Бухгалтерские термины БДР и БДДС кажутся путанными и сложными, а заумные статьи ещё больше усложняют их понимание, поэтому мы решили буквально «на пальцах» показать, что это такое, чем отличаются данные бюджеты и зачем они нужны.

[2]

Бюджетирование и бюджеты: составление БДР и БДДС

Рассмотрим составление БДР и БДДС на примере. Представим обычную семью. Глава зарабатывает 100 тыс. рублей, а супруга сидит дома; она домохозяйка. Чтобы прожить «от зарплаты до зарплаты», жена подсчитывает все доходы и расходы семьи: учитывает оплату счетов, расходы на продукты, вещи первой необходимости, проще говоря, составляет бюджеты. Исходя из результатов их исполнения, домохозяйка планирует остатки денежных средств, оценивает будущие возможности семьи на отпуск, непреднамеренные траты, накопления.

Директор фирмы делает всё тоже самое, но по правилам бухгалтерского учета. Он соизмеряет доходы с расходами компании, аналогично подсчитывает планируемые остатки денежных средств, принимает решения об эффективности расходов. Всё это — элементы бюджетирования — планирования будущей деятельности компании, контроля результатов и подготовки управленческих решений на основе итоговых отклонений фактических показателей от плановых.

В основе бюджетирования лежат ключевые бюджеты — БДДС, БДР и ББЛ (бюджет доходов и расходов; бюджет движения денежных средств, бюджет по балансовому листу). Фактически они представляют собой план компании, который отражает два ключевых показателя:

  1. прибыль,
  2. остатки денежных средств.

[1]

В БДДР и БДР на примере домохозяйки и директора эти показатели выглядят так:

ПоказателиДомохозяйкаДиректор компании
ПрибыльДостаточно ли зарабатывает супруг.Выгодна ли деятельность компании, какая рентабельность моего бизнеса
Остатки денежных средствМогу ли я оплатить все счета, отложить на отпуск и новую шубуЕсть ли у меня средства оплатить налоги, рассчитаться по заработной плате, сделать новые вложения

Также бюджеты БДР и БДДС отражают объёмы продаж, цены на продукцию, материалы и т. п., то есть затрагивают те аспекты, которые максимально влияют на функционирование компании.

Формирование БДР и БДДС

Формирование БДР, БДДС, а также их достижение дают четкое понимание текущей и будущей финансовой ситуации фирмы с точки зрения прибыли и остатков денежных средств.

Обычно бюджетирование БДР, БДДС начинается с последнего. Примерный план движения денежных средств есть у всех в том или ином виде. БДДС состоит из разных блоков: основного, инвестиционного, финансовой деятельности, блока остатков на начало и конец периодов. Правила формирования БДДС и ДДС подразумевают планирование, учет и анализ:

[3]

  1. Направленность денежных потоков.
  2. Объемы конкретных выплат и поступлений.
  3. Даты совершения платежей и поступлений денег.
  4. Обороты денежных средств за период (с необходимой периодичностью).
  5. Остаток (сальдо) денежных средств в кассе и на счетах на конкретные даты.
  1. Источники формирования доходов предприятия.
  2. Направление расходования средств.
  3. Объемы доходов и расходов.
  4. Разницу ( прибыль либо убытки) между доходами и расходами за определенный период.

Оба бюджета на первый взгляд ничем не отличаются: деньги поступили, ушли, доходы и расходы зафиксированы. Тем не менее, разница между БДДС и БДР существует и объясняется она тем, что не всякое движение денег порождает доход или расход, так же, как и изменения в доходах и расходах предприятия не всегда происходят через выплаты и поступления.

Можно выделить три основных отличия отчетов БДР и БДДС:

БДДСБДР
Содержит только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.Состоит из данных о себестоимости и выручке.
Распределяет потоки всех денежных средств по имеющимся счетам и кассам.Формирует плановую прибыль.
Статьи БДР и БДДС повторяются, но есть отличие: некоторые отражаются в БДДС и отсутствуют в БДР и наоборот. НО основным результатом является – прогнозная величина прибыли и, конечно же, оценка рентабельности бизнеса.

В чем разница между БДР и БДДС на примере классификатора статей
(приведен не полный список).

Классификатор статейБДДСБДР
Амортизация&plus
Ввод в действие основных фондов&plus
Списание материалов на стоимость продукции&plus
Отгрузка продукции&plus
Порча и прочие потери/ Недостачи по результатам инвентаризации&plus
Курсовые разницы&plus
НДС&plus
Поступления и платежи по инвестициям&plus
Получение/погашение кредитов (займы)&plus
Покупка основных фондов&plus
Платежи за продукции/услуги от покупателей&plus
Закупка материалов&plus
Капитальные ремонты&plus
Косвенные налоги&plus

Отдельно стоит отметить ещё одно отличие. БДДС — это важнейший документ по управлению текущим денежным оборотом предприятия. Он может составляться на год с разбивкой по месяцам, корректироваться в зависимости от текущего состояния с указанием плановых и фактических данных. Результат БДДС — это величина остатков денежных средств компании.

БДР фактически отражает баланс предприятия, и его форма схожа с формой 2 приложения «Отчет о прибылях и убытках», но, если в последнем все статьи строго регламентированы, то в БДР можно добавлять статьи, делая бюджет более детализированным. На многих ресурсах можно встретить заполнение БДР и БДДС с образцами в Экселе.

Образец формы 2 (бланк и заполнение)

Бюджет движения денежных средств - картинка 12

Так или иначе, результат и анализ отчетности БДР И БДДС — это шаг на пути к повышению эффективности бизнеса. Главное на первых порах выстроить модель бюджетирования, проработать бюджеты и в итоге составить прогнозный баланс на основе БДР и БДДС.

Автоматизация бюджетов

Любой бюджет рано или поздно становится документом, отражающим факт хозяйственной деятельности, но работать с бумаги и цифрами «вручную» неудобно. Если заносить данные в Excel-файлы, затем вручную переносить итоги в БДДС, то вероятность ошибки очень высока и сложно сделать перерасчет при появлении условия «что, если».

От путаницы спасают автоматизированные системы. Они являются готовыми решениями контроля и анализа движения денежных средств, повышения платежной дисциплины, предсказуемости будущего финансового положения. Автоматизированные системы, в частности «Финансист», упрощают работу с бюджетами на крупных предприятиях, в больших организациях, сетевых компаниях. Они представляют собой удобный, настраиваемый сервис по бюджетированию планового/фактического БДР и БДДС и контролю за его исполнением, учитывая специфику деятельности предприятия, ключевые особенности построения прогнозного баланса, опираясь на фактические данные прошлого периода.

http://www.1cashflow.ru/bdr-i-bdds

Что такое БДР и БДДС и зачем они нужны

В этой статье речь пойдёт о бюджетировании, а точнее, о двух основных видах бюджетов — БДР и БДДС.

  • что скрывается за этой аббревиатурой;
  • кому это нужно и зачем.

Поясню на практических примерах алгоритм составления обоих бюджетов.

Конечно, после прочтения статьи вы не станете супер-финансистами, не сможете по щелчку пальцев составлять бюджет своей компании. Но вы точно более осознанно будете подходить к этому процессу, освоите его азы!

Итак, я начинаю! Вы со мной?!

Каждый собственник малой или большой компании хочет знать, насколько его бизнес рентабелен, каково реальное финансовое состояние предприятия в тот или иной момент времени, какие доходы/расходы следует ожидать в будущем, сколько денежных средств требуется вложить для повышения прибыльности деятельности.

Именно для этих целей применяется бюджетирование — планирование, распределение, управление и контроль финансово-материальных потоков компании на основе бюджетов, составленных в зависимости от намеченных целей.

Бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет движения денежных средств (БДДС) — наиболее часто применяемые на практике бюджеты.

В первом случае проводится расчёт и планирование всех доходов и расходов предприятия. Таким образом, заинтересованные лица смогут посмотреть их состав в текущем и прогнозном периоде, оценить эффективность деятельности компании, определить наличие/отсутствие прибыли.

Этот документ очень похож по своей структуре и сути на унифицированный отчёт о финрезультатах. В общем виде он включает в себя следующие данные:

Выручка от реализации (продажи) без НДС

Оплата труда (ФОТ)

Начисления с ФОТ в Фонды

Прибыль до налогообложения

Налог на прибыль

Состав показателей детализируется в зависимости от вида деятельности и масштабов компании. Результатом формирования этого бюджета станет прогнозная величина прибыли и рентабельности.

БДДС — это документ, фиксирующий всё, что касается движения денежных средств компании как наличных, так и безналичных.

Структура БДДС выглядит следующим образом.

Остаток на начало

Поступление денежных средств по основной деятельности

Выручка от реализации

Выплаты денежных средств по основной деятельности

Налог на прибыль

Итого выплатЧДДС от основной деятельности

Денежные потоки по инвестиционной деятельности

ЧДДС от инвестдеятельности

Денежные потоки по финансовой деятельности

Выплаты % за кредит

ЧДДС по финандеятельности

Остаток средств на конец

Первоочередная задача такого бюджета — недопущение нехватки денежных средств на оплату срочных неотложных нужд компании.

Пример
На расчётном счёте ООО «Луч» 1 300 000 рублей. Обществу необходимо срочно оплатить счет в текущем месяце поставщику за материалы для производства продукции в сумме 1 420 000 рублей.
По плану в ближайшие дни ожидается поступление денежных средств от покупателя в сумме 500 000 рублей. В этом случае денег на оплату счёта будет достаточно.
Однако, если покупатель вовремя не перечислит деньги, рассчитаться за материалы не получится, а значит, производство не выполнит план выпуска продукции, компания недополучит выручку.
Чтобы этого не случилось, формируя БДДС, специалисты компании должны спланировать поступления/оплаты так, чтобы исключить подобные ситуации.

http://zen.yandex.ru/media/id/5c417c72af4c6f00ae9d05fd/5d30500de6cb9b00adf6736d

Алгоритм составления БДДС

БДДС (бюджет движения денежных средств) — это план всех поступлений и платежей денежных средств, которые осуществляются в течение нужного вам периода времени. Бюджет, как правило, составляется на месяц, но иногда может формироваться БДДС на год с обязательной разбивкой по месяцам. При составлении БДДС рассматриваются только денежные потоки, то есть в нем отражаются операции, имеющие денежное выражение. Другими словами, БДДС представляет собой план, отражающий все источники поступления и направления использования денежных средств.

Руководители обычно разрабатывают БДДС после того, как бюджеты на продажи, закупки и капитальные затраты уже сделаны. Эти бюджеты должны быть составлены до формирования БДДС , чтобы точно оценить, как будут использованы денежные средства за временной промежуток.

Зачем составлять БДДС?

Руководители составляют БДДС для управления финансовыми потоками компании. Руководство должно удостовериться, что у фирмы будет достаточно финансов для оплаты необходимых счетов при их очередном поступлении. Например, заработная плата должна выплачиваться каждые две недели, а счета за коммунальные услуги оплачиваются каждый месяц. БДДС позволяет руководству прогнозировать уменьшение остатка денежных средств фирмы и исправить проблему, до наступления очередного срока платежа.

БДДС также полезен для прогнозирования больших сумм, наличие которых на счетах не является идеальным для компаний. Лучше вложить эти деньги, чтобы они приносили проценты. Избыточные денежные средства также можно использовать для расширения фирмы и развития новых операций, чем оставлять их бездействовать на счете компании. БДДС позволяет руководству прогнозировать уровни денежных средств и корректировать их по мере необходимости.

Бюджет движения денежных средств представляется важным финансовым инструментом управления, поскольку он:

  • заставляет вас распределять свои финансы на месяц или год;
  • показывает эффективность или неэффективность финансовых стратегий ведения бизнеса;
  • прогнозирует, какой объем кредита вам понадобится и когда он может быть погашен;
  • позволяет сравнивать запланированные показатели по движению денежных потоков с фактически полученными.

Ваша компания может быть прибыльной сейчас, но будет ли она получать прибыль через шесть месяцев? Важно тщательно отслеживать, сколько денег получает ваша компания и сколько ей нужно в будущем для покрытия своих расходов. Отслеживание бюджета движения денежных средств поможет понять, когда в компании будут средства на оплату текущих расходов, а когда их будет недостаточно.

По отчету о прибылях и убытках может быть видно, что компания имеет прибыль, но фактически у нее нет свободных денег. Этот момент связан с тем, что отчет составляется по методу начисления. В этом случае учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств.

Этапы составления БДДС

  • Найдите правильный инструмент. Если вы еще не нашли инструмент бюджетирования или программное обеспечение, которое поможет в составлении БДДС, то простой отправной точкой является шаблон Excel.
  • Установите временные рамки. Зачастую БДДС составляют на шесть месяцев или на целый год вперед. Установите временные рамки и будьте готовы собрать всю необходимую информацию за этот период. Многие компании прогнозируют месячные временные рамки, а некоторым может понадобиться узнать о движении денежных средств на более регулярной основе — еженедельно или раз в две недели.
  • Подготовьте прогноз продаж. Какой доход вы ожидаете получать в течение каждого месяца? Вы можете основываться на результатах прошлых месяцев, годах или прогнозируемых продажах. Затем наметьте ожидаемый прогноз продаж для каждого месяца года. Помните, что будут колебания, основанные на фактических продажах и изменениях на рынке, а также новых клиентах, добавленных в ваш клиентский список.

Пример прогноза продаж: “Х” владеет магазином по продаже товаров для рыбалки. “Х” будет использовать прошлогодние суммы продаж, чтобы подготовить свой бюджет движения денежных средств на следующие два квартала. Вот информация о продажах за первые шесть месяцев прошлого года:

http://www.1cbit.ru/blog/algoritm-sostavleniya-bdds/

Бюджет денежных средств

Бюджет движения денежных средств в управлении компанией

Бюджет движения денежных средств — один из самых распространенных финансовых бюджетов в отечественных компаниях.

Бюджет денежных средств предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью компании. Ни в коем случае нельзя допускать дефицита финансовых ресурсов и наоборот нужно следить за тем, чтобы не было «не пристроенного» избытка денежной массы, т.к. можно получить дополнительную прибыль за счет финансовых операций.

Бюджет денежных средств помогает управлять ликвидностью

Введение в практику компании использования бюджета денежных средств позволят дисциплинировать сотрудников. Довольно таки частым явлением в практике является предоплата за входные ресурсы компании (сырье и материалы, услуги и т.д.). При этом, как показала практика, такое происходит не только в центрах затрат (см. Книгу 4 «Финансовая структура компании»), но и в центрах прибыли компании.

Финансовый директор одной компании жаловался, что у них как-то так сложилось, что практически за все они делают предоплату. Правда, в данному случае этому финансовому директору нужно задать обратный вопрос, а как же он такое допускает. Причем как выяснилось, в большинстве случаев, которые составляли чуть менее 80% от общей суммы платежей, предоплаты не требовалось. Достаточно было провести переговоры с поставщиками и проблема была бы решена. При этом также в большинстве случаев компания не получала скидки за предоплату, что могло бы как-то объяснить поведение менеджеров компании, которые, скажем, стремились бы снизить затраты и тем самым увеличить прибыль компании.

Очевидно, что для компании такая финансовая политика не выгодна с точки зрения ликвидности, т.к. при этом происходит перераспределение активов между статьей «Денежные средства», которая уменьшается, и статьей «Авансы выданные», которая увеличивается дебиторскую задолженность компании. Как правило, сотрудники, инициирующие платежи контрагентам, используют примерно такую логику. Им нужно выполнять свои функции (закупка сырья и материалов, закупка материалов для ремонта, для нужно офиса, заключение договор на услуги и т.д.), а для того чтобы выполнять свои функции им нужно взаимодействовать с контрагентами, которые поставляют те или иные продукты и услуги.

При этом с подразделений, естественно, спрашивают за результат (наличие сырья и материалов, выполненные работы по ремонту, предоставленный во время транспорт и т.д.) и для того, чтобы этот результат обеспечить, менеджеры подразделений готовы пойти и на предоплату, рассуждая примерно так, что лучше заплатить сейчас, а то потом денег не будет и в итоге они останутся виновными.

Введение в практику компании использования бюджета денежных средств позволят дисциплинировать сотрудников

Поэтому менеджеры подразделений и стараются всегда угодить своим контрагентам, от которых они в определенной степени зависят. Отчасти это связано с тем, что в советские времена одной из основных проблем большинства предприятий было именно снабжение. Сейчас ситуация изменилась. Наоборот поставщики должны бегать за своими клиентами и стараться выполнить их требования, если, конечно, поставщики не монополисты.

В одной компании при внедрении бюджета денежных средств стали выявлять все такие моменты, связанные с неоправданной предоплатой. При этом картина была примерно следующая: менеджеры из подразделений прибегали в финансовый отдел, начинали размахивать руками и громко кричать, что если сейчас не заплатить, то у них все сорвется. При этом могло выясниться, что платеж, который со слов менеджеров обязательно должен быть сделан сегодня можно было отложить на 2 месяца и контрагент это подтвердил.

Естественно, что при таком подходе говорить о каком-то планировании в т.ч. бюджета денежных средств естественно не приходится. Здесь нужно четко разделять функции подразделений и финансовой дирекции. Финансовая дирекция должна обеспечить финансированием в соответствии с бюджетами, но при этом подразделения должны выполнять определенные требования. А это значит, что все платежи подразделения должны планировать, а финансовая дирекция, имея полную информацию о планируемых платежах, уже должна обеспечить необходимым финансированием. При этом, конечно же, при подаче заявок подразделения должны доказать необходимость указанного уровня и сроков финансирования.

Три раздела бюджета денежных средств

Бюджет денежных средств может составляться прямым и косвенным методом. При составлении бюджета денежных средств прямым методом финансовые потоки считаются по статьям поступлений и выплат. При составлении бюджета денежных средств косвенным методом финансовые потоки рассчитываются преимущественно (из бюджета доходов и расходов берется только несколько статей) по изменениям статей бюджета по балансовому листу.

Эти два формата используются для разных целей. Методика составления бюджета движения денежных средств прямым и косвенным методом подробно рассмотрена в Книге 3 «Финансовая модель бюджетирования». Пример формата БДДС, составленного прямым методом, приведен в таблице 1. Финансовые потоки в бюджете денежных средств принято разбивать на три части: финансовый поток от основной деятельности, финансовый поток от инвестиционной деятельности и финансовый поток от финансовой деятельности.

Таблица 1. Пример формы бюджета движения денежных средств (прямой метод)

Из формата бюджета денежных средств понятно, какие статьи включают в себя финансовые потоки по всем трем видам деятельности. Для успешно развивающейся компании в долгосрочной перспективе финансовый поток от инвестиционной деятельности должен быть отрицательным, т.к. компании нужно будет развиваться, а значит наращивать активы. При этом финансовый поток от финансовой деятельности также должен быть отрицательным. Если брать длительный период, то компания успеет взять кредит и вернуть его, поэтому по этим позициям поток будет нулевой. Проценты по кредиту относятся либо к основной деятельности, если кредит взят для пополнения оборотных средств, или к инвестиционной деятельности, если кредит взят для приобретения долгосрочных активов.

Как видно из формата бюджета денежных средств, есть еще выбытия денежных средств, связанные с выплатами дивидендов. Если компания успешно развивается, значит она должна выплачивать дивиденды. Таким образом, получается, что у успешной компании в долгосрочной перспективе финансовый поток по инвестиционной и финансовой деятельности должен быть отрицательным, а значит финансовый поток по основной деятельности должен быть положительным и он должен покрывать все отрицательные потоки по двум остальным видам деятельности.

Если у компании финансовый поток по основной деятельности все время отрицательный, это значит, что с бизнесом что-то не так. Нормальный бизнес должен генерировать положительный финансовый поток по основной деятельности. В отдельные периоды, конечно же, финансовый поток по основной деятельности может быть отрицательным, но такая ситуация не должна постоянно повторяться.

В одной компании, например, основная деятельность была убыточной, а выживала она только исключительно на финансовых операциях. Такая компания постоянно генерировала отрицательный финансовый поток по основной деятельности.

Если у компании финансовый поток по основной деятельности все время отрицательный, это значит, что с бизнесом что-то не так

http://bud-tech.ru/bdds.html

Литература

  1. История политических и правовых учений / Н.М. Азаркин и др. — М.: Норма, 2007. — 900 c.
  2. Егиазаров, В.А. Транспортное право: Учебник; М.: Юстицинформ; Издание 5-е, доп., 2012. — 552 c.
  3. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.
  4. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.
  5. Интеллектуальная собственность и реклама. Актуальные вопросы, административная и судебная практика. — М.: Альпина Паблишер, 2017. — 188 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях