WordPress

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 1
Сегодня рассмотрим тему: "6-ндфл за 2 квартал пример заполнения", основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

6-НДФЛ за 2 квартал: пример заполнения

Организации и ИП обязаны сдать 6-НДФЛ за 2 квартал не позднее 1 августа 2016 года. В данной статье приведен пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал. Также из статьи вы узнаете об отражении в 6-НДФЛ переходящей заработной платы за март и июнь. Статья подготовлена на основе последних рекомендаций от ФНС.

Кто должен представить 6-НДФЛ за полугодие

С 2016 года о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физлиц, налоговые агенты обязаны отчитываться ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Расчет за первое полугодие 2016 года следует представить по той же форме, что и расчет за I квартал. То есть форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. «Скачать форму 6-НДФЛ за полугодие».

Имейте в виду, что если в течение полугодия организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам доходы и не удерживали НДФЛ, то сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно, поскольку в такой ситуации организация или ИП не считаются налоговыми агентами (п. 2 ст. 230 НК РФ). Однако некоторые бухгалтеры полагают целесообразным подстраховаться и, все же, сдают в ИФНС нулевые 6-НДФЛ. Учтите, что нулевой 6-НДФЛ налоговики принять обязаны, несмотря на то, что его можно не представлять. Также см. «Если нет зарплаты, то 6-НДФЛ не сдается», «Нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не нужно».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал

6-НДФЛ за первое полугодие 2016 года необходимо сдать в ИНФС не позднее 1 августа. Обратите внимание, что 30 и 31 июля – это суббота и воскресенье. В эти дни налоговые инспекции не работают. Поэтому полугодовой расчет можно представить непосредственно 1 августа 2016 года (в понедельник) и это не будет считаться нарушением (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387).
Ближайшие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году следующие:

Отчетный периодСрок сдачи
9 месяцев 2016 годане позднее 31 октября 2016 года
2016 годне позднее 3 апреля 2017 года (поскольку 1 и 2 апреля – это суббота и воскресенье)

Состав 6-НДФЛ

Форма расчета 6-НДФЛ включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Теперь поясним, как заполнить 6-НДФЛ за полугодие и приведем примеры заполнения каждого из разделов.

Порядок заполнения 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Этот документы и является основной инструкцией по заполнению 6-НДФЛ.

Титульный лист

При заполнении 6-НДФЛ в верхней части титульного листа проставьте ИНН и КПП организации. Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, которые получили выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП подразделения.

В строку «Номер корректировки» первичного расчета впишите «000». Если же подаете уточенный расчет, то проставьте номер корректировки («001», «002», «003» и т. д.).

Что же касается графы «Период представления (код)», то именно она и будет указывать на то, что вы сдаете расчет именно за полугодие. В этой графе укажите код 31.

В графе «Налоговый период (год)» отметьте год, за который подается полугодовой расчет, а именно – 2016.

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 3

Раздел 1

В разделе 1 «Обобщенные показатели» показывайте общую сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного налога. Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Соответственно, в разделе 1 за полугодие отражайте показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.

Поясним содержание строк раздела 1.

СтрокаЗаполнение
010Налоговая ставка.
020Весь доход физлиц нарастающим итогом с начала года.
025Отдельно выделяются доходы в виде дивидендов.
030Общая сумма вычетов по всем физлиц (на эту сумму уменьшается налогооблагаемый доход).
040Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года, с доходов всех работников.
045Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года из дивидендов.
050Сумма фиксированных авансовых платежей, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.

Поясним порядок заполнения указанных строк на примере заполнения 6-НДФЛ за полугодие. Возьмем для примера следующие условия:

  • организация выплачивает физлицам доходы, облагаемые по ставке 13 %;
  • сумма начисленного всем работникам дохода за период с 1 января по 30 июня 2016 года – 658 150 рублей. Эту сумму покажем по строке 020;
  • сумма налоговых вычетов за период с 1 января по 30 июня 2016 года – 78 210 рублей. Эту сумму перенесем в строку 030.
  • сумма исчисленного НДФЛ составит 75 392 рубля (658 150 руб. – 78 210 руб.) × 13%. Эту сумму покажем в строке 040.

В итоге раздел 1 будут выглядеть так:

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 5

Обратите внимание, что 6-НДФЛ заполняют именно на отчетную дату, то есть на 30 июня. Поэтому любые операции, которые вы провели позже 30 июня в раздел 1 за полугодие попадать не должны (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663). Но что делать с заработной платой за июнь, которую работники получили в июле 2016 года, то есть, уже в 3 квартале? Поясним на примере.

Предположим, что заработную плату за июнь ООО «Альфа» выплатила работникам 5 июля 2016 года. См. «Новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году: что изменилось». Бухгалтер признал доход за июнь полученным и рассчитал НДФЛ в последний день месяца, за который выплачивается зарплата. То есть, 30 июня. Тем самым, бухгалтер исполнил требование пункта 2 статьи 223 НК РФ. Начисленный доход и исчисленный на 30 июня НДФЛ в разделе 1 бухгалтеру нужно показать по строкам 020 и 040.

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 6

Теперь поясним, что отражать в остальных строках раздела 1.

СтрокаЗаполнение
060Количество человек, получивших доход в течение полугодия.
070Сумма НДФЛ, удержанного в отчетном периоде.
080Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана в текущем отчетном периоде. Обратите внимание: речь идет именно о суммах, которые налоговый агент должен был удержать до конца отчетного периода, но по каким-либо причинам не смог этого сделать.
090Сумма НДФЛ, возвращенная налоговому агенту в соответствии со статьей 231 НК РФ.

Вернемся к нашему примеру и разберемся, как показать зарплату за июнь и налог с этой зарплаты в строках 060-090 раздела 1. Возьмем такие условия:

  • в первом полугодии организация выплатила доход в пользу 14 человек. Эту цифру переносим в строку 060;
  • общая сумма исчисленного налога – 75 392 рублей (в нее уже входит с НДФЛ с июньской зарплаты). Эту сумму мы отразили в строке 040;
  • на отчетную дату (30 июня) фактически удержанный налог был меньше – 66 491 рубль. Эту сумму переносим в строку 070.

Налог с зарплаты за июнь, который удержите в июле, не надо включать в строку 070 расчета за полугодие (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). В строке 070 показывайте только тот налог, который вы уже фактически удержали на 30 июня. В связи с этим суммы исчисленного (строка 040) и удержанного налога (строка 070) могут не совпадать. Это вполне нормально и не является каким-то нарушением со стороны налогового агента.

Но что же делать с налогом с зарплаты за июнь 2016 года в размере 8901 рубль (75 392 руб. – 66 491 руб.)? Нужно ли перенести эту сумму в строку 080 раздела 1, предназначенную для неудержанного налога? Нет, не нужно. Такой вывод следует из письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609. В строке 080 следует показывать только тот налог, который не был удержаны по каким-либо субъективным причинам (например, если налог не перечислен из-за тяжелого финансового положения компании). Просто «переходящий налог» в строке 080 не отражают, поскольку налоговый агент и не должен был его удерживать на отчетную дату.

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 7

Заполнение раздела 2

В разделе 2 указывают следующие данные:

  • даты получения и удержания налога;
  • предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет;
  • суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.
  • Все операции при заполнении раздела 2 нужно отражать в хронологическом порядке.

Поясним предназначение строк раздела 2:

СтрокаЗаполнение
100Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ).
110Даты удержания НДФЛ.
120Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты перечислены в пункте 6 статьи 226 и пункте 9 статьи 226.1 НК РФ. Как правило, это день, следующий за днем выплаты зарплаты. Однако для больничных и отпускных срок иной: последнее число месяца, в котором производились выплаты. Также см. «В строке 120 6-НДФЛ указываются только рабочие дни».
130Сумма дохода (в том числе, ндфл), который получен на дату, указанную по строке 100. Также см. «Строка 130 6-НДФЛ на вычеты не уменьшается».
140Сумму налога, которая удержана на дату по строке 110.

Имейте в виду, что в раздел 2 также нужно включать только показатели, относящиеся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Поэтому в разделе 2 за полугодие следует показать доходы и НДФЛ (с разбивкой по датам) только по операциям, совершенным в апреле, мае и июне включительно.

Итак, предположим, что зарплату организация выдает работникам 5 числа месяца, следующего за отработанным. Если говорить о зарплате за март, то ее выплатили и удержали из нее НДФЛ в апреле (то есть, во втором полугодии). Поэтому зарплату за март в 6-НДФЛ за полугодие в разделе 2 нужно показать так:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.03.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога»— 05.04.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.04.2016;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — суммы дохода и удержанного налога.

Правомерность такого алгоритма заполнения подтверждается письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058.

С отражением зарплаты за апрель и май в полугодовом 6-НДФЛ проблем возникнуть не должно. Даты распределяться так:

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 8

Но что делать с зарплатой за июнь, которую работники получили в июле? Как мы уже сказали, она увеличит показатель строк 020 и 040 раздела 1. Однако в раздел 2 сведения об июльской выплате попадут только в расчете за девять месяцев (аналогично мартовской зарплате). Поэтому июльскую выплату в разделе 2 расчета за полугодие вообще не показывайте.

По этой ссылке вы можете скачать образец 6-НДФЛ за полугодие. Также рекомендуем посмотреть видео, связанное с заполнением 6-НДФЛ за полугодие.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/ndfl/6ndfl-za-2-kvartal.html

6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения

Похожие публикации

До 1 августа 2016 года все налоговые агенты должны отчитаться по форме 6-НДФЛ. Напомним, что это новая отчетность, и введена она с 2016 года, как ежеквартальный отчет по зарплатным и прочим выплатам в пользу физлиц. Несмотря на наличие множества разъяснений ФНС, у фирм и ИП остаются вопросы по заполнению новой формы. Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие, рассмотрим в данной статье.

6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на последний день квартала, то есть в отчет за полугодие попадают выплаты, сделанные в пользу физлиц с 1 января по 30 июня 2016 года. Сдать 6-НДФЛ за 2 квартал (пример заполнения смотрите ниже) необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, по правилам – это 31 июля 2016 года. Однако последний день месяца в этом году приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи отчета станет 1 августа.

[3]

При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала.

В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

Как заполнить 6 НДФЛ за полугодие

Титульный лист

В форме 6 НДФЛ заполнение титульного листа не должно вызвать у налогоплательщиков особых проблем. Уточним отдельные нюансы. Организации заполняют ИНН и КПП (в ИНН 2 последние ячейки содержат прочерк), ИП – ИНН. Если форма подается впервые, в поле «номер корректировки» ставится три нуля. В поле периода представления (код) в отчете за полугодие надо поставить 31 (приложение №1 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, — далее Порядок). Обратите внимание, что при реорганизации (ликвидации) предприятия предусмотрен другой код. Для полугодия – 52.

Далее проще. Налоговый период – 2016, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле. Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка. Для российских компаний, к примеру, код места нахождения – 212, для ИП по месту жительства – 120, а по месту осуществления деятельности – 320. Отдельные коды у адвокатов (125) и нотариусов (126), у обособленных подразделений российской (120) и иностранной (335) организаций.

В поле для названия организации-налогового агента, согласно Порядку, пишется не полное, а сокращенное наименование в соответствии с уставом. Если сокращенного нет, можно написать полное. При этом сначала пишется содержательная часть названия фирмы, к примеру «Школа №135». Остальные поля формы вопросов не вызывают – они обычны для всех налоговых деклараций.

6 НДФЛ. Образец заполнения титульного листа

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 9

6 НДФЛ. Инструкция по заполнению разделов 1 и 2

Раздел 1 формы 6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом (образец ниже). То есть в отчете за полугодие вы суммируете выплаты физлицам за 1 и 2 кварталы и в строке 020 пишете общую сумму всех начисленных доходов. Обратите внимание: если у вас выплачивались деньги по разным ставкам налога (к примеру, зарплата резидентов по ставке 13% и дивиденды иностранным участникам по ставке 15%) надо заполнить отдельно раздел 1 на каждую ставку. Если дивиденды выплачивались, но только резидентам, дополнительно заполнять раздел 1 не надо, т.к. с 2015 года НДФЛ с дивидендов облагается по той же ставке, что и зарплата. Строки 020-050 сложностей не вызовут. Если вы не выплачивали дивиденды и у вас нет иностранцев, за которых перечисляется сумма фиксированного авансового платежа, в полях проставляются нули.

Раздел 2 формы 6 НДФЛ заполняется за последние три месяца квартала. В отчет за полугодие попадают выплаты за апрель, май и июнь.

В разделе 1 указывается сумма начисленного дохода, независимо от его выплаты. Если зарплата выплачивается по 10 числам месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты, зарплата должна быть учтена в разделе 1. А вот в разделе 2 ее можно не писать – она попадет в отчет за 9 месяцев.

Пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016

ООО «Жизнь» начислило заработную плату сотрудникам за январь-март – 450 000 рублей. За апрель-июнь в размере 450 000 рублей, из которых 150 000 начислено за июнь. Выплата зарплаты за март произведена 10 апреля. Выплата зарплаты за июнь – 7 июля, НДФЛ перечислен 8 июля. У одного из сотрудников есть несовершеннолетний ребенок, поэтому ему предоставляются налоговые вычеты в размере 1400 рублей в месяц. Зарплата сотрудника составляет 30 000 руб. в месяц.

В строке 020 1 раздела формы 6 НДФЛ за полугодие ставим 900 000 (450 000 + 450 000). А вот в разделе 2 учитывается мартовская зарплата, выплаченная в апреле и не учитывается июньская зарплата, выплаченная в июле. Дивидендов и фиксированных авансов у нас нет, поэтому в соответствующих строках ставим 0. Сумма налоговых вычетов у нас составит 8400 руб. (1400 руб. х 6 мес.). Сумма исчисленного налога за полугодие составит 115 908 руб. (900 000 – 8400) х 13%. А вот в строках 070 и 080 цифры будут другие. Так как выплата зарплаты за июнь у нас будет только 10 июля, НДФЛ за последний месяц не удержан. Соответственно, сумма удержанного налога указывается за 5 месяцев 2016 года, а в строке 080 – ставится 0, так как в дальнейшем налог будет удержан (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. №БС-4-11/9194).

Образец заполнения раздела 1 формы 6 НДФЛ

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 10

В раздел 2 попадают операции, совершенные в апреле, мае и июне 2016 года. Это выплата зарплаты за март (в апреле), за апрель (в мае) и за май (в июне). Июльская зарплата «уйдет» в отчет за 9 месяцев.

[1]

http://spmag.ru/articles/6-ndfl-za-2-kvartal-primer-zapolneniya

6-НДФЛ за 2 квартал 2020 (полугодие)

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2020

Ситуация:

ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

Суммарный доход по всем работникам за 1 кв. 2018 (строка 020 раздела 1) – 768 704 руб. Размер удержанного НДФЛ за 1 кв. 2018 (строка 070 раздела 1) – 63 272 руб.

[2]

Зарплата за 2 квартал:

  • 218 450 (в т.ч. НДФЛ – 26 578) руб. – за апрель;
  • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за май;
  • 250 000 (в т. ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за июнь.

Операции, кроме начисления и выплаты заработка во 2 квартале:

  • 05.04.2018 были выплачены отпускные Иванову В.А., сумма с учетом подоходного налога – 15 387 (НДФЛ – 2 000) руб.;
  • 12.04.2018 были выданы отпускные Минину А.П., сумма с учетом налога – 14 620 (НДФЛ – 1 901) руб.

Раздел 1 за полугодие 2018:

  • 010 – 13%;
  • 020 – 1 517 163 (768 704 + 15 387 + 14 620 + 218 452 + 250 000 + 250 000) руб.;
  • 030 – 88 000 (46 000 + 14 000 * 3) руб.;
  • 040 – 185 791 руб.;
  • 060 – 10 чел.;
  • 070 – 159 213 руб.

Раздел 2 за полугодие 2018:

Раздел 2

31.03.201805.04.201812.04.201830.04.201831.05.201811016.04.201805.04.201812.04.201816.05.201817.04.201830.04.201830.04.201817.05.201804.06.2018130250 000 руб.15 387 руб.14 620 руб.218 452 руб.30 680 руб.2 000 руб.1 901 руб.26 578 руб.

Примечание:

  • день выплаты з/п за март пришелся на выходной, поэтому заработок за март был выплачен 30.03.2018, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2018;
  • день выплаты з/п за апрель пришелся на майские праздники, поэтому з/п была выдана в последний рабочий день 28.04.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за май 16.05.2018;
  • день выплаты з/п за июнь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 29.06.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за июль 16.07.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

Титульный лист

Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

http://nalog-spravka.ru/forma-6-ndfl-za-2-kvartal.html

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года — пример заполнения

Как заполнить 6-НДФЛ

Бланк формы и порядок внесения данных в нее утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Последние изменения в формуляр были внесены в начале 2018 года (приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]). С их учетом должно осуществляться заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.

Вы можете бесплатно скачать бланк формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и внести в него свои данные.

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 11

Оформляемый за 2 квартал 2019 года 6-НДФЛ на самом деле представляет собой отчетность, формируемую за полугодие. Обусловлено это тем, что два раздела, из которых состоит отчет, заполняются данными по разным принципам:

  • для первого, содержащего общую информацию о величинах показателей, задействованных в расчете налога, сведения берутся за период, отсчитываемый с начала года, т. е. для 2 квартала — за полугодие;
  • во второй попадают данные, применительно к конкретным датам и суммам отражающие налог, причитающийся к уплате в последнем квартале отчетного периода, т. е. здесь в отчете за полугодие будут показаны данные только 2 квартала.

Таким образом, раздел 1 дает возможность судить о величине начислений и предоставляет информацию для общего контроля за объемами налога, подлежащего уплате за весь отчетный период. А раздел 2 содержит те сведения, которые при нарушениях сроков уплаты налога будут служить основанием для применения штрафных санкций.

Оба раздела формируются с ориентиром на установленный для их заполнения порядок. При этом для раздела 2 особое значение приобретают правила определения даты выплаты дохода и последнего дня срока для уплаты налога.

Подробнее о принципах заполнения разделов отчета читайте в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?».

Рассмотрим нюансы заполнения 1-го и 2-го разделов формы 6-НДФЛ детально.

6-НДФЛ за 2 квартал: особенности заполнения раздела 1

Раздел 1 за полугодие заполните нарастающим итогом с января по июнь включительно:

  • в стр. 020 укажите сумму начисленного дохода всем физлицам, работающим по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам;
  • в стр. 030 — сумму вычетов;
  • в стр. 040 — сумму исчисленного налога.

Строку 050 заполняйте только в отношении налога на доходы иностранных сотрудников, работающих на патенте.

О нюансах заполнения 1-го раздела читайте здесь.

Нюансы заполнения строк 070 и 080 формы 6-НДФЛ за 2 квартал

В строке 070 зафиксируйте сумму удержанного налога с января по июнь 2019 года. Чтобы проверить правильность исчисления показателя, сложите все показатели строк 140 раздела 2 за 1 квартал и за 2 квартал.

В строке 080 зафиксируйте сумму налога, которую вы по каким-то причинам не смогли удержать из доходов физлица. Например, если выплачивали доходы в натуральной форме или работник получил материальную выгоду.

Подробности см. здесь.

Заполняем раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал

Раздел 2 заполните данными за апрель-июнь. В каждый блок строк 100-140 внесите показатели, относящиеся к одной дате получения, удержания и сроку перечисления НДФЛ. В строке 130 зафиксируйте сумму дохода, выплаченного работникам, а в строке 140 — сумму удержанного налога.

О нюансах заполнения 2-го раздела мы рассказывали в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ».

Образец оформления полугодового отчета

Рассмотрим оформление 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года на примере:

Предположим, что в ООО «Сириус», зарегистрированном в Санкт-Петербурге, на начало 2019 года работали 10 человек. Их общий заработок за 6 месяцев 2019 года составил 2 040 000 руб. Сумма применяемых в связи с наличием детей вычетов за этот же период равна 109 200 руб. Соответственно, сумма начисленного по ставке 13% налога на доходы составила 251 004 руб.

Выплата зарплаты происходит через каждые 2 недели: 28-го числа выдается аванс за текущий месяц, 13-го числа следующего месяца — зарплата за прошедший. В течение отчетного периода выплат, отличных от зарплаты, не производилось; изменений в величине зарплаты и вычетов не было. То есть величина заработка, начисленного за 1 месяц, составляет 340 000 руб., сумма вычетов — 18 200 руб., а рассчитанного от этих данных налога — 41 834 руб.

О нюансах определения даты получения дохода при разных видах выплат читайте в статье «Дата фактического получения дохода в форме 6-НДФЛ».

В отчете цифры, относящиеся к полугодию, будут показаны в строках раздела 1. А в разделе 2 применительно к датам окончательного расчета за каждый месяц (напомним, что выплата аванса не связывается с событием, от которого отсчитывается срок уплаты налога) и, соответственно, общим суммам ежемесячных начислений (с включением в них выданных авансом) отразится каждая из выплат, сделанных в течение 2 квартала. Причем обязательным условием выделения в разделе 2 группы строк для показа в них сумм, связанных с суммой налога, привязанного по сроку уплаты к определенной дате, является принадлежность этой даты ко 2 кварталу.

Образец 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года, заполненный по вышеприведенным данным, смотрите на нашем сайте:

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 14

Правильно заполнить строки этого отчета вам помогут наши материалы:

Не запутаться в порядке отражения отпускных в 6-НДФЛ за 2 квартал поможет наш материал «Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ».

Если вы все же допустили ошибку при заполнении формы, не отчаивайтесь — смотрите, как можно ее исправить.

Итоги

Оформление сводной отчетности по НДФЛ за 2 квартал 2019 года происходит на бланке и по правилам, обновившимся с начала года. Ключевое из этих изменений касается большинства юрлиц — подателей отчета. Это корректировка кодов мест подачи отчета. Принципы заполнения основных разделов не изменены.

http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/forma_6ndfl_za_2_kvartal_primer_zapolneniya/

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: пример заполнения

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года — образец заполнения рассмотрим далее — оформляйте на бланке, утвержденном ФНС России. Расскажем, как заполнить расчет 6-НДФЛ за полугодие 2019 года и избежать претензий налоговиков.

Какие разделы 6-НДФЛ заполнять за полугодие 2019

Расчет 6-НДФЛ сдавайте, если вы в отчетном периоде выплачивали доходы физлицам, например, платили заплату, премии, дивиденды, вознаграждения за выполненную работу по гражданским договорам и т. п., то есть во всех случаях, когда вы выступали в роли налогового агента по НДФЛ.

Бланк отчета не изменился. За 2 квартал 2019 года «сдавайтесь» на бланке, утвержденном Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Скачать актуальный бланк расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

Расчет состоит из титульника и двух разделов.

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 15

Раздел 1 включает в себя обобщенные показатели и заполняется нарастающим итогом. При заполнении отчета за полугодие отобразите в данном разделе данные с января по июнь.

В раздел 2 внесите даты и суммы полученных доходов и удержанного налога только за 2 квартал, то есть за апрель, май и июнь.

Все листы обязательны к заполнению.

Как оформить титульный лист 6-НДФЛ

В титульный лист внесите общие регистрационные данные фирмы в соответствии с учредительными документами. В полях, где нужны кодовые обозначения, зафиксируйте:

6-ндфл за 2 квартал пример заполнения - картинка 16

Как заполнить Раздел 1

Отобразите в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ сумму:

  • начисленных «физикам» доходов;
  • предоставленных вычетов;
  • начисленного и удержанного налога.

Необлагаемые по ст. 217 НК РФ доходы в расчет не включайте. Доходы иностранцев, которые освобождаются от налогообложения по международным договорам, не показывайте в форме 6-НДФЛ. Информировать инспекции о таких выплатах нужно в особом порядке.

Кроме того, не включайте в расчет доходы сотрудников-нерезидентов, которые работают дистанционно на территории иностранного государства. Их доходы считают полученными от источников за пределами России, поэтому их в отчетность 6-НДФЛ не показывают (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК).

  • В строке 010 укажите налоговую ставку. В общем случае она равна 13%. Если применялись другие ставки (например, выплачивались доходы нерезидентам), заполните отдельный Раздел 1 на каждую ставку. Причем строки 060-090 заполните только на первой странице.
  • В строке 025 выделите доходы в виде дивидендов. Указывайте всех получателей дивидендов, в том числе тех, кто в организации не числится. К примеру, учредителя, которого нет в штате.
  • В строке 030 нужно показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам — на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход. Строку заполняйте также нарастающим итогом с начала года.
  • В строке 040 отразите сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников. Аналогично заполняйте строку 045 по дивидендам.
  • В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога. Такое соответствие установлено контрольными соотношениями к расчету (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852).
  • В строке 060 укажите количество физлиц, которым выплачивались доходы.

Много вопросов вызывает порядок заполнения строк 070 и 080. Рассмотрим нюансы оформления данных строк более детально.

Как заполнить строки 070 и 080 Раздела 1

В строке 070 зафиксируйте сумму удержанного налога. Она может не совпадать с показателем в строке 040 (суммой начисленного дохода). Это связано с тем, что доход признан в отчетном периоде и известна сумма исчисленного налога. А удержание будет в следующем месяце и попадет в следующий отчетный период.

Например, зарплата за июнь начислена последним днем месяца. Сумма начисленного налога рассчитана, и эти показатели включены в расчет за полугодие. А само удержание налога будет произведено в момент выплаты зарплаты, то есть в июле. Следовательно, сумма удержанного налога попадет в строку 070 лишь в отчете за 9 месяцев.

В строке 080 укажите сумму доходов, с которых вы по каким-то причинам не смогли удержать налог. Например, с сумм материальной выгоды или с дохода, выданного в натуральном выражении.

Суммы неудержанного налога по «переходящим» выплатам, то есть того налога, который точно будет удержан в следующем отчетном периоде, в строке 080 показывать не нужно.

А как поступить, если в отчете за полугодие строку 080 вы заполнили, а в следующем отчетном периоде сумму налога получилось удержать? Можно поступить 2-мя способами:

  • пересдать отчет за полугодие;
  • внести правки в отчет за 9 месяцев.

Пример

В марте 2019 года Артеменко А. М. выполнил работы на сумму 15 000 руб. для ООО «Смайлик» по договору гражданско-правового характера. Вознаграждение получил продукцией фирмы. Поскольку других доходов выплачивать не планировалось, в стр. 080 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал бухгалтер указал сумму налога, которую не удалось удержать, — 1 950 руб.

В мае Артеменко А. М. оказал фирме услугу на 50 000 руб. При выплате дохода был удержан налог в сумме 8 450 руб. (50 000 × 13% + 1 950 руб.).

Бухгалтер ООО «Смайлик» не стал сдавать уточненку за 1 квартал, а в отчете за полугодие в стр. 080 указал значение «0».

Как заполнить Раздел 2

В разделе 2 зафиксируйте:

  • даты начисления, удержания налога;
  • срок, до которого удержанный налог нужно перечислить в бюджет;
  • сумму дохода;
  • сумму налога.

Чтобы правильно заполнить Раздел 2, все доходы необходимо сгруппировать:

  • по датам, когда они были выплачены фактически;
  • по срокам, в которые налог должен быть уплачен в бюджет.

Для каждой даты фактической выплаты указывайте отдельную сумму налога. А если в один день вы выплачивали доходы, для которых установлены разные сроки уплаты НДФЛ, эти суммы тоже нужно указать раздельно (Письма ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312, от 18.03.2016 № БС-4-11/4538).

При заполнении Раздела 2 вносите все данные в хронологическом порядке. Если строк для заполнения не хватает, переходите на следующую страницу.

В Раздел 2 отчета за полугодие 2019 года включайте только те операции, которые относятся к апрелю, маю и июню: с 1 апреля по 30 июня (Письмо ФНС от 18.02.2016 № БС-3-11/650). При этом ориентируйтесь на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный налог отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ. Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет.

Раздел 2 заполняем в таком порядке:

  • В строке 100 указываем даты фактического получения доходов. Например, для доходов в виде оплаты труда это последний день месяца, за который начислили зарплату, а для вознаграждений по гражданско-правовым договорам — день выплаты дохода.
  • В строке 110 покажите дату удержания налога.
  • В строке 120 проставьте даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546). Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568).

Срок уплаты НДФЛ по всем доходам за исключением больничных и отпускных — следующий за датой выплаты дохода день. Крайний срок уплаты налога с отпускных и пособий — последний день месяца, в котором выплачивали такие доходы. Дату фактической уплаты налога в строке 120 не указывайте.

  • В строке 130 приведите сумму дохода (включая НДФЛ), полученного на дату, которую указали по каждой строке 100.
  • В строке 140 отразите сумму налога, которую удержали на дату по каждой строке 110.

Наши эксперты подготовили образец заполнения отчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

Скачать пример заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года.

Подводим итоги

  • Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года фактически является отчетом за полугодие, т. к. Раздел 1 формы заполняется нарастающим итогом.
  • Расчет состоит из титульного листа и 2-х разделов. Все листы отчета обязательны к заполнению.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://blogkadrovika.ru/6-ndfl-za-2-kvartal-2019-primer/

Литература

  1. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.
  2. Яковлев, В.Н. Древнеримское и современное российское наследственное право. Рецепция права; М.: Институт практической психологии, 2013. — 128 c.
  3. ред. Кононенко, І.П. Законодавство про адміністративну відповідальність; Київ: Видавництво політичної літератури України, 2012. — 340 c.
  4. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 560 c.
  5. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях